МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Забайкальский государственный университет»
(ФГБОУ ВО «ЗабГУ»)

ХАНЧУК Н.Н.

Банковское дело 

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Чита
2016

Предисловие 
Учебное пособие по дисциплине «Банковское дело» подготовлено автором на основе актуальной законодательной и нормативной базы, новейшей научной и учебной литературы.
Цель учебного пособия «Банковское дело» – вооружить студентов системой теоретических знаний и практических навыков по банковскому делу, дать представление об организации деятельности коммерческого банка в соответствии с требованиями современной нормативно-правовой базы Российской Федерации.
Учебное пособие «Банковское дело» отвечает задачам изучения дисциплины «Банковское дело»:
•	изучение эволюции банковской системы России и отдельных промышленно развитых стран на базе экономических теорий и закономерностей функционирования денежно-кредитной сферы экономики в процессе ее исторического развития;
•	изучение организационно-правовых основ деятельности звеньев банковской системы; 
•	типового организационного устройства коммерческого банка, принципов его создания, управления и контроля со стороны учредителей и контролирующих органов;
•	ознакомления с денежно-кредитной политикой Центрального банка России;
•	изучение деятельности коммерческих банков в современных условиях и тенденций их развития.

Содержание 
Раздел 1. Основы организации деятельности банков	4	
1.1. История банковского дела в России.	4	
1.2. Банковская система современной России, ее правовые и институциональные основы	8	
1.3. Центральный банк России, правовой статус и функции ЦБ. Регулирование банковской деятельности	12	
1.4.Коммерческий банк – основное звено банковской системы Российской Федерации	22	
Раздел 2. Организация банковской деятельности. Банковский маркетинг	35	
2.1. Собственный капитал банка как основа его деятельности	36	
2.2. Банковские операции и сделки коммерческого банка	52	
2.3. Депозитные и недепозитные операции для организаций.	55	
2.4. Сущность и место депозитов физических лиц в банковской ресурсной системе	60	
2.5. Кредитные операции банков	64	
2.5.1. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий	64	
2.5.2. Кредитование частных клиентов 	72	
2.6. Операции банка с ценными бумагами	82	
2.7. Валютные операции банков	92	
2.8. Организация коммерческой банковской деятельности	101	
2.8.1. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов	101	
2.8.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике	111	
2.8.3. Организация безналичных расчетов	115	
2.8.4. Кассовые операции банков 	127	
2.9. Комплекс банковского маркетинга 	134	
2.10. Конкуренция на рынке банковских услуг	138	
3. Оценка и регулирование деятельности банка.	140	
3.1.Коммерческий банк как объект банковского регулирования.	140	
3.2.Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка	144	
3.3.Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование деятельности банка	158	
4. Управление активами, пассивами и стоимостью банка	166	
4.1. Управление финансовыми рисками 	166	
4.2. Управление активами и пассивами в системе управления финансовыми рисками	169	
4.3.Управление ликвидностью банка	173	
4.4.Управление капиталом банка 	181	
4.4.1. Собственный капитал банка как объект управления	181	
4.4.2. Интеллектуальный капитал и его роль в создании стоимости банка	183	
4.4.3. Управление стоимость банка	186	
4.5.Корпоративное управление в банке	188	
5. Использованные источники и литература 	199	

Раздел 1. Основы организации деятельности банков
1.1. История банковского дела в России 
1.2. Банковская система современной России, ее правовые и институциональные основы 
1.3. Центральный банк России, правовой статус, функции ЦБ. Регулирование банковской деятельности 
1.4.Коммерческий банк – основное звено банковской системы Российской Федерации

1.1. История банковского дела в России
По мнению многих историков, прародители современных банков появились в Италии приблизительно в XIV и XV веках, хотя, конечно, нельзя не понимать, что и в более отдаленном прошлом существовало денежное обращение с использованием мехов, ракушек, драгоценных камней и металлов и прочих «денег». К сожалению, история донесла только факты наличия денег и денежного обращения в древние века, но не донесла роли кредитных учреждений и роли древних банкиров в денежном обращении.  
Название «банк» происходит от итальянского «banco», означающее «стол» или «скамья». Принято считать, что первыми банкирами были менялы, устанавливающие свои столы на торговых площадях, которые  обменивали монеты разнообразных государств. В то время существовало множество разнообразных монет разных государств, городов, а иногда и частных лиц. Монеты имели различную форму, количество драгоценного металла и достоинство. В такой ситуации торговцам было тяжело определить истинную цену денег, предлагающихся за товар, и требовалась помощь профессиональных менял, которые могли бы оценить стоимость монет и при необходимости произвести обмен на известные торговцу монеты. В условиях, когда Италия была центром мировой торговли, банкиры (менялы) все более широко присутствовали в торговых операциях, и все больше столов устанавливалось на торговых площадях. 
Таким образом, в литературе сложилась точка зрения, что банковское дело возникло из обмена монет разных государств и стран. Поэтому считается, по современной банковской терминологии, первыми банковскими операциями были валютообменные операции, с успехом дожившие до современности.
Кратко об истории банковского дела в России. Первыми предпосылками возникновения банковского дела в России считается 1665 год, когда в Пскове воевода Ордин-Нащокин Афанасий Лаврентьевич использовал городскую управу в качестве банка, предоставляющего кредиты русскому купечеству, но данная инициатива была быстро пресечена правительством, как стремление Пскова жить «по своему уставу».
Следующим этапом развития банковского дела под патронажем государство можно считать указ Петра II, об организации монетной конторы при монетных и денежных дворах в 1729 год, по которому было разрешено кредитовать население под залог изделий из драгоценных металлов. Услуги данной конторы пользовались популярностью у населения, и в 1733 году список разрешенных операций был расширен, в него были добавлены операции с имуществом купечества. 
Дальнейшим заметным шагом в развитии банковского дела в России стали государственные кредитные учреждения. Первые открылись в 1754 г. в Петербурге и Москве по указу Елизаветы Петровны: для дворян – при сенате и сенатской конторе, а для купцов – в Петербургском порту при коммерцколлегии. Созданные банки принадлежали Российскому правительству, что сказывалось на проводимой ими прогосударственной политике, они активно кредитовали земельную аристократию и казначейство. Видится определенная параллель с современностью, когда наблюдается усиление «государственных» банков, которые проводят такую же политику поддержки государственных проектов. После 30 лет существования государственные банки были расформированы, а их капиталы переданы Государственному заемному банку, созданному в 1786 г.
На новый уровень банковское дело в России выходит при Екатерине Великой, когда в 1769 году в денежное обращение были выпущены бумажные деньги – ассигнации, для их обращения было учреждено два депозитных банка. Во время царствования Екатерины Великой было создано множество разнообразных форм кредитных учреждений, одной из основных функций которых было подкрепление казначейства, т.е. развитие системы государственных займов. В 1786 году был учрежден Заемный банк, получивший капиталы нескольких государственных банков. Заемный банк получил право принимать вклады населения. Привлеченные средства шли в основном на подкрепление государственной казны, но банк также кредитовал землевладельцев и промышленников.
Правительство, с одной стороны, было заинтересовано в устойчивом курсе ассигнаций, с другой – не могло отказаться от выпуска новых эмиссий. Поэтому все меры, которые предпринимались правительством на протяжении 1797 – 1799 гг., не приносили желаемого результата.
В 1817 г. правительство провело новую финансовую реформу (авторы М. М.Сперанский, М.А.Балугъянский и Н.С. Мордвинов), содержание которой свелось к следующим основным направлениям:
– во-первых, был полностью прекращен дальнейший выпуск ассигнаций, новые ассигнации выпускались лишь для замены старых;
– во-вторых, был организован новый банк краткосрочного кредита – Государственный коммерческий банк;
– в-третьих, создана Комиссия погашения государственных долгов, в дальнейшем – Совет государственных кредитных установлений, под наблюдением которого находились три государственных банка: Ассигнационный (эмиссионный), Заемный (ипотечный) и Коммерческий (краткосрочного кредитования);
– в-четвертых, всем кредитным учреждениям дана большая самостоятельность и независимость от Министерства финансов, правда, они были поставлены под наблюдение Особого совещания государственных кредитных установлений. Было принято решение о публикации отчетов всеми кредитными учреждениями.
Достаточно узкий круг операций, которые оказывались кредитными учреждениями в течение рассматриваемого периода, был обусловлен господствующим помещичьим крепостным хозяйством и низким уровнем развития промышленности. Поэтому только на завершающей стадии этого периода начинается более интенсивное «промышленное учредительство», так называемое промышленное «грюндерство».
В период с 1841 г. по 1843 г. в Российской империи из обращения были изъяты ассигнации и выпущенные к тому времени депозитные билеты, которые были заменены новыми денежными знаками – государственными кредитными билетами. В 1859 – 1860 гг. началась реформа банковского дела, в рамках которой были проведены следующие действия:
– были ликвидированы все существующие государственные кредитные учреждения;
– прекращен прием вкладов в Заемный банк, сохранные казны и приказы общего призрения, которые были переведены в подчинение министра финансов; с 1 января 1860 г. прекратился прием вкладов до востребования в Коммерческий банк;
– образована комиссия для разработки проекта устройства земских банков, которая просуществовала лишь до начала 1860 г., а разработанный ею проект положения о земских кредитных обществах так и не был официально утвержден.
- был упразднен Заемный банк, а Коммерческий банк преобразован в Государственный банк с новым уставом. В уставе Государственного банка появились статьи, предусматривавшие стабилизацию денежной системы и регулировавшие вкладные операции. В уставе Государственного банка было указано, что «вклады, вверенные Государственному банку, не подлежат ни описи, ни отчуждению по каким бы то ни было взысканиям» и что вклады эти, как и собственные капиталы банка, «не могут быть обращаемы на государственные расходы».
Экономический подъем 90-х годов XIX в. подтолкнул российские, прежде всего петербургские, банки к финансированию промышленности, что положило начало процессу сращивания банковского и промышленного капитала. Крупнейшие банки обзаводились своими сферами интересов в промышленности. Так, к 1900 г. Петербургский Международный банк был заинтересован более чем в 30, а Петербургский учетный и ссудный банк ‒ почти в 30 предприятиях. В деятельности различных промышленных обществ активно участвовали такие банки, как Русский для внешней торговли, Русский торгово-промышленный, Петербургский частный. На основе совместного финансирования промышленности начали складываться банковские группы.
В 90-е годы XIX в. связи банков с промышленностью были еще очень непрочными. Большую роль в развитии процесса сращивания банковского и промышленного капиталов сыграл экономический кризис 1900-1903 гг. В условиях крайне неблагоприятной хозяйственной конъюнктуры банки стремились порвать контакты с предприятиями, в финансировании которых они участвовали в годы подъема. Однако сделать это удавалось далеко не всегда. Более того, зачастую приходилось поддерживать такие предприятия новыми кредитами. В результате в период кризиса при количественном сокращении связей банков с промышленностью прочность уцелевших контактов повысилась.
Процесс слияния банков с промышленностью и формирования финансового капитала приобрел значительный размах в годы предвоенного экономического подъема. В 1914 г. Россия обладала высокоразвитой банковской системой, главную роль в которой играли Государственный банк и акционерные коммерческие банки (активы последних достигали почти 5 млрд руб.). В 1914 г. в стране насчитывалось 53 акционерных коммерческих банка, имевших 778 филиалов, из которых 574 принадлежало 13 петербургским банкам. В годы подъема в России сложились мощные банковские монополии. Пять крупнейших банков (Русско-Азиатский, Петербургский Международный, Русский для внешней торговли, Азовско-Донской и Русский торгово-промышленный) к 1914 г. сосредоточили в своих руках почти половину ресурсов и активных операций всех российских акционерных коммерческих банков. Впрочем, растущая монополизация банковского дела сочеталась в предвоенной России с исключительно быстрым увеличением числа провинциальных банков (Обществ взаимного кредита), кредитной кооперации [См.: https://www.paysyscenter.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=596 - _ftn4].
После смены власти в 1917 г.,  сложившаяся банковская система подверглась существенным изменениям,  все банки были национализированы и на их основе создан Государственный банк. Позже он был преобразован в Народный банк РСФСР, с которым объединены сберегательные кассы. После ряда преобразований в 1922 г. был образован Государственный банк СССР. Во времена НЭПа началось новое образование не государственных кредитных учреждений, что привело к складыванию двухуровневой банковской системы, которая закончилась вместе с НЭПом. В 1922 году было принято постановление «Об учреждении государственных трудовых сберегательных касс» (гострудсберкасс), в рамках которого они получили право открывать и вести банковские счета. Со временем количество операций по банковским счетам начинает расширяться: появляются переводные, аккредитивные и комиссионные операции. В 1929 году гострудсберкассы начинают участвовать в кассовом обслуживании населения и организаций. С 1933 г. гострудсберкассам передается кассовое обслуживание сельских Советов депутатов трудящихся и ведение их счетов.  В 1961 году вступают в силу основы гражданского законодательства Союза ССР и республик и в 1964 году принимается Гражданский кодекс РСФСР, благодаря которым законодательно утверждается положение о кредитовании и расчетах. С 1986 года начались преобразования банковской системы и организация коммерческих банков. Вот как описывает эпоху создания первых коммерческих банков старейший банкир страны, экс-председатель Российской конторы Госбанка СССР и Стройбанка Михаил Зотов в статье «Все пошло совершенно иным путем» Мария Князева. «Финанс»№ 38 (128), 17-23 октября 2005:
- К 1986 году назрела острая необходимость в изменении существующей практики. Рычаги финансирования были сосредоточены в руках Госбанка в отрыве от инвестиционной политики, осуществляемой Стройбанком, поэтому мы направили письмо председателю Совета министров СССР Николаю Рыжкову с предложением реформировать банковскую систему. Письмо его очень заинтересовало, и он поручил аппарату Совета министров в месячный срок рассмотреть поставленные вопросы. Однако документ изучали очень долго, и, в конце концов, вместо коммерческих банков в 1986 году в стране появилась еще одна государственная кредитная организация ‒ Сельхозбанк. Тогда убедить своих коллег в необходимости кардинальных перемен нам так и не удалось. Однако мы на этом не остановились и предложили новую идею о создании пяти коммерческих банков: Промстройбанка, Жилсоцбанка, Агропромбанка, Внешторгбанка и Сбербанка. Соответствующее решение было принято 17 июля 1987 года постановлением Совмина «О перестройке деятельности и организационной структуре банков СССР». Так в стране появились первые коммерческие банки в том их понимании. После реформы 90-х было создано около 1300 кредитных институтов, капитал большинства из которых составлял в то время 1-5 млн рублей. Они не могли решать задачи, ради которых затевались реформы.

1.2. Банковская система современной России, ее правовые и институциональные основы

Банковская система в любой современной стране – это базовая основа экономики. От развития национальной банковской системы зависят темпы экономического роста и социально-экономического развития, а, значит, экономическая безопасность страны и ее международный статус. 
В настоящее время институционально банковская система Российской Федерации соответствует рыночному типу хозяйствования, т.е. является двухуровневой. На первом уровне – главный эмиссионный банк страны – Центральный банк РФ (Банк России), на втором – все другие кредитные организации, которые непосредственно заняты банковским обслуживанием хозяйствующих субъектов и населения, выполняя для них широкий круг банковских операций и сделок. На 1 января 2013 г – насчитывалось 956 действовавших кредитных организаций. В основном это небольшие банки универсального типа с капиталом от 180 до 300 млн руб. На их долю приходилось более 40% общего числа действовавших банков.
По состоянию на 01 января 2015 года в России действовало 783 банка, на  01 декабря 2015 года ‒ 688 коммерческих банка. 
Общее число зарегистрированных банков на 01 декабря 2015 года равно 950, но из них 262 банка, у которых отозвана или аннулирована лицензия на осуществление банковских операций, но которые пока не исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций. Таким образом, банковская система РФ за 11 месяцев 2015 года уменьшилась на 95 банков.
Банковская система России до финансового кризиса 2008 г. была одной из самых динамично развивающихся секторов экономики. Темпы роста российских банков в 4-5 раз опережали темпы роста ВВП. Активы банковской системы к ВВП увеличились с 35% в 2001 г. до 52,4% на 1 января 2007 г., отношение кредитов нефинансовым организациям и физическим лицам к ВВП – с 13% в 2001 г. до 30% на 1 января 2007 г. За эти годы значительно вырос собственный капитал банков. Его отношение к ВВП на начало 2007 г. составляло 6,3%. Рентабельность активов кредитных организаций в 2006 г. была 3,2%, а рентабельность капитала – 26,3%, т.е. выше, чем в ряде других отраслей хозяйства. Банки широко внедряли в свой бизнес новые банковские технологии и виды кредитования (ипотечное, потребительское), международные формы финансовой отчетности, современные финансовые инструменты и т.п. однако мировой финансовый кризис внес свои коррективы в дальнейшее развитие банковского сектора России. И дело здесь было не только в том, что российский банковский сектор стал отставать в сравнении с западными странами, но самое главное заключалось в том, что он в недостаточной степени стал удовлетворять потребностям самой российской экономики. Необходим был переход к интенсивной модели ведения банковского бизнеса.
Поэтому Правительство РФ совместно с Банком России приняло Стратегию развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года. Она была направлена на повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций, совершенствование банковского регулирования и надзора, усиление защиты интересов вкладчиков и кредиторов, обеспечение устойчивости банковского сектора. Ассоциация российских банков (АРБ) совместно с 10 региональными банковскими ассоциациями, 60 коммерческими банками, а также с экономических ведомств и центрального аппарата Банка России была разработана программа «Национальная банковская система: 2010-2020». Этот документ представляет собой программу развития банковского сектора на более длительную перспективу, программу «банкизации» всей страны, с созданием разветвленной банковской инфраструктуры (географически и по отраслям) и предоставления широкого спектра финансовых услуг. Конечная цель данной программы – создание мощной банковской системы, которая была бы способна вывести российскую банковскую систему на уровень ведущих стран мира. 
Современная банковская система РФ создана в результате реформирования государственной кредитной системы, которая была присуща централизованной плановой экономике. Прежняя система включала в себя Государственный банк СССР (Госбанк СССР), Всесоюзный банк финансирования капитальных вложений СССР (Стройбанк СССР), Банк для внешней торговли СССР (Внешторгбанк СССР). 
Современная банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.
Законодательную основу банковской системы РФ в настоящее время формируют следующие законы:
•Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках);
•Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России);
•Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее – Закон о банкротстве кредитных организаций);
•Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов физических лиц).
В этих законах даны определения банковской системы, кредитных организаций и банков, определены цели и задачи деятельности Банка России, банков и небанковских кредитных организаций, перечислены виды банковских операций и сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций, их финансового оздоровления и банкротства и т.п.
В действующем законодательстве РФ закреплены основные принципы организации банковской системы, к числу которых относятся:
- двухуровневая структура;
- универсальность деловых банков;
- коммерческая направленность деятельности банков.
Принцип двухуровневой структуры реализуется путем законодательного разделения функций центрального банка и всех остальных банков. Банк России как верхний уровень банковской системы выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления платежной системой страны.
Коммерческие банки и другие кредитные организации образуют второй, нижний, уровень банковской системы. Они проводят операции, связанные с посредничеством в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимают участия в разработке денежно-кредитной политики. Все банки второго уровня ориентируются в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, процентных ставок, темпов инфляции и т.п. 
В отличие от действующего в настоящее время принципа двухуровневой структуры для командно-административного управления в условиях социалистической экономики СССР была характерна одноуровневая банковская система, при которой один государственный банк выполнял функции и денежно-кредитного регулирования, и кредитования народного хозяйства.
Принцип универсальности российских банков означает, что все действующие на территории РФ обладают универсальными функциональными возможностями, т.е. имеют право осуществлять все обусловленные законодательством и банковскими лицензиями операции: как краткосрочные коммерческие, так и долгосрочные инвестиционные. Законодательство не предусматривает специализации банков по видам операций. Универсальный статус банков позволяет снижать риски за счет диверсификации услуг, обеспечивает комплексное обслуживание и максимальный учет специфики каждой группы клиентов при разработке новых банковских продуктов. Вместе с тем этот принцип таит в себе опасность консервации неэффективной структуры банковского продуктового ряда, компенсируя низкую рентабельность одной группы услуг высокой доходностью других. Сочетание в одном банке коммерческих и инвестиционных услуг обостряет так называемый конфликт интересов между банком и его клиентами, что повышает значение внутреннего контроля в банках универсального типа. Тем не менее, в настоящее время признано, что универсальный статус банков отвечает базовым потребностям экономики РФ и обеспечивает благоприятные условия для развития банковской системы.
Принцип коммерческой направленности банков второго уровня: согласно законодательству основной целью деятельности банков и кредитных организаций в РФ является получение прибыли: «Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом» (см. Закон о банках, ст.1).
Банк России – это Центральный банк РФ. Его уставный капитал (3 млрд руб.) и иное имущество находятся в федеральной собственности. Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России.
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. 
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. При этом определено, что допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций должен устанавливать Банк России. Пользуясь предоставленными ему полномочиями, Банк России в настоящее время выделил два типа небанковских кредитных организаций:
•расчетные;
•депозитно-кредитные.
Стоит отметить, что российское законодательство узко трактует понятие кредитной организации, понимая под ней только такие организации, которые имеют лицензию Банка России. Фактически же в настоящее время в РФ существуют две разновидности кредитных организаций:
1)кредитные организации, входящие в банковскую систему и имеющие лицензию Банка России, которые, исходя из содержания их деятельности, можно назвать банками с ограниченным кругом операций;
2)кредитные организации, не входящие в банковскую систему (кредитные кооперативы, кредитные союзы, ломбарды, а также микрофинансовые организации потребительского кредитования, факторинговые, лизинговые фирмы и т.п.).
Вторую группу кредитных организаций иногда называют парабанковскими (околобанковскими, похожими на банковские) кредитными организациями. Они осуществляют свою деятельность, не получая лицензии Банка России.
Для каждого типа небанковских кредитных организаций, имеющих лицензию на проведение банковских операций, Банк России установил перечень допустимых операций, которые они могут совершать (См.: положения Банка России от 8 сентября 1997 г. № 216-П «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» и от 21 сентября 2001 г. № 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции»).

1.3. Центральный банк России, история, правовой статус и функции ЦБ. Регулирование банковской деятельности

История. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.
2 декабря 1990г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России), согласно которому Банк России являлся юридическим лицом, главным банком РСФСР и был подотчетен Верховному Совету РСФСР. В законе были определены функции банка в области организации денежного обращения, денежно-кредитного регулирования, внешнеэкономической деятельности и регулирования деятельности акционерных и кооперативных банков.
В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России), подотчетного Верховному Совету РСФСР.
В ноябре 1991 г. в связи с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. ЦБ РСФСР предписывалось до 1 января 1992 г. принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.
20 декабря 1991 г. Государственный банк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР (Банку России). Несколько месяцев спустя банк стал называться Центральным банком Российской Федерации (Банком России).
В течение 1991-1992 гг. под руководством Банка России в стране на основе коммерциализации филиалов спецбанков была создана широкая сеть коммерческих банков. После упразднения Госбанка СССР была изменена система счетов, создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ) Центрального банка и началась их компьютеризация. Банк России начал осуществлять куплю-продажу иностранной валюты на организованном им валютном рынке, устанавливать и публиковать официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю.
С декабря 1992 г. начался процесс передачи Банком России функций кассового исполнения государственного бюджета вновь созданному Федеральному Казначейству.
Свои функции, определенные Конституцией Российской Федерации (ст. 75) и Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 22), банк осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления.
В 1992-1995 гг. в порядке поддержания стабильности банковской системы Банк России создал систему надзора и инспектирования коммерческих банков, а также систему валютного регулирования и валютного контроля. В качестве агента Министерства финансов Банк России организовал рынок государственных ценных бумаг (ГКО) и стал принимать участие в функционировании.
С 1995 г. Банк России прекратил использование прямых кредитов для финансирования дефицита федерального бюджета и перестал предоставлять целевые централизованные кредиты отраслям экономики.
С целью преодоления последствий финансового кризиса 1998 г. Банк России проводил политику реструктуризации банковской системы, направленную на улучшение работы коммерческих банков и повышение их ликвидности. В установленных законодательством рамках с рынка банковских услуг были выведены несостоятельные банки. Большое значение для восстановления банковской деятельности в послекризисный период имело также создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России (МКК). В результате эффективных действий Банка России, АРКО и МКК банковский сектор экономики в середине 2001 г. в основном преодолел последствия кризиса.
Денежно-кредитная политика Банка России была ориентирована на поддержание финансовой стабильности и формирование предпосылок, обеспечивающих устойчивость экономического роста страны. Банк России гибко реагировал на изменение реального спроса на деньги, способствовал поддержанию растущей динамики экономики, снижению процентных ставок, инфляционных ожиданий и темпов инфляции. Это привело к некоторому укреплению реального валютного курса рубля и стабильности финансовых рынков.
В результате взвешенной денежно-кредитной политики и политики валютного курса, проводимой Банком России, увеличились золотовалютные резервы Российской Федерации, нет резких колебаний обменного курса.
Деятельность Банка России в области развития платежной системы была направлена на повышение ее надежности и эффективности для обеспечения стабильности финансового сектора и экономики страны. С целью повышения информационной прозрачности в функционировании платежной системы Банком России была введена отчетность кредитных организаций и территориальных учреждений Банка по платежам, которая учитывала международный опыт, методологию и практику наблюдения за платежными системами.
В 2003 г. Банк России приступил к реализации проекта по усовершенствованию банковского надзора и пруденциальной отчетности за счет внедрения системы международных стандартов (МСФО).
Предусматривается реализация комплекса мер, включая обеспечение достоверного учета и отчетности кредитных организаций, повышения требований к содержанию, объему и периодичности публикуемой информации, реализации в учете и отчетности подходов, признанных передовой международной практикой. Кроме того, будет раскрыта информация о реальных владельцах кредитных организаций, контроль за их финансовым состоянием, а также повышение требований к должностным лицам кредитной организации и их деловой репутации.
Повышенное внимание Банк России уделяет ряду проблем. Одна из них связана с тем, что в последнее время все более важную роль начинают играть специфические риски, связанные с динамикой цен на отдельные финансовые активы и конъюнктурой рынка недвижимости. К высокой концентрации рисков у ряда банков приводит практика кредитования связанных сторон. В связи с этим совершенствование Банком России методов банковского регулирования и надзора идет в направлении развития содержательного (риск-ориентированного) банковского надзора.
Еще одна проблема, которой Банк России уделяет повышенное внимание, – это фиктивная капитализация банков.
С целью противодействия использованию банками разного рода схем для искусственного завышения или занижения значения обязательных нормативов в 2004г. Банк России принял ряд документов, в том числе Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и Инструкцию «Об обязательных нормативах банков».
В связи с расширением круга кредитных организаций, предоставляющих населению ипотечные кредиты, Банк России в г. издал Указание «О проведении единовременного обследования по ипотечному кредитованию», в котором был определен порядок составления и предоставления сведений о предоставленных кредитными организациями ипотечных жилищных кредитах.
С принятием Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» кредитные организации, обеспечивающие соблюдение требований по защите интересов инвесторов, получили законодательно закрепленную возможность рефинансировать свои требования по ипотечным кредитам за счет выпуска указанных ценных бумаг.
В 2004 г. на основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» Банк России издал  Инструкцию «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием», в которой установил особенности расчета и значений обязательных нормативов, величину и методику определения дополнительных обязательных нормативов кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием.
В декабре 2003 г. был принят Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». В нем были определены правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также компетенция, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам.
В настоящее время в системе страхования вкладов участвует подавляющее большинство банков. В них сосредоточено почти 100 процентов всех вкладов физических лиц, размещенных в банковских учреждениях Российской Федерации.
В апреле 2005 г. Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации была принята «Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года».
В соответствии с этим документом основной целью развития банковского сектора на среднесрочную перспективу (2005–2008 гг.) является повышение его устойчивости и эффективности функционирования.
Основными задачами развития банковского сектора являются:
-усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
-повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;
-повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;
-предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);
-развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;
-укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.
В 2008 году, в связи с кризисом ипотечного кредитования в США и острым дефицитом ликвидности на международных финансовых рынках, изменились условия проведения денежно-кредитной политики. Банк России увеличил объемы рефинансирования коммерческих банков. Был разработан аукционный механизм размещения свободных средств федерального бюджета на банковских депозитах. При этом с целью существенного снижения инфляции Банк России активно использовал доступные ему инструменты денежно-кредитной политики — процентные ставки, нормативы обязательных резервов, валютный курс рубля. В сентябре 2008 г. в результате обострения мирового финансового кризиса ситуация в экономике России кардинально изменилась. Резкое падение мировых цен на нефть и другие экспортируемые Россией товары привело к ухудшению состояния платежного баланса страны. К концу 2008 г. сформировавшийся осенью 2008 года валютный курс рубля перестал соответствовать экономическим реалиям. Поэтому была проведена постепенная девальвация рубля. 23 января 2009 года верхняя граница валютного коридора стоимости бивалютной корзины была установлена на уровне 41 рубль.
Начавшийся осенью 2008 года мощный отток частного капитала, сопровождался резким падением цен на акции на российских фондовых биржах. Российские компании и банки оказались отрезанными от иностранных источников финансирования.
В условиях мощного оттока вкладов населения, отсутствия возможности у российских банков получить кредиты за рубежом, свертывания рынка межбанковского кредитования ухудшилась ситуация с ликвидностью кредитных организаций. Некоторые банки начали задерживать платежи и выдачу средств с вкладов населения. В октябре 2008 г. отток вкладов населения из банков достиг своего максимума. Начался рост просроченной задолженности по кредитам и стагнация банковского кредитования реального сектора и населения. В результате усиливавшегося недоверия банков друг к другу резко снизились объемы операций межбанковского кредитования. В это время Банк России основные усилия направил на предотвращение массового банкротства российских банков.
С целью пополнения банковской ликвидности неоднократно принималось решение о снижении нормативов обязательных резервов. Был значительно расширен перечень активов, принимаемых Банком России в залог при рефинансировании банков. В течение 2009 г. 10 раз снижались ставка рефинансирования Банка России и другие ставки по операциям Банка России с кредитными организациями. С 24 апреля 2009 г. до конца года ставка рефинансирования снизилась с 13% до 8,75%.
Был создан временный механизм поддержания межбанковского рынка в условиях кризиса, который предусматривал компенсацию Банком России до 90% убытков, понесенных банками-кредиторами при межбанковском кредитовании банков, у которых была отозвана лицензия.
Для быстрого и масштабного пополнения рублевой ликвидности банковской системы был разработан механизм предоставления Банком России кредитным организациям кредитов без обеспечения («беззалоговых» кредитов).
Одним из способов увеличения капитала банков стало предоставление им за счет государственных средств субординированных кредитов. Кроме того был разработан механизм приобретения государством привилегированных акций банков, нуждающихся в пополнении капиталов, с оплатой их специальными облигациями федерального займа.
Совместно с Агентством по страхованию вкладов Банк России провел большую работу по санации проблемных банков. В большинстве случаев к санации и отзыву лицензии у крупных и средних банков привело кредитование этими банками бизнеса своих собственников.
Банк России предоставлял кредиты на льготных условиях крупным финансово устойчивым банкам в случае их готовности приобрести за символическую сумму контрольный пакет акций проблемного банка и за счет полученных средств осуществить его санацию. В результате предпринятых мер кризис ликвидности банковского сектора был погашен, массовое банкротство банков предотвращено. Ситуация относительно стабилизировалась.
В течение 2010 г. по мере улучшения ситуации в банковском секторе Банк России постепенно сворачивал специальные антикризисные механизмы. К концу 2010 г. было полностью прекращено предоставление Банком России кредитов без обеспечения.
В первой половине 2010 года в условиях быстро снижающейся инфляции, низкого совокупного спроса на товары и услуги, вялого роста банковского кредитования Банк России четыре раза принимал решения о снижении своих процентных ставок. За первые 5 месяцев 2010 г. ставка рефинансирования была снижена с 8,75 до 7,75%.
С середины 2010 г. макроэкономическая ситуация начала изменяться. Начиная с августа 2010 г., инфляция стала расти. В конце декабря на фоне растущей инфляции было принято решение о повышении процентных ставок на 0,25% по привлекаемым Банком России депозитам.
В начале 2011 года Банк России продолжил ужесточение денежно-кредитной политики. В целях снижения инфляции в январе было принято решение о повышении нормативов обязательных резервов. В феврале Банк России объявил о еще одном повышении нормативов обязательных резервов и о повышении большинства процентных ставок Банка России, включая ставку рефинансирования, на 0,25%. В марте 2011 г. вновь было принято решение о повышении нормативов обязательных резервов.
Руководители Государственного банка РСФСР — Центрального банка РСФСР – Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
1. Матюхин Г.Г.	—	Председатель Государственного банка РСФСР – Центрального банка РСФСР – Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в 1990–1992 гг.	
2. Геращенко В.В.	—	Председатель Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в 1992–1994 гг.; 1998–2002 гг.	
3. Парамонова Т.В.	—	исполняющий обязанности Председателя Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в 1994–1995 гг.	
4. Хандруев А.А.	—	временно исполняющий обязанности Председателя Банка России с 8 по 22 ноября 1995 г.	
5. Дубинин С.К.	—	Председатель Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в 1995–1998 гг.	
6. Игнатьев С.М.	—	Председатель Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в 2002–2013 гг.	
7. Набиуллина Э.С.	—	Председатель Центрального банка Российской Федерации (Банка России)	
______________________
Источник информации: https://www.cbr.ru/today/?PrtId=cbrf_sub

Правовой статус и функции Центрального банка России. Статья 75 Конституции Российской Федерации установила особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть1) и в качестве основной функции – защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России определяются также Федеральным законом 10июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» идругими федеральными законами.
В соответствии со статьей 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка Российской Федерации; обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.
Ключевым элементом правового статуса Банка России является принцип независимости, который проявляется, прежде всего, в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в статье 75 Конституции Российской Федерации, а также в статьях 1 и 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Нормотворческие полномочия Банка России предполагают его исключительное право по изданию нормативных актов, обязательных для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами. Банк России в соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации не обладает правом законодательной инициативы, однако его участие в законодательном процессе, помимо издания собственных правовых актов, обеспечивается также и тем, что проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, должны направляться на заключение в Банк России.
Банк России является юридическим лицом. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью, при этом Банк России наделен имущественной и финансовой самостоятельностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России, осуществляются самим Банком России в соответствии с целями и в порядке, которые установлены Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. Финансовая независимость Банка России выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Банк России вправе защищать интересы в судебном порядке, в том числе в международных судах, судах иностранных государств и третейских судах.
Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же, как и Банк России — по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, за исключением случаев, когда Банк России принимает на себя такие обязательства, а кредитные организации и некредитные финансовые организации не отвечают по обязательствам Банка России, за исключением случаев, когда кредитные организации и некредитные финансовые организации принимают на себя такие обязательства.
В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации (далее ‒ Государственная Дума), которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России (по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации); направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном финансовом совете в рамках своей квоты, а также рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и годовой отчет Банка России и принимает по ним решения. На основании предложения Национального финансового совета Государственная Дума вправе принять решение о проверке Счетной палатой Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений. Кроме того, Государственная Дума проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей, а также заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
Функции Банка России. Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и иными федеральными законами. Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, а денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России. В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России выполняет следующие функции:
•	во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
•	во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации;
•	монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
•	утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;
•	является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
•	устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;
•	осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе;
•	устанавливает правила проведения банковских операций;
•	осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
•	осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
•	принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
•	принимает решения о государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов;
•	осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
•	осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами;
•	осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг;
•	осуществляет контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах;
•	осуществляет регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах;
•	осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
•	организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
•	определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
•	утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для кредитных организаций, Банка России и некредитных финансовых организаций, план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, план счетов для Банка России и порядок его применения;
•	устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
•	принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;
•	принимает участие в разработке методологии составления финансового счета Российской Федерации в системе национальных счетов и организует составление финансового счета Российской Федерации;
•	осуществляет официальный статистический учет прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж в соответствии с законодательством Российской Федерации;
•	самостоятельно формирует статистическую методологию прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж, перечень респондентов, утверждает порядок предоставления ими первичных статистических данных о прямых инвестициях, включая формы федерального статистического наблюдения;
•	проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные;
•	осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом;
•	является депозитарием средств Международного валютного фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и договорами с Международным валютным фондом;
•	осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком;
•	осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров и инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению;
•	осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

1.4.Коммерческий банк – основное звено банковской системы 
Российской Федерации

Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. Банк согласно российскому законодательству – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: 
- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, 
- размещение указанных средств от  своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, 
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
В соответствии с принципом универсальности все российские банки могут развиваться как универсальные. Однако универсальный статус не исключает возможности добровольной специализации на отдельных продуктах, операциях или видах деятельности, при этом всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки и их учредители. Но независимо от выбранного направления деятельности и занимаемой ниши на рынке банковских услуг все банки подчиняются единым нормам банковского законодательства, Банк России предъявляет к ним одинаковые требования и устанавливает единые нормативы, регулирующие их деятельность.
По принадлежности капитала все действующие в РФ банки можно разделить на три группы:
- банки, основанные на частной собственности(их собственниками являются негосударственные компании и частные лица);
- банки с государственным участием; 
- банки с участием иностранного капитала.
В группе частных банков можно выделить банки, контролируемые одним собственником или группой связанных между собой собственников, и банки с диверсифицированной структурой собственности. Для первой подгруппы характерны устойчиво высокая доля в кредитном портфеле крупных кредитов, приходящихся на одного заемщика, и предоставление значительной части кредитов заемщикам, связанным с банком-кредитором. Банки второй подгруппы ориентированы на обслуживание широких групп рыночных клиентов, имеют диверсифицированную структуру и ведут активную маркетинговую политику. В зависимости от размера частные банки подразделяются на крупные, средние и малые.
Банки с государственным участием – это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. С.24 СПб
Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщиками, от продавцов к покупателям. Наряду с банками, перемещение денежных средств на рынках осуществляют финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т. д. Но банки, как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других объектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.
Во- вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены  в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционные компании (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от  государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в том состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на законе РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996г., в соответствии с которым банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п. 
В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и небанковские кредитные организации.
Под кредитной организацией в широком смысле слова понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.
Небанковская кредитная организация – это  кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом.
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности, как хозяйственное общество. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под кредитными организациями с иностранными инвестициями в соответствии с Положением «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов» №437 от 23 апреля 1997г. понимаются кредитные организации-резиденты, уставный капитал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале. 
Кредитная организация обязана получить предварительное разрешение Банка России на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации- резиденты – на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредитной организации в пользу нерезидентов.
Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации устанавливается федеральным законом по предложению Правительства Российской Федерации, согласованному с Банком России. Указанная квота рассчитывается как отношение суммарного капитала, принадлежащего нерезидентам в уставных капиталах кредитных организаций с иностранными инвестициями, и капитала филиалов иностранных банков к совокупному уставному капиталу кредитных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации.  В настоящее время квота участия иностранного капитала в банковской системе страны составляет 12%. Ограничение на участие иностранного капитала преследует цель создать наиболее благоприятные условия для становления отечественных коммерческих банков и защиты их от экспансии зарубежных банков. 
По особому формированию уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью либо общества с дополнительной ответственностью.
Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе (в форме ООО), то далее паевые банки преобразовывались в акционерные и создавались новые банки в форме акционерных обществ.
Для банков, созданных в любой форме хозяйственного общества характерно, что собственником его капитала и другого имущества выступает само общество, т. е. банк. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, где ответственность каждого участника ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. 
Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставный фонд, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка или третьим лицам. При передаче доли третьему лицу к нему переходят все права и обязанности, принадлежащие участнику, уступающему ее полностью или частично. Доля любого из участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом случае оно обязано в течение года передать ее другим участникам  или третьим лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. Но в некоторых случаях это право им предоставляется дополнительно.
У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытые и открытые. 
Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки. 
Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.
В настоящее время открытые акционерные общества, в том числе и банки, законодательно стали публичными и приобрели форму ПАО.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления АО высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятий-акционеров доверенности не требуется. Общее собрание правомочно решать внесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет директоров (наблюдательный совет). На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой  правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяется уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.
Непосредственно деятельность коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом директоров. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. Правление действует на основании Устава банка и положения, в котором устанавливаются сроки и порядок проведения его заседаний и принятия решений.
Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с решением правления, они могут сообщить свое мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае является решение совета директоров. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведения проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка - создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).
Принципы деятельности коммерческих банков. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное  соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.
Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций.  Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.
Банк, в пределах имеющихся у него ресурсов, свободен от проведения своих активных операций (при соблюдении установленных экономических нормативов) т.е. объем его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе, имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам. 
Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях инфляции наиболее доходной стала сфера обращения – торговля, биржевой бизнес, и банковский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных операций). Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.  
Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжение своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место в отношении хозрасчетных учреждений спецбанков), а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск о своих операциях коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов. 
Функции коммерческого банка. Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.
Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельность уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов  к сбережению и накоплению ресурсов. Для предприятий пропорции распределения полученных доходов на потребляемую и накапливаемую часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки.
Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий послужит формирование в Российской Федерации Федерального фонда обязательного страхования вкладов, которое предусмотрено в «Законе о банках и банковской деятельности».
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. 
В силу неразвитости в РФ рынка ценных бумаг вклады в банки в течение всего переходного периода были преимущественной формой мобилизации финансовых ресурсов для осуществления экономических преобразований. Задача банков – создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересовали бы клиентов в накоплении ресурсов  и формировали у них привычку к сбережению, определяющую инвестиционные возможности экономики, развивающейся по законам рынка.
Третья функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общенародную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единый государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков  привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета также повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.
Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране. Но изменившиеся условия хозяйствования требуют реформирования всего платежного механизма, доставшегося в наследство  от административно- командной системы.
В связи с формированием и развитием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценным бумагами. В отличие от некоторых развитых стран (например, США) действия наших коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить разнообразные операции с ценными бумагами. 
Имея лицензию Банка России на осуществление банковских операций, банк вправе осуществлять  выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение средств во вклады и банковские счета, с иными ценными бумагами, операции с которыми не требуют специальной лицензии. Банки вправе также осуществлять доверительное управление данными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. 
Банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Банк может размещать свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени, тогда все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка.
Взаимоотношения коммерческого банка с Банком России. Сегодня банковская система – наиболее охваченная рыночными отношениями сфера экономики. Она может и должна быть локомотивом для других отраслей в их движении к рынку, что является основным мотивом заинтересованности  государства в стабильности банковской системы. 
Создание наряду с государственными акционерных и паевых банков потребовало организации надзора и регулирования банковской деятельности со стороны государства. В этом процессе участвуют законодательные и исполнительные органы управления, которые создают законодательную базу и административные условия работы банков.
Непосредственно функции регулирования и надзора возложены на ЦБ РФ, который одновременно и лицензирует банковскую деятельность. К настоящему времени сложилась определённая система регулирования деятельности коммерческих банков, которая постоянно совершенствуется с учётом российской практики и мирового опыта.
В процессе надзора и регулирования банковской деятельности ЦБ РФ и другие органы управления должны рассматривать банки не только как объекты контроля, но и как субъекты экономики. Это означает, что необходимо учитывать последствия принимаемых управленческих решений для экономики, для клиентов банка.  
Регулирование банковской деятельности призвано содействовать обеспечению:
•	устойчивости работы и укреплению финансового положения коммерческого банка;
•	ориентации и стимулированию деятельности банка в области кредитования на выполнение приоритетных задач развития экономики и повышения благосостояния общества;
•	научной организации денежного обращения в народном хозяйстве.
При этом со стороны ЦБ РФ использует в первую очередь экономические методы управления и только при их исчерпании – административные. Организация взаимоотношений ЦБ РФ с коммерческими банками и методы регулирования деятельности последних предусмотрены соответствующим банковским законодательством. Так, с учетом складывающейся ситуации в экономике, ЦБ РФ регулирует деятельность  коммерческих банков посредством использования такого комплекса экономических методов, как:
•	изменение норм обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в ЦБ РФ;
•	изменение объема кредитов, предоставляемых ЦБ РФ коммерческим банкам, а также процентных ставок по кредитам;
•	проведение операций с ценными бумагами и с иностранной валютой.
В соответствии с Положением «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в центральном банке Российской Федерации» от 30 марта 1996г. ЦБ РФ образует резервный фонд кредитной системы РФ, средства которого формируются за счет резервирования в нем определенной доли привлеченных коммерческими банками средств сторонних предприятий и организаций, которые используются в качестве кредитных ресурсов. В подавляющей части к ним относятся временно свободные счета на расчетных, текущих счетах хозорганов, а также внесенные во вклады и депозиты предприятиями, организациями и гражданами. Не включаются в состав этих привлеченных средств кредиты других банков. 
Фонд обязательных резервов создан для того, чтобы при необходимости обеспечить возможность коммерческим банкам выполнить перед клиентами свои обязательства по возврату ранее привлеченных денежных средств за счет того, что часть этих средств депонируется и не используется банками в качестве кредитных ресурсов.
ЦБ РФ, изменяя нормы обязательных резервов, оказывает влияние на кредитную политику коммерческих банков и состояние денежной массы в обращении. Так, например, уменьшение нормы обязательных резервов позволяет коммерческим банкам в более полной мере использовать сформированные им кредитные ресурсы, т.е. увеличить кредитные вложения в народное хозяйство. Однако следует учитывать, что такая политика ведет к росту денежной массы в обращении и в условиях спада производства вызывает усиление инфляционных процессов.
В соответствии с мировой банковской практикой норма обязательных резервов может дифференцироваться в зависимости от вида, величины и сроков вкладов и депозитов. В частности, по бессрочным вкладам, когда клиент может в любое время изъять свои денежные средства, или по вкладам с незначительными сроками хранения по выполнению своих обязательств перед клиентами снижаются, поскольку кредиты, предоставляемые за счет этих ресурсов, обычно имеют более продолжительный срок возврата. Поэтому резервируемая часть таких вкладов должна быть выше, чем вкладов с длительными сроками хранения.
На величину норм обязательных резервов влияют также уровень развития банковской системы, состояние экономики в целом. Так, в странах с развитой банковской системой, функционирующей в условиях стабильной экономики, нормы обязательных резервов устанавливаются на относительно длительное время и существенно ниже, чем, например, сейчас в Российской Федерации, где идет формирование кредитной системы рыночного типа.
Экономические отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками и  регулирование деятельности последних могут возникать и осуществляться в результате предоставления в распоряжение этих банков централизованных кредитных ресурсов для целей последующего предоставления ссуд хозяйственным организациям. Так, когда кредитные ресурсы отдельных коммерческих банков, мобилизованные ими на местах, недостаточны, а возможности получения кредитов у других коммерческих банков исчерпаны, ЦБ РФ может предоставлять таким банкам ссуды на условиях кредитного договора. При этом ЦБ РФ оказывает воздействие экономическими методами на кредитную и процентную политику, проводимую коммерческими банками по отношению к своим заемщикам.
К ряду экономических мер по регулированию деятельности коммерческих банков относятся и операции ЦБ РФ на открытом рынке с ценными бумагами и иностранной валютой. Так, в частности, ЦБ РФ, продавая коммерческим банкам государственные ценные бумаги и свободно конвертируемую валюту, ограничивает кредитную экспансию коммерческих банков, снижает денежную массу в обращении, ослабляя тем самым давление платежных средств на товарный рынок, и повышает курс рубля.
Все вышеуказанные методы регулирования деятельности коммерческих банков могут быть в достаточной степени эффективны только в случае проведения государством согласованной денежно-кредитной и финансовой политики.
Наряду с экономическими методами, посредством которых ЦБ РФ регулирует деятельность коммерческих банков, им могут использоваться в этой области и административные методы.
Так, в частности, при крайне неблагоприятном денежного обращения, наличии активных инфляционных процессов в экономике ЦБ РФ в целях улучшения положения в этой области может проводить более жесткие мероприятия, носящие административный характер, посредством ограничения объема кредитных вложений коммерческих банков, установления предельных размеров и процентных ставок по выдаваемым ими кредитам. Например, в 1991г. ЦБ РФ была введена для коммерческих банков предельная процентная ставка по предоставляемым ими кредитам в размере 25% годовых. Эта мера, однако, не сопровождалась рестрикционной кредитной политикой.
При нарушении коммерческими банками банковского законодательства, правил совершения банковских операций, других серьезных недостатков в работе, что ведет к ущемлению прав их акционеров, вкладчиков, клиентов, ЦБ РФ может применять к ним самые жесткие меры административного воздействия, вплоть до ликвидации банков.
Очевидно, что использование административного воздействия со стороны ЦБ РФ по отношению к коммерческим банкам не должно носить систематического характера, а применяться в порядке исключительно вынужденных мер. 

Раздел 2. Организация банковской деятельности. Банковский маркетинг

2.1. Собственный капитал банка как основа его деятельности
2.2. Банковские операции и сделки коммерческого банка
2.3. Депозитные и недепозитные операции для организаций.
2.4. Сущность и место депозитов физических лиц в банковской ресурсной системе
2.5. Кредитные операции банков
2.5.1. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий
2.5.2. Кредитование частных клиентов 
2.6. Операции банка с ценными бумагами
2.7. Валютные операции банков
2.8. Организация коммерческой банковской деятельности
2.8.1. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов
2.8.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике
2.8.3. Организация безналичных расчетов
2.8.4. Кассовые операции банков 
2.9. Комплекс банковского маркетинга 
2.10. Конкуренция на рынке банковских услуг

2.1. Собственный капитал банка как основа его деятельности

Назначение и функции собственного капитала. 
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент его создания и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. Взносы могут производиться напрямую, если банк создан в форме ООО, и через покупку акций, если банк основан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его работы, которые не были распределены среди акционеров (участников) в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели, а также прирост стоимости активов банка.
Собственный капитал действующего банка олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п. – и востребовать все выданные им ссуды, а вырученные средства направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции.
Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, он является тем резервом ресурсов, который позволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов. Собственный капитал выполняет ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка.
Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала коммерческий банк может проводить рисковые операции, так как убытки, возникающие в результате их осуществления, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае же банкротства банка собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.
Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном базируются на размере собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. В соответствии с инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об образовательных нормативах банков» (далее – инструкция Банка России № 139-И) соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков установлено на уровне 10%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальные размеры риска на одного заемщика, крупных кредитных рисков, кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), а также совокупную величину риска по инсайдерам банка. По мере развития системы банковского надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.
Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником создания материальных активов и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.
Собственный капитал укрепляет доверие клиентов к банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в его финансовой силе, а заемщиков – в способности удовлетворить спрос на коммерческие и потребительские кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала служит фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции.
Собственный капитал обеспечивает получение дохода акционерами (участниками) банка: пропорционально размеру вклада в уставный капитал. Как уже отмечалось выше, каждому его акционеру (участнику) выплачивается доля прибыли банка в виде дивидендов.
_______________ 
Источник:
https://studme.org/37783/bankovskoe_delo/sobstvennyy_kapital_banka_kak_osnova_ego_deyatelnosti

Собственный капитал банка и его структура. 
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:
•	основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня
•	дополнительного капитала, или капитала второго уровня.
В состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.
В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.
В составе источников основного капитала банка выделяются:
•	уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;
•	уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;
•	эмиссионный доход банков;
•	фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;
•	прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.
Источниками дополнительного капитала являются:
•	прирост стоимости имущества за счет переоценки;
•	фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;
•	прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
•	прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);
•	субординированный кредит;
•	часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.
Полный (собственный) капитал банка. Собственный капитал (собственные средства) банка ‒ это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку.
Термин «собственные средства (капитал)» банка используется (но не определяется), в частности, в ст. 11.2 Закона «О банках и банковской деятельности». Он также упоминается (но тоже без определения) в ст. 62, 64 и других Закона «О Центральном банке РФ» (в варианте Закона, действовавшем до 2002 г., размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим приходится ориентироваться на определения собственного капитала банка, перечисленные в нормативных актах Банка России (см. ниже). Зато в Законе имеются следующие важные нормы.
Ст. 72 Закона «О Центральном банке РФ»
Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) КО, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.
Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам КО.
О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за месяц до их введения в действие.
В целях определения размера собственных средств... КО Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах Банка России. КО обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств... определенный Банком России.
Если размер собственных средств... КО окажется меньше размера УК КО, определенного в се учредительных документах, то Банк России обязан направить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств... и размера УК. КО обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в... Законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав... собственных средств... КО, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава... собственных средств... КО.
В момент создания банка величины его собственного и уставного капиталов совпадают.
Фонды банка. В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Их можно разделить на две группы ‒ обязательные и допустимые.
Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.
Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):
• резерв па покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
• резерв на обесценение ценных бумаг;
• резерв на прочие потери.
К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся следующие виды фондов.
1. Фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.
2. Фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплату обучения персонала, включая повышение его квалификации.
3. Специальные фонды (резервы):
1) фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
2) резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
3) резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
4) фонд для представительских расходов.
Собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов. Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно важную роль в регулировании его деятельности Банком России, так как все обязательные нормативы, за выполнением которых Центробанк и его учреждения следят в первую очередь, «привязаны» к размеру собственного капитала банка. В связи с этим правильное истолкование понятия «собственный капитал» и безошибочный расчет его действительной величины имеют ключевое значение.
В ранее действовавшей Инструкции Банка России от 01.10.1997 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» употреблялась формула «собственные средства (капитал) байка, используемые при расчете обязательных нормативов». В пришедшей ей на смену Инструкции от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» данная цитата прямо не присутствует, однако соответствующий ей принцип остался в силе. На самом деле российскому банковскому законодательству такое понятие не знакомо. В законах о банках и о ЦБ РФ применяется только понятие «собственные средства (капитал) банка» без добавления фразы «используемые при расчете обязательных нормативов», которая появилась в результате нормотворческих усилий Банка России. Она позволяет Центробанку самому решать, какие части реально имеющихся капиталов коммерческих КО считать капиталом, а какие ‒ нет.
Для расчета величины собственного капитала нужна конкретная методика. Но поскольку содержание данного понятия в банковском законодательстве не определено, у банков не остается иного выхода, кроме как следовать предельно усложненной методике, изложенной в документах Центробанка: в Положении от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» и в упомянутой выше Инструкции № 110.
Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственных средств (капитала) КО ‒ сумма основного и дополнительного капиталов за определенными вычетами. Это не вносит ясности в вопрос, поскольку ни в российских банковских законах, ни в Инструкции № 110 нет понятий «основной капитал» и «дополнительный капитал» применительно к банкам. В результате «собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов», это во многом искусственный показатель.
_________________ 
Источник:
https://studme.org/1353050822965/bankovskoe_delo/polnyy_sobstvennyy_kapital_banka#174

Бухгалтерский и регулятивный капитал. Требования к достаточности капитала. 
Для эффективного управления собственным капиталом и использования в качестве важнейшего регулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическое наличие. Собственный капитал, которым располагает банк, редко бывает равен сумме его источников, отраженных в балансе, поскольку вследствие изменения внутренних и внешних условий, в которых работает банк, рыночная стоимость активов и обязательств отклоняется от их балансовой стоимости. Собственный капитал банка, рассчитанный исходя их бухгалтерских оценок активов и обязательств, называется бухгалтерским капиталом.
В связи с допуском акций некоторых российских банков к свободному обращению на рынках и получением ими рыночных котировок для оценки капитала может использоваться показатель рыночной стоимости капитала (рыночной капитализации банка). Он рассчитывается путем умножения текущей курсовой стоимости одной выпущенной акции на общее количество акций, находящихся в обращении. Рыночная стоимость капитала представляет собой своего рода индикатор эффективности управления банком, поскольку аккумулирует всю доступную информацию о его развитии и основывается на ожиданиях будущих доходов, а не на бухгалтерских показателях полученной прибыли. Забота о поддержании котировок акций, а, следовательно, и рыночной стоимости капитала на высоком уровне стимулирует собственников и менеджеров банка к принятию решений, обеспечивающих его долгосрочную стабильность и эффективную работу в будущем.
Поскольку основное назначение собственного капитала – служить «поглотителем» убытков и обеспечивать надежность банка, то расчет необходимого каждому банку его объема базируется на оценке рисков, принимаемых этим банком, и источников их покрытия. 
Капитал, рассчитанный, исходя из реальных рисков, принятых банком, в современной практике банковского менеджмента получил название  экономического (рискового) капитала. Как правило, он представляет собой не реальную величину капитала, которым располагает банк, а его оценочную величину, которая, с одной стороны, обеспечивает достаточные гарантии надежности, а с другой – позволяет максимально использовать резервы расширения активных операций.
В процессе управления банком экономический капитал сравнивают с реальным располагаемым собственным капиталом, который представляет собой рыночную стоимость чистых активов банка, т.е. активов, свободных от обязательств. Его можно рассчитать прямым счетом, вычитая из рыночной стоимости активов банка сумму его обязательств, скорректированную на их реальную рыночную оценку. Иной вариант определения фактически имеющегося у банка собственного капитала состоит в корректировке суммы источников капитала на величины, снижающие (повышающие) балансовые значения отдельных статей актива и пассива баланса.
Наряду с понятием экономического капитала существует понятие регулятивного капитала, широко применяемое надзорными и регулирующими органами. Регулятивный капитал – это капитал, которым банк должен располагать для проведения своих операций по требованию регулирующего органа.
В настоящее время для расчета регулятивного капитала банков используется методика, основанная на концепции его двухуровневой структуры.
Концепция двухуровневой структуры банковского капитала была выдвинута Базельским комитетом по банковскому надзору и закреплена в принятом в 1988 г. Международном соглашении по измерению капитала и требованиям к нему. Следуя данной концепции, в составе капитала банков стали выделять капитал первого уровня, или основной (базовый) капитал, и капитал второго уровня, или дополнительный капитал. Критерием разделения капитала на два уровня является способность отдельных его элементов выступать в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков (т.е. способность «поглощать» убытки).
В указанном соглашении определяются виды капитала, приемлемые для надзорных целей, и подчеркивается необходимость достижения достаточного уровня базового капитала (в Соглашении он называется капиталом первого уровня). Он состоит из постоянного акционерного капитала и открытых резервов, созданных либо поддерживаемых за счет нераспределенной прибыли или других излишков (например, премии, получаемой при продаже акций по цене выше их номинала (эмиссионного дохода); нераспределенной прибыли; общих резервов и резервов, созданных в соответствии с требованиями законодательства).
Соглашение предусматривает и формы дополнительного капитала (капитала второго уровня): скрытые резервы, резервы переоценки, общие резервы, а также инструменты гибридного капитала и срочные субординированные долги, которые должны быть учтены при измерении степени достаточности капитала банка.
ЭЛЕМЕНТЫ КАПИТАЛА (в соответствии с Международным соглашением по измерению капитала и требованиями к нему)	
Капитал первого порядка (соре capital – сердцевидный, базисный, или основной):
• оплаченная часть объявленного капитала/обыкновенные акции;
• открытые резервы (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, общие фонды)	
Капитал второго порядка (supplementary capital – дополнительный капитал):
• скрытые резервы;
• резервы переоценки активов;
• общие резервы/резервы для покрытия убытков по кредитам;
• гибридные инструменты капитала (долг/акционерный капитал);
• срочный субординированный долг	
Вычеты из капитала:
первого порядка:
• нематериальные активы; второго порядка:
• инвестиции в неконсолидированные банковские и финансовые дочерние компании;
• инвестиции в капитал банков и финансовых компаний	
В рассматриваемом Соглашении установлены минимальные требования по достаточности капитала, которые заключаются в том, что отношение собственного капитала к балансовым и забалансовым активам, взвешенным по степени риска, должно находиться на уровне 8% при условии, что дополнительный капитал (капитал второго уровня) может составлять не более 100% капитала первого уровня.
Данное Соглашение устанавливает минимальные требования к уровню капитала только для банков, работающих на международных рынках. Несмотря на это, во многих странах его требования применяются и к прочим банкам. Некоторые страны на национальном уровне приняли Соглашение по капиталу (Capital Accord) или подобные документы, другие использовали основные положения Международного соглашения для определения собственных требований к достаточности капитала банков. С 1998 г. и в Российской Федерации для исчисления собственного капитала банка, применяемого при расчете экономических нормативов и прочих пруденциальных норм, используется принятая Международным соглашением концепция его двухуровневой структуры, согласно которой величина собственного капитала кредитных организаций определяется как сумма основного и дополнительного капитала.
•	Согласно положению Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» размер основного капитала должен рассчитываться как сумма источников основного капитала, уменьшенная на величину нематериальных активов (за вычетом амортизации), собственных акций, выкупленных у акционеров, перешедших к банку долей участников, подавших заявление о выходе из состава участников, непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года, вложений в акции дочерних и зависимых юридических лиц и в уставные капиталы кредитных организаций – резидентов [За исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации – эмитента акций]. Для расчета основного капитала из суммы его источников вычитается также та часть уставного капитала и иных источников собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд – их часть), для формирования которых инвесторами, участвующими в формировании собственного капитала кредитной организации, использованы ненадлежащие активы. Под ненадлежащими активами в данном случае понимаются денежные средства и иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, или имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) несения потерь, возникшие в связи с предоставлением такого имущества.
При этом к источникам, принимаемым в расчет основного капитала, относятся: уставный капитал банков, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом и которые не относятся к кумулятивным, а также путем оплаты долей учредителями (участниками); эмиссионный доход; резервный фонд [Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией]; прибыль текущего года и предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией, а также субординированный кредит (займ, депозит), предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий дополнительным условиям о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентных (купонных) доходов; о покрытии убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации – заемщика по возврату суммы основного долга; о возможности досрочного погашения долга по инициативе кредитной организации – заемщика не ранее чем через 10 лет с даты включения субординированного займа с дополнительными условиями в состав источников основного капитала; о праве Банка России приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства. Величина субординированного займа с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала, за вычетом показателей, уменьшающих их величину.
Под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:
– срок предоставления кредита (депозита, займа) и срок погашения облигаций составляет не менее пяти лет;
– договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:
• досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций,
• досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в указанный договор;
– условия предоставления кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения);
– договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования но этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
В состав источников собственного капитала, принимаемых в расчет дополнительного капитала, включаются: прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банков, за счет переоценки, резервный фонд в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией, прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала, прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества, привилегированные акции, размер дивидендов по которым определен в уставе и относящиеся к кумулятивным.
В состав источников дополнительного капитала включается также субординированный кредит (заем, депозит) при наличии в договоре либо зарегистрированных условиях эмиссии облигаций условий о возможности досрочного погашения долга по инициативе кредитной организации – заемщика не ранее чем через пять лет с даты включения субординированного кредита в состав источников собственных средств, а также в случае если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций) в нормативные правовые акты внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора.
Величина субординированного кредита (займа, депозита), включаемого в состав источников дополнительного капитала, не может превышать 50% величины основного капитала. В случае превышения указанной величины соответствующая часть субординированного кредита не включается в расчет капитала и рассматривается в составе привлеченных средств.
Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
Общая сумма источников дополнительного капитала с учетом их уменьшения включается в расчет капитала в размере, не превышающем 100% величины основного капитала. Если последняя имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не учитываются при расчете собственного капитала.
При определении величины собственных средств сумма основного капитала и дополнительного капитала уменьшается на величину недосозданных резервов на возможные потери по сравнению с требуемой к созданию нормативными документами Банка России, просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней и другие подобные величины.
Банки используют рассчитанную по данной методике сумму собственного капитала для определения значений экономических нормативов, лимитов открытых валютных позиций и в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных банковских норм применяется показатель собственного капитала. Установленный Банком России порядок расчета норматива достаточности капитала банка в целом соответствует требованиям Базельского комитета по банковскому надзору к расчету достаточности капитала. 
Мировой финансовый кризис выявил слабые места требований к качеству и структуре капитала банков, установленных Базельским комитетом, и потребовал пересмотра некоторых положений Международной конвергенции измерения капитала и стандартов капитала. В 2009 г. были выпущены два консультативных документа «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора» и «Базель III: Международные подходы к оценке, стандартам и мониторингу риска ликвидности», которые существенно ужесточили подходы к регулированию структуры и качества капитальной базы банков. Этими документами были введены дополнительные требования к капиталу первого и второго уровней, закреплен постепенный отказ от гибридных и квазидолговых инструментов, уточнен перечень допустимых вычетов из капитальной базы, повышены минимальные требования к собственному капиталу банка и капиталу первого уровня.
Капитал первого уровня определяется в Базель III как капитал, способный поглощать убытки в ходе текущей деятельности банка (до банкротства и ликвидации) (going concern). Он должен обеспечить запас, который будет доступен банку для оплаты убытков без вмешательства инвесторов. В капитале первого уровня выделяется базовый (корневой) капитал первого уровня (common equity tier 1 capital) – это самая надежная часть капитала, и дополнительный капитал первого уровня (additional tier 1 capital).
Базовый капитал первого уровня включает в себя: обыкновенные акции; нераспределенную прибыль и эмиссионный доход по обыкновенным акциям.
Дополнительный капитал первого уровня – это инструменты, выпускаемые банком, которые полностью оплачены, не имеют гарантии и страховки эмитента, субординированы по отношению к кредитору (заемщику), бессрочные, предусматривают возможность отмены в любой момент выплаты дивидендов (платежей) по ним, не могут финансироваться эмитентом и аффилированными лицами. К инструментам дополнительного капитала первого уровня могут относиться некумулятивные бессрочные привилегированные акции, гибридные же инструменты (например, субординированные займы с дополнительными условиями) постепенно будут исключаться из состава источников капитала первого уровня банков.
Капитал второго уровня (tier 2 capital) – это капитал, способный покрывать убытки в ходе прекращения деятельности банка (gone concern). Он включает в себя: нераскрытые резервы; резервы переоценки основных средств, скрытую переоценку ценных бумаг; общие резервы на покрытие сомнительных долгов; гибридные инструменты капитала; субординированные заимствования.
Прежними соглашениями по капиталу (Базель I и Базель II) предусматривались вычеты как из капитала первого уровня, так и из капитала второго уровня. В соответствии с новыми требованиями основные вычеты производятся из базового (корневого) капитала первого уровня.
Кроме капитала первого и второго уровня предусматривается создание двух буферов капитала: буфера консервации (conservation) и контрциклического буфера (countercyclical buffer range). Основной целью формирования буферов капитала, которые рассматриваются как надбавка к минимальным требованиям, является поддержание достаточности капитала на определенном уровне за счет ограничения распределения прибыли.
Буфер консервации создается для покрытия убытков банковского сектора во время системного экономического спада, контрциклический буфер – для ограничения избыточной кредитной активности банков. Величина буферов составляет не фиксированный процент от величины совокупных активов, взвешенных по уровню риска. Значения требований к достаточности капитала с учетом буферов представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. - Требования к капиталу с учетом буферов, %
Требования	Базовый
капитал
первого
уровня	Капитал первого уровня
(базовый капитал первого уровня и дополнительный капитал первого уровня)	Итого капитал (капитал первого уровня и капитал второго уровня)	
Минимальные требования	4,5	6	8	
Буфер консервации	2,5	
Минимальные требования с учетом буфера консервации	6	8,5	10,5	
Контрциклический буфер	От 0 до 2,5	
Введение буфера консервации капитала предполагает, что банки должны наращивать резервные запасы капитала в периоды благоприятной конъюнктуры, а использовать их в неблагоприятных условиях при возникновении убытков. Накопление капитала может происходить за счет сокращения выплаты дивидендов, бонусов сотрудникам и выкупа акций, а также за счет привлечения дополнительных капиталов от инвесторов. Банки, не располагающие буферным капиталом, будут ограничены в выплатах дивидендов и бонусов.
Контрциклический буфер должен обеспечивать наращивание банками своих капиталов в периоды высокого роста кредитной активности, превышающей допустимый уровень, т.е. он призван не только защищать банковский сектор в периоды экономического спада, но и сдерживать чрезмерный рост кредитования. Предполагается, что банки будут накапливать капитал в хорошие времена и использовать его в плохие, снижая тем самым циклические колебания динамики кредитования и экономики в целом. Для определения момента, когда надзорному органу необходимо принимать решение о вводе контрциклического буфера, Базельский комитет считает разумным использовать такой параметр, как отношение общих кредитов, выданных частному сектору, к ВВП, а также их динамики. Национальный надзорный орган определяет пороговые значения данных показателей, превышение которых будет служить сигналом для создания банками контрциклического буфера.
Участники саммита Группы 20 (G20) в Сеуле в ноябре 2010 г. одобрили длительные переходные периоды для полного внедрения предложений Базеля III по капиталу и ликвидности (табл. 2.2.).

Таблица 2.2. - Сроки внедрения Базеля III в странах – членах Базельского комитета
Годы	2012	22013	22014	22015	2016	22017	2018	2019	
Базовый капитал первого уровня / /Ар, %	–	3,5	4,0	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	
Капитал первого уровня/Ар, %	4,0	4,5	5,5	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0	
Собственный капитал/Ар, %	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	
Буферный капитал/Ар, %	-	-	-	-	0,625	1,25	1,875	2,5	
Контрциклический капитал, %	-	-	-	-	0,625	1,25	1,875	2,5	
Примечание. Ар – активы, взвешенные по уровню риска.

Российская Федерация как участник Группы 20 и Базельского комитета должна обеспечить своевременную и надлежащую реализацию в российском банковском секторе новых международных регулятивных требований. Положения Базеля III предполагается реализовать в России поэтапно. В отношении подходов к регулятивному капиталу предусматриваются следующие направления и сроки реализации Базеля III:
• новые требования к структуре собственного капитала в части требований к инструментам акционерного капитала, капитала первого и второго уровней и требований о поэтапном (в течение 10 лет) списании инструментов капитала, не удовлетворяющих новым критериям, предполагается внедрять с 2013 г.;
• новые требования к достаточности акционерного капитала и капитала первого уровня планируется внедрять поэтапно в течение 2013–2014 гг.;
• новые требования к достаточности акционерного капитала и совокупного капитала с учетом защитного буфера (conservation buffer) планируется внедрять в течение 2016–2018 гг.
Банком России принято Положение от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (далее – Положение № 395-П), которое вступило в силу с 1 марта 2013 г.
Величина собственных средств по-прежнему будет рассчитываться как сумма основного и дополнительного капиталов. Однако Положением № 395-П изменены требования к структуре основного капитала. Теперь он определяется как сумма источников базового и добавочного капиталов за вычетом определенных показателей.
К источникам базового капитала относятся:
– уставный капитал кредитной организации, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, выпущенных до 1 марта 2013 г., размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным, в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов их владельцам, вследствие чего перед ними не формируется обязательство кредитной организации [Указанные привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственного капитала (ежегодно по 10%)];
– эмиссионный доход;
– резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации (на основании данных годового отчета, подтвержденного аудиторской организацией);
– часть резервного фонда, сформированная за счет прибыли текущего года, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;
– прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией, скорректированная на величину фактически недосозданных кредитной организацией резервов на возможные потери;
– прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторской организацией, также может корректироваться на величину недосозданных резервов в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию.
Уменьшают сумму источников базового капитала следующие величины:
– нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации), деловая репутация;
– отложенные налоговые активы, как зависящие, так и не зависящие от будущей прибыли кредитной организации;
– вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции и доли участников;
– убытки предшествующих лет и текущего года (могут корректироваться на величину недосозданных резервов в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию);
– вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций;
– отрицательная величина добавочного капитала.
К источникам добавочного капитала относятся:
– уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков», а также иных привилегированных акций, по которым: не выплачиваются дивиденды, решение о выпуске содержит условие о возможности их конвертации в обыкновенные акции, если соотношение базового капитала к активам, взвешенным по уровню риска, будет ниже 2% или Банком России с АСВ принимаются меры по предупреждению банкротства (подлежат поэтапному исключению из собственного капитала);
– эмиссионный доход, полученный при размещении указанных акций;
– субординированные кредиты (депозиты, займы) с дополнительными условиями, привлеченные до 1 марта 2013 г. (подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственного капитал по 10% в год);
– бессрочные субординированные кредиты (депозиты, займы), соответствующие определенным критериям (их условия предусматривают возможность конвертации в обыкновенные акции или списания на покрытие убытков, если соотношение базового капитала к активам, взвешенным по уровню риска, составит менее 6,4%).
Сумма источников добавочного капитала должна уменьшаться, в частности, на вложения в собственные акции, учитываемые при его расчете, субординированные кредиты, отрицательную величину дополнительного капитала.
К источникам дополнительного капитала относятся:
– уставный капитал кредитной организации, сформированный в результате размещения до 1 марта 2013 г. привилегированных акций, за исключением акций, являющихся источником формирования добавочного капитала (подлежат поэтапному исключению из капитала);
– привилегированные акции, выпущенные после 1 марта 2013 г. (предусматривающие возможность их конвертации);
– эмиссионный доход, полученный при размещении указанных акций;
– прирост стоимости имущества при переоценке (до выбытия имущества);
– резервный фонд и прибыль до подтверждения аудитором;
– субординированные кредиты, соответствующие определенным критериям.
Перечень показателей, уменьшающих сумму источников дополнительного капитала, расширен по сравнению с действующим в настоящее время (установленным Положением № 215-П).
В настоящее время величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии Положением № 395-П, не используется в целях определения значений обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России № 139-И. Статьи, касающиеся включения в расчет собственных средств показателей, уменьшающих базовый капитал, добавочный капитал, дополнительный капитал и сумму основного и дополнительного капитала, будут вводиться поэтапно.
Оценка достаточности капитала банков согласно Положению № 395-П будет проводиться с использованием трех (а не одного, как в настоящее время) нормативов: достаточности базового капитала (Н1.1), основного капитала (Н1.2) а также достаточности собственных средств (Н1.0). Нормативы будут рассчитываться как отношение размера, соответственно, базового, основного, и общего капитала к сумме величин: кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, по условным обязательствам кредитного характера, по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; операционного риска и рыночного риска.
_________________ 
Источник: https://studme.org/37786/bankovskoe_delo/buhgalterskiy_regulyativnyy_kapital_trebovaniya_dostatochnosti_kapitala#573

2.2.Банковские операции и сделки коммерческого банка

Согласно статье 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации» Закона о банках к банковским операциям относятся: 
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); 
2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 
4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 
(п. 4 в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ) 
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). 
(п. 9 в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ) 
Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе. 
(часть вторая введена Федеральным законом от 23.12.2003 N 185-ФЗ) 
Кредитная организация помимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: 
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; 
6) лизинговые операции; 
7) оказание консультационных и информационных услуг. 
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. 
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Указанные ограничения не распространяются на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами и предусматривающих либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар, либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар, если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, а также на заключение договоров в целях выполнения функций центрального контрагента в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности». Указанные ограничения не распространяются также на продажу имущества, приобретенного кредитными организациями в целях обеспечения своей деятельности, и на продажу имущества, реализуемого кредитной организацией в случае обращения взыскания на предмет залога в связи с неисполнением должником обязательства, обеспеченного залогом имущества, либо полученного кредитной организацией по договору в качестве отступного. 
(часть шестая в ред. Федеральных законов от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 07.02.2011 N 8-ФЗ, от 04.10.2014 N 286-ФЗ) 
Переводы денежных средств без открытия банковских счетов, за исключением переводов электронных денежных средств, осуществляются по поручению физических лиц. 
(часть седьмая введена Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Все банковские операции делятся на 2 вида:
- активные;
- пассивные.
Пассивные операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах.
Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:
- привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
- депозитные операции;
- выпуск ценных бумаг.
Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
Среди недепозитных источников формирования привлекаемых банками средств особое место отводится межбанковским кредитам и кредитам, предоставляемым Центральным банком России.
Активные операции– операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, следовательно, и финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на:
- кредитные (ссудные);
- инвестиционные;
- гарантийные;
- операции с ценными бумагами.
Основу активных операций составляют кредитные операции.
Инвестиционные операции банка – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Операции с ценными бумагами включают операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Также выделяют комиссионные операции банка и операции для собственных нужд (приобретение объектов ОС, начисление зарплаты сотрудникам и прочие).
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и изымает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся: расчетно-кассовые операции, трастовые операции, операции с иностранной валютой и информационные услуги.
Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять и все другие сделки в соответствии со статьей 5 Закона о банках (См. текст выше).
Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием операции доверительного управления, или трастовой услуги. Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте.
Еще раз подчеркнем, что кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (за исключением страхования валютных и кредитных рисков).

2.3.Депозитные операции и недепозитные операции коммерческих банков

Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.
Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.
В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.
Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.
Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.
Депозиты – это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:
•	юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
•	физических лиц.
По форме изъятия депозиты подразделяются на:
•	до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
•	срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
•	условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
К депозитам до востребования относятся:
•	средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
•	средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
•	средства на счетах фондов различного назначения;
•	средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
•	средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
•	средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
•	вклады населения до востребования.
Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле
                     (1)
•	А ‒ доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;
•	ОСР ‒ средний остаток средств на счетах до востребования за период;
•	ОКР ‒ кредитовый оборот по счетам до востребования за период.
Срочные депозиты ‒ это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:
•	до 30 дней;
•	31-90 дней;
•	91 -180 дней;
•	181 день — 1 год;
•	1-3 года;
•	свыше 3 лет.
В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.
Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.
Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.
Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.
Депозитные и сберегательные сертификаты кредитных организаций являются разновидностью срочных вкладов.
Правила выпуска и оформления сертификатов установлены письмом ЦБ РФ от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (в ред. от 31 августа 1998 г. и от 29 ноября 2000 г.). Правила выпуска и оформления сертификатов едины для всех коммерческих банков.
Сертификаты классифицируются по следующим признакам.
По способу выпуска:
•	выпускаемые в разовом порядке;
•	выпускаемые сериями.
По способу оформления:
•	именные;
•	на предъявителя.
По сроку:
•	все срочные.
По купле-продаже и погашению:
•	безналично (по депозитным сертификатам);
•	безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).
Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в ГУ ЦБР.
Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.
Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относят долговые обязательства в виде выпускаемых банками облигаций, векселей и межбанковские кредиты (МБК).
Выпуск облигации регламентируется теми же нормативными документами, что и выпуск акций, в частности Инструкцией ЦБ РФ № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями). Коммерческий банк должен опубликовать проспект эмиссии и зарегистрировать выпуск в установленном порядке.
Кредитная организация может выпускать следующие облигации: именные и на предъявителя, обеспеченные залогом собственного имущества (или имущества третьих лиц); облигации без обеспечения (не ранее третьего года деятельности и не выше суммы уставного капитана); процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или со сроком погашения по сериям в определенные сроки.
Выпуск векселей регулируется Гражданским кодексом РФ. Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», письмом ЦБ РФ от 9 сентября 1991 г. № 14-3/30 «О банковских операциях с векселями» и приложением к письму «Рекомендации банкам по работе с векселями».
В целях привлечения средств банки выпускают простые процентные и дисконтные векселя с номиналом в рублях и валюте.
Основание для выдачи векселя банком — договор купли- продажи при наличии визы главного бухгалтера банка, подтверждающей поступление средств на счет банка. При приобретении векселя клиент вносит за процентный вексель его номинальную стоимость, за дисконтный вексель — цену реализации. Полученный банковский вексель покупатель может использовать как средство накопления и сбережения денег, предоставлять его в качестве залога, передавать другому держателю посредством индоссамента (передаточной надписи на обороте векселя, означающей передачу права по этому документу другому лицу).
Коммерческие банки могут предоставлять друг другу ресурсы при посредничестве бирж и аукционов, а также путем установлении прямых договорных отношений. Следует выделить несколько разновидностей межбанковских кредитов (МБК).
1. МБК, полученные от других коммерческих банков. Получение кредита сопровождается заключением договора, в котором отражаются все необходимые условия для подобных сделок: срок, сумма кредита, наличие обеспечения, размеры процентных ставок. МБК — довольно дорогой ресурс, поэтому считается, что уровень МБК в объеме ресурсов не должен быть больше 20%.
2. Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета. Кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях. При этом прямой договор о предоставлении МБК не составляется, проценты за пользование ресурсами не выплачиваются, а вознаграждением является плата за остаток на корреспондентском счете. Данный вид перераспределения ресурсов используется в основном дружественными или связанными между собой иными отношениями коммерческими банками.
3. Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов(в пределах одного и того же коммерческою банка). Ресурсы, предоставляемые другими филиалами, удобны тем, что для их привлечения не требуется залог, оформление и обмен договорами происходит уже после сделки, операции осуществляются день в день. Для покупки ресурсов достаточно телефонного звонка, а гарантией совершения oneрации служит подтверждение, отправленное по электронной почте или по факсу. Все перечисленное делает данный инструмент наиболее мобильным и удобным, позволяющим привлекать с минимальными затратами требуемую сумму средств на любой срок от одного дня до месяца и по минимальной цене.
4. Овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка). Данный вид ресурсов также можно отнести к МБК с той лишь разницей, что процентная ставка поданному виду источника привлеченных средств не является компромиссом двух сторон, достигнутым в процессе переговоров, а устанавливается головным банком директивно.
5. Кредиты ЦБ РФ. До 1995 г. основная масса кредитов ЦБ РФ предоставлялась для кредитования приоритетных отраслей хозяйства: отдельных отраслей промышленности, предпосевных затрат в сельском хозяйстве и др. Централизованное кредитование являлось по сути административным методом в арсенале ЦБ РФ. С 1994 г. ЦБ РФ стал практиковать аукционы ресурсов, а с 1995 г. рыночные инструменты рефинансирования стали преобладающими. Среди них следует отметить ломбардный кредит сроком до 30 дней под залог государственных ценных бумаг и однодневный расчетный кредит при недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах коммерческих банков для осуществления платежей.

2.4.Сущность и место депозитов физических лиц в банковской ресурсной системе

Собственные ресурсы банка покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Поэтому для банков вклады (депозиты)– это главный вид их пассивных операций и, следовательно, это их основной ресурс для проведения активных кредитных операций.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов.
Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объёмом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересует не только выплаченные банком проценты, но и надёжность сохранения доверенных банку средств.
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;
- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
В качестве субъектов депозитных операций могут наряду с другими субъектами выступать отдельные физические лица и объединения этих лиц. 
Принятые от частных (физических лиц) средства подразделяются на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
Частные лица, осуществляющие вклады в банки, должны знать и понимать, что каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.
Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях и в валюте (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить валютные операции), внесенные на банковские счета, в соответствии с договором банковского вклада.
По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном Банке Российской Федерации.
Для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек, их владельцам открываются карт-счета, остатки по которым представляют собой для коммерческого банка разновидностью депозитов до востребования.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» – высокая ликвидность. Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не самым надежным, поэтому процент, который выплачивается за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обязывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами, но зато банку дается право использовать в своих целях находящиеся на счете клиента средства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в размере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия - в размере, который считается обычным для вкладов до востребования). Практически это означает, что если в договор не внесено условие о безвозмездном характере пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести средства клиента на расчетном счете к средствам до востребования.
Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически можно отнести к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка по сути в любое время. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться.
Вклады физических лиц могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдаётся коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.
Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.
Срочные вклады (депозиты) делятся на разные сроки от «до 30 дней» до «свыше 3-х лет».
С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).
Сбережения населения составляют отдельную группу ресурсов банков. Общая основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том, что, распоряжаясь своими доходами, граждане в соответствии со своими потребностям могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления остается временно в распоряжении банка.
Возврат этих средств, предоставляемых населением в качестве кредита государству или банку, происходит по мере того, как граждане используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими.
Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшается, но и систематически возрастает. Об этом свидетельствуют данные Банка России об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц: на 01.11.2015 года они составили 21 192 815млн. руб., в то время как на 01.01.2015 года они достигали суммы 18 552682 млн. руб. [См: https://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/4-2-1a_15.htm&pid=pdko_sub&sid=dpbvf]
Вклады (депозиты) населения в банках являются главной формой сбережений населения с точки зрения возможности их привлечения для финансирования экономики.
Процесс привлечения сбережений населения в банковскую систему характеризуется совокупностью факторов, включая темпы роста реального валового продукта и реальных денежных доходов населения, уровень инфляции и связанные с ним значения реальных процентных ставок, степень доходности и надежности вложений в альтернативные формы сбережений, прежде всего, в иностранную валюту, наличие правовых гарантий сохранности и защиты от обесценения вкладов, спектр оказываемых населению банковских услуг.
Значительное влияние на уровень сбережений оказывают социально-психологические аспекты поведения населения, вызванные, например, инфляционными ожиданиями.
В настоящее время активизация процесса привлечения сбережений населения в банковскую систему характеризуется следующим:
•увеличением вкладов населения в общем объеме привлеченных ресурсов банковской системы и обеспечением положительной доходности по ним;
•предоставлением гарантии возврата вложенных средств населения в коммерческие банки.
Одним из главных механизмов регулирования ситуации по привлечению денежных сбережений населения в банковскую систему является процентная политика.
Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, могут повлиять такие факторы, как состояние денежного рынка, спрос на кредитные ресурсы, ссудный процент, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип вкладчика и соблюдение им условий договора.
Весомым фактором в этой области является действующая в стране система гарантирования возврата вкладов, механизмы регулирования деятельности банков, устанавливаемые Центральным банком, стабильность функционирования банковской системы в целом, так как от этого зависит уровень доверия населения к банкам.
Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчёта величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.
В настоящее время каждый банк стал самостоятельно определяет уровень процентных ставок, учитывая при этом влияние целого ряда факторов: – соотношение спроса и предложения на финансовых рынках, ставка рефинансирования ЦБ РФ, срок и размер привлекаемых средств, стабильность денежного обращения, темпы инфляции, прибыльность банка, степень риска данной операции, платежеспособность клиента, конкуренция между банками. Помимо этого, устойчивость банка и его привлекательность для вкладчиков объясняется участием в делах банка государства.
Не следует рассматривать депозиты физических лиц в качестве идеального источника формирования ресурсной базы. Вклады населения более чувствительны к возможным кризисным явлениям в банковском секторе. Выше и уровень операционных расходов на привлечение средств физических лиц, поскольку успешная деятельность банка в сфере розничного бизнеса подразумевает организацию большого количества территориально распределенных пунктов предоставления услуг– филиалов, отделений, расчетно-кассовых центров. Но банки способны находить баланс между расходами на создание разветвленной филиальной сети и доходами, получаемыми от ее функционирования.
В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.
Таким образом, депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.
И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
Изложенное позволяет утверждать, что депозиты физических лиц - значимый и перспективный источник формирования ресурсной базы для банков.

2.5. Кредитные операции банков

2.5.1. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятия

Кредитные продукты банка и способы их продаж. Услуги по кредитованию – основной вид услуг коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю доходов. Они отличаются сложностью и необходимостью осуществления консультирования. Кредитные продукты, как правило, должны быть специально приспособлены к требованиям конкретных клиентов, поэтому, разрабатывая как набор самих услуг по кредитованию, так и стратегию их продвижения, банки должны учитывать специфические потребности отдельных групп клиентов (отраслевые, по характеру и размерам деятельности, формам собственности и т.п.) и индивидуальные особенности каждого потенциального заемщика.
Кредитный процесс в банке должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить индивидуальное обслуживание клиента и постоянный мониторинг его хозяйственно-финансовой деятельности. Кредитные менеджеры отделов банков должны понимать проблемы своих клиентов и хорошо ориентироваться в банковских продуктах, предлагаемых данным банком.
Кредитные продукты, которые разрабатывают коммерческие банки для предприятий, с одной стороны, отражают особенности кругооборота капитала в различных отраслях реального сектора экономики и связанную с ними потребность в привлечении заемных средств, а с другой – учитывают необходимость поддержания собственной ликвидности и достижения требуемого уровня рентабельности капитала и активов банка.
По целям финансирования оборотного капитала и источникам погашения можно выделить следующие виды банковского кредита (кредитные продукты).
1. Сезонные кредиты, предоставляемые на формирование сезонных запасов и затрат предприятиям, производство или реализация продукции которых носят сезонный характер. На основе кредита производится закупка необходимых сырья и материалов в сезон их заготовки или завоза. По мере того как созданные запасы превращаются в готовую продукцию и реализуются потребителям, кредит погашается за счет поступающей выручки от реализации.
2. Кредиты под движение денежных потоков, служащие для финансирования постоянно увеличивающейся потребности в оборотном капитале. Такие кредиты используются для формирования текущих активов в случае отсутствия других источников (кредитов поставщиков, прочих текущих обязательств). Погашаются они за счет генерируемого предприятием общего денежного потока.
3. Кредиты для конверсии активов, привлекаемые для финансирования разрыва между сроками реализации продукции и получения выручки за нее. Особенность данного кредита состоит в том, что постоянно происходит его погашение на основе поступающей выручки и постоянно осуществляются новые выдачи под вновь возникающие разрывы. Таким образом, циклы данного кредита непрерывно повторяются и переплетаются, что делает невозможным отделить один от другого.
4. Кредиты для финансирования закупки машин и оборудования в связи с реконструкцией, техническим перевооружением производства, созданием новых производств – это относительно долгосрочные кредиты, которые погашаются за счет либо общего денежного потока, либо целевых долгосрочных инвестиционных кредитов.
Различия между выделенными видами кредитов не являются строгими, на практике возможно их сочетание в рамках одного кредитного продукта. Вместе с тем четкое выделение конкретных причин, порождающих потребность в привлечении заемных средств для финансирования процессов производства и реализации продукции, имеет чрезвычайно важное значение в деле снижения взаимных рисков банков и заемщиков и оптимизации структуры источников финансирования предприятий. Таким образом, содержание кредитного продукта, его сущность, отличие от других кредитных продуктов определяет целевая направленность кредита (на совершение расчетов, пополнение оборотных средств, выплату заработной платы, закупку товарно-материальных ценностей, техническое перевооружение, модернизацию производства и т.д.).
Всю совокупность кредитных продуктов можно разделить на две большие группы: кредитные продукты на текущие нужды (в оборотный капитал) и инвестиционные кредитные продукты (в основной капитал). При этом и те, и другие предоставляются с использованием определенных кредитных технологий и способов продажи кредитных продуктов.
Основными кредитными технологиями, получившими развитие в российской практике, являются предоставление разовых ссуд, кредитные линии, оведрафты, синдицированное и вексельное кредитование.
Разовые срочные кредиты, как правило, имеют целевой характер и предоставляются под залог имущества заемщика. Каждый кредит оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о таком кредите заемщик должен каждый раз представлять ему необходимый в таких случаях для его оформления пакет документов. Разовая ссуда всегда выдается единовременно с простого ссудного счета, с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Погашение разовых кредитов может производиться заемщиком как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически в согласованные с банком сроки и в размере оговоренной суммы. Разовые кредиты используются для кредитования новых клиентов, не имеющих кредитной истории. Они могут предоставляться и на формирование сезонных запасов, и для пополнения оборотного капитала, и для приобретения машин и оборудования.
Открытая кредитная линия представляет собой обязательство коммерческого банка предоставить заемщику ссуду в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован клиентом на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может иметь и более короткий период. По просьбе клиента и при наличии достаточных оснований лимит кредитной линии может пересматриваться.
Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), с правом клиента на их превышение, с твердым обязательством банка-кредитора предоставлять заемщику средства в счет лимита или без такого обязательства (по мере наличия у банка свободных кредитных ресурсов), обеспеченные (залогом товаров в обороте, залогом недвижимости и другого имущества, реже – поручительством или банковской гарантией) и необеспеченные и т.д. Обычно выделяют возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии.
Под возобновляемой кредитной линией понимается соглашение о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента – заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия соглашения. Неоднократные автоматические выдачи и погашения кредита в рамках соглашения об открытии кредитной линии под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии. Возврат кредитов может быть предусмотрен на конкретную дату (в пределах общего срока договора) либо до востребования или же до востребования, но не ранее определенного срока. Возобновляемые кредитные линии применяются при предоставлении кредитов под денежные потоки и для конверсии активов.
Под невозобновляемой кредитной линией понимается соглашение, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдач) независимо от частичного погашения. По каждой отдельной выдаче кредита в счет открытой невозобновляемой кредитной линии (под лимит выдач) может устанавливаться свой конкретный срок погашения, но в пределах общего срока пользования кредитной линией. В соглашении о кредитной линии может предусматриваться и такой порядок, чтобы сроки погашения всех траншей кредита приходились на один срок – срок окончания кредитного договора. Лимит выдач считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном соглашении. В данном случае кредитная линия считается исчерпанной.
Невозобновляемая кредитная линия используется при кредитовании закупок машин и оборудования, в том числе комплектного, а также при кредитовании монтажа оборудования и других новых мощностей.
Овердрафт – это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета согласно ст. 850 ГК РФ понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. Оно может осуществляться только в том случае, если это предусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к договору банковского счета многие коммерческие банки заключают специальное кредитное соглашение (или кредитный договор), где прописывают основные условия предоставления и погашения такого кредита. Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. он используется в отношениях с финансово устойчивыми заемщиками при временном недостатке или кратковременном отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей. Он предоставляется на непродолжительный срок.
При кредитовании по овердрафту устанавливается лимит – максимальная сумма, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем, а также срок, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком. При этом следует различать общий срок кредитования по овердрафту и срок каждого кредита в рамках общего срока действия договора (соглашения) об овердрафте с клиентом. При овердрафте денежные документы оплачиваются за счет кредита сверх остатка средств на расчетном счете заемщика на конец операционного дня, но в пределах свободного лимита. Образовавшееся в результате таких операций на расчетном счете клиента-заемщика дебетовое сальдо переносится с расчетного счета на отдельный ссудный счет по учету кредита (овердрафта). Погашаются предоставленные кредиты по овердрафту ежедневно путем списания средств с расчетного (текущего) счета клиента ‒ заемщика в безакцептном порядке в пределах свободного остатка средств на счете клиента на конец операционного дня.
Кредиты на синдицированной основе предоставляются заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Они используются как для краткосрочного, так и для долгосрочного кредитования, если объем кредита или кредитный риск слишком велики для одного банка. Кредитование может осуществляться в рублях и иностранной валюте. Таким образом, субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают как минимум два банка, а с другой – один или несколько заемщиков, непосредственно причастных к осуществлению кредитуемого мероприятия. Отношения по поводу кредита между указанными сторонами оформляются либо одним общим кредитным договором, либо договорами с каждым банком в отдельности. Задолженность по ссуде погашается заемщиком всем банкам-участникам одновременно и прямо пропорционально выданным долям кредита (исходя из установленной доли участия).
Вексельные кредиты подразделяются на векселедательские и предъявительские.
Векселедательским кредитом пользуются предприятия (хозяйствующие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг. В этом случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных им на заемщика на общую сумму, указанную в договоре. Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.
Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.
Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает по ним платеж немедленно, т.е. до истечения срока платежа по векселю, то для него это фактически означает получение кредита от банка. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом в зависимости от срока, оставшегося до наступления срока платежа по векселю. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же, т.е. в момент его учета (покупки).
Ссуды под залог векселей отличаются от их учета, во-первых, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, вексель только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдастся нс в пределах полной суммы векселя, а только на 60–90% его номинальной стоимости.
Выбор банковских кредитных продуктов, а также кредитных технологий и способов их продажи производятся банком при разработке кредитной политики.
Выбор банковских кредитных продуктов, а также технологий их предоставления и их адаптация к потребностям целевых групп клиентов и способов их продажи производятся банком при разработке кредитной политики.
В настоящее время банки используют следующие способы продажи банковских кредитных продуктов: 
•способ розничной продажи (когда продукты реализуются по отдельности); 
•способ совмещенных продаж (когда в одном пакете продается кредитный продукт вместе со страховым, или два и более отдельных самостоятельных кредитных продукта, или кредитный продукт и другие дополнительные банковские продукты, например, депозит до востребования или срочный и т.д.); 
•способ кросс-продаж (продажа кредитных продуктов банком одним клиентам через других); 
•на основе СRМ-технологий (Customer Relationship Management), т.е. продажа индивидуализированного под конкретного клиента кредитного продукта с учетом специфики его деятельности, финансового состояния и перспектив развития.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса.
К принципам кредитования относятся:
·	Возвратность и срочность – возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно - свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому, величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть в нем находит конкретное отражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.
·	Дифференцированность – дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем фирмам, которые в состоянии его своевременно вернуть.  Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.
·	Обеспеченность кредита – этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
·	Платность банковских ссуд – этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:
-	перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
-	регулирование производства и обращения путем перераспределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
- на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.
Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Для того, чтобы определить какую роль играют кредитные операции в экономике, необходимо рассмотреть организацию процесса кредитования. 
Основным законодательным актом, в котором содержатся правовые нормы о банковском кредитовании и с которым необходимо согласовывать все последующее правовое регулирование, является Гражданский кодекс Российской Федерации, где банковскому кредиту посвящены ст.819-821. Кроме того, к этим правоотношениям могут применяться нормы о договоре займа (ст.807-818).
Банковское кредитование наряду с названными гражданско-правовыми нормами регулируется также нормами специального банковского законодательства, в частности ст.28-30, 33 Закона «О банках и банковской деятельности», а также ст.63, 64, 65, 71, 72, 73 Закона «О Центральном банке (Банке России) в Российской Федерации». Эти нормы не содержат в себе детального правового регулирования, а являются в основном отсылочными, дающими Банку России нормативную основу для подзаконного регулирования банковского кредитования. 
Подзаконное регулирование проводится при помощи большого числа нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, которые соотносятся либо с отдельными видами банковского кредитования, в частности, ломбардными кредитами и кредитными аукционами, либо с регулированием отдельных вопросов кредитования коммерческими банками своих клиентов.
Второе направление подзаконного регулирования образуют нормативные акты Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Банка России, Министерства Финансов России и Федеральной налоговой службы России. Здесь следует назвать известные ряд нормативных актов о резервах по выданным ссудам, о страховании банковских рисков и ответственности заемщиков и пр. Все эти нормативные акты должны применяться при условии их непротиворечивости законодательству, а ведомственные акты, если они затрагивают права граждан или носят межведомственный характер, должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ и опубликованы.
Нужно отметить, что ввиду многочисленности и несогласованности правового регулирования банковского кредита, процесс реального кредитования в каждом конкретном банке регулируется в основном локальными правовыми актами. К их числу относятся, прежде всего, Правила кредитования данного банка, Положение о кредитном комитете, должностные инструкции отдельных категорий работников коммерческого банка, принимающих решение о предоставлении кредита. Правовое значение этих актов состоит в том, что до момента подписания договора они являются рекомендациями для заемщика, после ‒ добровольно принятыми на себя обязательствами. Поэтому всем потенциальным заемщикам, прежде чем получить кредит, целесообразно внимательно изучить правила кредитования, с тем, чтобы составить представление о совокупности прав и обязанностей, а еще в большей степени о мерах ответственности и контроля, практикуемых данным банком.
В целом же можно утверждать, что банковская практика выработала свои обычаи и правила предоставления и погашения кредита, которые, несмотря на свое далеко не полное соответствие закону и подзаконным нормативным актам, оказывают иногда решающее воздействие на правовое регулирование, поскольку они закрепили экономически обусловленные и в принципе правомерные интересы. Это правовое обеспечение в той или иной степени отражает интересы участников банковского кредитования и закрепляет правовую природу банковского кредитования.

2.5.2. Кредитование частных клиентов

В значении кредита, предоставленного физическому лицу, иногда употребляются такие термины, как «потребительский кредит», «личный кредит», «розничный кредит». В настоящее время термин «личный кредит» (individual credit) употребляется в широком значении кредита, предоставленного банком физическому лицу. Как вариант перевода англоязычного термина существует также близкое по значению понятие «персональный кредит» (personal credit).  В любом случае, независимо от вида кредитования населения, кредитная политика любого банка предписывает рассматривать залоговое обеспечение как вторичный фактор кредитной сделки, выставляя на первое место потенциальную способность заемщика, расплатиться по кредиту.
Существование понятия «розничный кредит» связано с тем, что сам термин «розница» в узком смысле употребляется в значении предоставления каких-либо услуг населению. По аналогии это понятие было перенесено и на услугу по предоставлению кредитов населению. Согласно самым последним тенденциям банковской практики более распространен англоязычный термин «ритейл».
Потребительский кредит понимается как форма кредита, при которой ссуда предоставляется физическому лицу для приобретения товаров и услуг потребительского характера.
Потребительский кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком – физическим лицом, в форме движения ссудного капитала в денежном выражении, основанных на общепринятых принципах и осуществляемых для финансирования расходов заемщика, связанных с использованием, употреблением, применением благ, товаров и услуг в целях удовлетворения потребностей.
Потребительское кредитование – это взаимосвязанный комплекс организационно-функциональных, документальных, юридических и экономических процедур, составляющих единый механизм взаимодействия кредитной организации с физическим лицом по поводу предоставления потребительских кредитов. 
Потребительский кредит характеризуется как продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т.п.).
Потребительский кредит переплетается с банковским, поскольку торговые компании используют долговые обязательства потребителей для получения взамен ссуд от банков.
Потребительский кредит – это не только институциональный, но и неинституциональный межличностный долг. Важнейшим параметром для него является возвратность денежных средств. Однако он отмечает, что определение конкретного срока возврата долга, необходимость выплаты процентов, формальное (письменное) закрепление договоренности в ситуации кредитования – заимствования между отдельными гражданами могут и отсутствовать. Таким образом, под потребительским кредитом также понимают деятельность индивида или домохозяйства, в процессе которой происходит заимствование денежных средств, предполагающие их обязательное дальнейшее возвращение.
Производительные черты ссуд на потребление заключаются в том, что кредит предоставляется на потребительные цели, направленные на воспроизводство жизнедеятельности людей (пища, одежда, отдых и т.д.). В таком случае действительно более оправдано вести речь о «кредитовании населения».
Классификация потребительских кредитов заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направления использования, объектам кредитования и т.д.
Классификацию потребительских кредитов по виду заемщика, целевой направленности, сроку кредитования, обеспеченности, методу погашения и взимания процентов можно представить на рис. 2.5.2.1.
кредитование частный клиент банк

Рис. 2.5.2.1. – Классификация потребительского кредита по виду заемщика, целевой направленности, сроку кредитования, обеспеченности, методу погашения и взимания процентов

Классификация потребительского кредита по порядку и технологии предоставления, характеру оборота средств, уровню кредитного риска, виду объекта потребления может быть представлена на рис.2.5.2.2.

Рис. 2.5.2. 2. – Классификация потребительского кредита по порядку и технологии предоставления, характеру оборота средств, уровню кредитного риска, виду объекта потребления

В последние годы кредитование населения в РФ переживает настоящий бум развития: доля кредитов населению в активах банковской системы за последние 4 года выросла в 3 раза, а соотношение розничных кредитов и ВВП - почти в 6 раз. Это можно объяснить рядом причин:
- кредитные ставки довольно долго находились на запредельно высоких уровнях (30% и выше) снизилось до относительно приемлемых (14 - 25%); 
- кредитование населения имеет гораздо большие перспективы для экстенсивного расширения. Высокие темпы экономического роста в сочетании с постоянно снижающейся инфляцией и растущими денежными доходами, сформировавшимися у достаточно широких слоёв населения положительно влияют на динамику объемов кредитования. А позитивное ожидание относительно собственного будущего материального положения - важнейшее условие для обращения в банк за кредитом;
- активная политика самих банков, осознавших потенциальные выгоды кредитования населения и предложивших рынку широкую линейку банковских продуктов.
- кредитовать население значительно доходнее. По официальной статистике Банка России средняя ставка по рублевым кредитам физическим лицам на 7-8 процентных пунктов была выше ставки по кредитам предприятиям, выдаваемым на те же сроки.
- в кредитовании реального сектора значительно выше конкуренция, подстегиваемая развитием фондового рынка и проникновением иностранных банков. Чтобы продвигать бизнес дальше, банки должны ценить каждого, даже самого мелкого клиента.
Анализ деятельности крупнейших банков в области кредитования населения показал, что помимо высоких темпов роста объемов данного вида кредитования, достаточно быстро растет и просроченная задолженность по ним (рис. 2.5.3).
Виды кредита являются основополагающим элементом механизма кредитования населения. Изменения должны коснуться и структуры кредита населению в направлении роста популярности нецелевых кредитов и ипотечного кредитования.
Самое привлекательное в нецелевых кредитах (кредитах на неотложные нужды) - удобство. Например, чтобы получить автокредит, надо в обязательном порядке застраховать машину и поставить сигнализацию, для ипотечной ссуды требуется оплатить значительный первоначальный взнос.

Рис. 2.5.2.3. – Динамика просроченной задолженности по кредитным операциям российских банков в 2008-2011 гг. (на начало года), %

А ссуду на неотложные нужды получают деньгами, и тратят по своему усмотрению без всяких условий и ограничений со стороны банка (кроме естественного требования – своевременного погашения ссуды). Кредит на неотложные нужды не привязан к предмету покупки, сумма кредита поступает непосредственно к заемщику, а не на расчетный счет компаний, как это бывает в случае автокредитования. Кредит на неотложные нужды позволяет тем самым приобретать товары или услуги, недоступные с помощью обычных целевых кредитов, а также освобождает заемщика от всевозможных «дополнительных услуг», которыми заемщик обязан воспользоваться при целевом кредитовании, типа страховки в указанной банком компании. Во многих банках, работающих с населением, большая часть кредитного портфеля по потребительскому кредитованию уже приходится именно на нецелевые кредиты, и их размеры будут неуклонно расти.
Вместе с тем необходимо активнее использовать ипотечные кредиты, а не личные займы, как сейчас, то есть качественно менять структуру кредитования. Рынок ипотечного кредитования, несомненно, является самым перспективным. В большинстве банков уже есть свои собственные наработки в данной области, выраженные в виде программ ипотечного кредитования. Но доходность здесь небольшая, поскольку кредитование не имеет массового характера. Деятельность в данной области связана с большим количеством рисков, касающихся в основном длительности периода кредитования. Поэтому стоимость кредитной услуги очень велика. Для привлечения клиентов необходимо, в первую очередь, снижение процентной ставки за счет исключения из нее риска неплатежа. Для этого банки должны отсечь ненадежных заемщиков и предупредить случаи невозврата и, соответственно, связанные с этим дополнительные расходы. Учитывая низкую обеспеченность граждан жильем, неудовлетворительное состояние жилого фонда, а также при условии сохранения текущих темпов роста доходов населения, можно рассчитывать на значительный рост ипотечного кредитования в ближайшие годы, доля которого в общем объеме выданных кредитов будет неуклонно повышаться.
Менее всего развит рынок образовательного кредитования. Основная его идея состоит в разрыве замкнутого круга: отсутствие необходимого образования ‒ низкий заработок ‒ отсутствие средств на образование ‒ отсутствие необходимого образования. Особенности же образовательного кредита состоят в низкой процентной ставке (максимально приближенной к ставке рефинансирования) и большим сроком возврата кредита (до 10 лет).
Тенденции развития российского рынка кредитования населения связаны с устранением назревших в этой сфере проблем. Можно выделить следующие проблемы кредитования населения: проблема недобросовестной конкуренции и тесно связанная с ней информационная проблема. Проводимые рекламные компании, маркетинговые мероприятия не в полной мере предоставляют заемщикам важную информацию об аспектах и проблемах банковского кредитования, в частности, о реальной стоимости кредита. Банки должны быть заинтересованы в том, чтобы процентные ставки по кредитам были «открытыми», поскольку это напрямую связано с платежеспособностью заемщика, а значит и с уменьшением риска невозврата кредита. Первым шагом в борьбе с недобросовестной конкуренцией стали Рекомендации кредитным организациям по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов, разработанные Федеральной антимонопольной службой (ФАС) и Центральным банком Российской Федерации, принятие закона о кредитных историях, а также рассмотрение Государственной Думой законопроекта о потребительском кредитовании.
Ограничением роста кредитования для многих банков являются размеры их ресурсной базы и капитализации. Поэтому банки, занимающиеся кредитованием населения, должны активизировать депозитную политику по аналогии с зарубежным опытом, который свидетельствует о том, что значительным источником ресурсной базы потребительского кредитования являются вклады физических лиц. Развитие сравнительно новых видов кредитов (кредиты на образование, кредиты молодым семьям на хозяйственно обзаведение и т.п.) также требуют увеличения ресурсов. В связи с этим банкам необходимо обеспечить рост и оптимизацию структуры ресурсной базы посредством диверсификации привлеченных источников с учетом их преимуществ и недостатков. Реализация этой задачи возможна на основе развития таких способов привлечения ресурсов, как: расширение Банком России инструментов рефинансирования; их универсальности и доступности для банков; размещения коммерческими банками собственных облигаций на рынке ценных бумаг; секьюритизации кредитного портфеля.
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить важность усовершенствования стандартизированных банковских продуктов, созданных на основе маркетинговых исследований рынка, максимально понятных для конечных потребителей. Такими продуктами являются: кредитные карты, автокредиты, экспресс-кредитование, кредиты молодым семьям на обзаведение хозяйством, ипотечное кредитование и др.
В Российской Федерации банковское розничное направление, следуя мировым тенденциям развития потребительского кредитования, развивается в трех основных направлениях:
• кредитование посредством пластиковых карт;
• автокредитование;
•ипотечное кредитование.
Для развития данных программ банкам необходимо:
• снижение процентных ставок, как фактора повышения спроса;
• страхование финансовых рисков под возможные потери;
• создание кредитных бюро на всей территории России;
• тесное взаимодействие с торговыми и страховыми организациями;
•развитие технологий банковской инфраструктуры.
Организация кредитного процесса при работе банка с частными клиентами. Процесс кредитования частных клиентов является одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков.
Хотя в переводе с латинского «кредитовать» означает «доверять», тем не менее, процесс кредитования физических лиц в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.
Процесс кредитования физических лиц является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.
Первая стадия кредитного процесса – программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона, работы потенциальных заемщиков, в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятия ряда внутрибанковских нормативных документов. 
Руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:
-	основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков;
-	соотношение кредитов и депозитов;
-	соотношение собственного капитала и активов;
-	лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
-	клиентские лимиты:
-	для акционеров (пайщиков);
-	для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;
-	для новых клиентов;
-	для не клиентов банка.
-	требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, маржа в оценке);
-	требования по документальному оформлению и сопровождению кредита;
-	планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решений его изменения.
Следующим внутрибанковским нормативным документом является положение «О порядке выдачи кредитов», где отражается:
-	организация кредитного процесса;
-	перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
-	правила проведения оценки обеспечения.
Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс можно говорить о внутренней готовности банка к работе ко второй основной стадии кредитования.
Вторая стадия – предоставление банковской ссуды.
В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен проводить экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства.
На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.
Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.
Третья стадия кредитного процесса – контроль за использованием кредита.
Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на завершение платежей по обязательствам. Важнейшее условие использования ссуд –эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.
Главная цель этой стадии кредитного процесса – обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашения ссуды.
Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов. 
Имеются многочисленные тревожные сигналы, позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается, и что выданный ему кредит может быть не погашен в срок. Эти тревожные сигналы обнаруживаются путем:
‒	анализа платежеспособности;
‒	личных контактов с должником;
‒	сообщений третьих лиц;
‒	сведений из других отделов банка.
Для банка важно постоянно поддерживать персональные контакты с клиентами. Банковских работников должны насторожить такие факты, как:
‒	резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничать;
‒	потеря важных клиентов;
‒	принятие необоснованного риска;
‒	замена ключевых сотрудников;
‒	запросы о заемщике со стороны его новых кредиторов;
‒	слабый операционный контроль.
Банк должен действовать без промедлений, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество, и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещение долга.
Первый при выявлении проблемной ссуды шаг - объективная проверка сложившейся ситуации. Необходимо уяснить позицию заемщика (хочет ли он исправить положение, можно ли доверять, способно ли руководство компании восстановить прибыльность). Кроме того, необходимо учесть и позицию банка, много ли у него безнадежных долгов. Если, много то не следует ввязываться в дорогостоящую операцию судебного взыскания и предложить уладить дело миром, аннулировав часть оставшегося долга.
Затем кредитный работник банка должен организовать встречу с должником и обсудить сложившееся положение. При этом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, независимо от того решил ли банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.
Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует, прежде всего, проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант ‒ сотрудничество с заемщиком в продаже залога.
Четвертая стадия кредитного процесса ‒ возврат банковской ссуды.
Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей сумы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.
Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в данном банке.
Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и его использования. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.
Вот здесь и происходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения в банк. В банке всегда существует конкретный источник погашения имеющегося долга, этот источник представляет собой форму обеспечения возвратности кредита.
Для повышения качества обслуживания, необходимо повысить профессионализм и материальную заинтересованность непосредственных менеджеров работающих с клиентами, путем внедрения материальных и нематериальных методов стимулирования продаж кредитов на местах.
Таким образом, существует множество определений кредитоспособности клиента (заемщика). Самым распространенным из них является следующее: способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Есть различные дополнения, уточнения, иные трактовки этого понятия, большинство которых можно кратко свести к следующим определениям кредитоспособности:
‒ необходимая предпосылка или условие получения кредита;
‒ готовность и способность возвратить долг;
‒ возможность правильно использовать кредит;
‒ возможность своевременно погасить ссуду (реальный возврат кредита).
Проблемы кредитования частных лиц всегда были актуальны и широко освещены, кредитоспособность с точки зрения заемщика понимали как способность к совершению кредитной сделки и возможность своевременно возвратить ссуду; а с точки зрения банка 0как правильное определение размера допустимости кредита.
Между кредитоспособностью заемщика и рисками кредитования прослеживается обратная связь. Чем выше кредитоспособность заемщика, тем ниже риск банка потерять свои деньги. И наоборот, чем ниже платежеспособность клиента, тем меньше шансов у банка вернуть кредит. Исходя из этого можно сделать вывод, что правильная кредитная политика банка позволит ему с меньшим риском осуществлять активные операции и получать максимальный доход от размещения свободных денежных средств в кредиты.
Однако до сих пор не существует ни одной эффективной методики определения кредитоспособности физического лица. Поэтому коммерческие банки применяют различные способы, не всегда решающие поставленную задачу. Когда дело касается кредитования населения, важную роль в определении кредитоспособности играет не столько способность возвратить долг со стороны заемщика, сколько готовность возвращать кредит и уплачивать проценты вовремя. Готовность эта у всех различна и зависит она от личных особенностей каждого человека. Этими особенностями могут быть образование, возраст, социальный класс, пол, семейное положение и т.д.
Очевидно, что выявить влияние индивидуальных особенностей заемщика на кредитоспособность возможно только на основе анализа имеющихся в распоряжении банков примеров (действующих и закрытых договоров).

2.6. Операции банка с ценными бумагами

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности.
Эмиссионная ценная бумага – любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:
•        закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных настоящим Федеральным законом формы и порядка;
•      размещается выпусками;
•        имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Другие ценные бумаги, не характеризующиеся перечисленными признаками, называются неэмиссионными.
Ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие имущественное право в форме титула собственности (например, акции) или имущественное право как отношение займа владельца документа к лицу, его выпустившему (облигации, векселя). Следовательно, это документы, в которых отражаются требования к активам эмитента.
Кроме того, ценные бумаги выступают в качестве документов, свидетельствующих об инвестировании средств. В этом смысле они являются активами, приносящими доход, что делает их капиталом для владельцев. Но такой капитал не функционирует в процессе производства. Ценные бумаги выступают разновидностью денежного капитала, движение которого опосредует распределение материальных ценностей.
К важнейшим специфическим свойствам ценных бумаг следует отнести:
а) правовую признанность;
б) обращаемость (способность быть объектом свободной купли-продажи на рынке);
в) стандартность (наличие законодательно установленного перечня обязательных реквизитов);
ликвидность (способность превращаться в наличные деньги);
риск (ожидаемый в будущем доход не всегда может быть известен).
Виды ценных бумаг:
•         государственная облигация;
•         облигация;
•         вексель;
•         чек;
•         депозитный и сберегательный сертификаты;
•         банковская сберегательная книжка на предъявителя;
•         коносамент;
•         акция;
•         приватизационные ценные бумаги и др.
По форме выпуска различают:
а) документарные ценные бумаги, владельцы которых устанавливаются на основании сертификата или записи по счету депо;
б) бездокументарные ценные бумаги, владельцы которых устанавливаются на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.
Права, удостоверенные ценной бумагой, могут принадлежать:
1) предъявителю ценной бумаги (ценная бумага на предъявителя; для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу);
2) названному в ценной бумаге лицу (именная ценная бумага; права, удостоверенные ею, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии));
3) названному в ценной бумаге лицу, которое может само осуществить эти права или назначить своим распоряжением (приказом) другое правомочное лицо (ордерная ценная бумага; права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. Индоссамент переносит все права, удостоверенные ценной бумагой, на лицо, которому или приказу которого передаются права, - индоссата.
Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому должно быть произведено исполнение) или ордерным (с указанием лица, которому или приказу которого должно быть произведено исполнение).
 В зависимости от сущности выражаемых экономических отношений различают:
•         долевые;
•         долговые;
•        гибридные;
•         производные;
•         товарные ценные бумаги.
Долевые ценные бумаги удостоверяют право владельца на долю в капитале предприятия. К таким ценным бумагам относятся акции и паи инвестиционных фондов.
Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества (АО) в виде дивидендов, на участие в управлении и на часть имущества, остающегося после ликвидации АО.
Выделяют простые и привилегированные акции. Владельцы привилегированных акций имеют преимущество в получении дивидендов перед владельцами простых акций, но обычно не имеют права голоса.
Существует несколько видов привилегированных акций:
1)        кумулятивные – любые причитающиеся, но не объявленные дивиденды накапливаются и выплачиваются по этим акциям до объявления о выплате дивидендов по обыкновенным акциям;
2)        некумулятивные ‒ держатели этих акций теряют дивиденды за любой период, в котором не было объявлено об их выплате;
3)        привилегированные акции с долей участия – дают держателям право на получение дополнительных дивидендов сверх объявленной суммы, если дивиденды по обыкновенным акциям превышают объявленную сумму;
4)        конвертируемые привилегированные акции – могут быть обменены на установленное число обыкновенных акций в заранее оговоренных пропорциях;
5)        привилегированные акции с корректируемой ставкой дивидендов – выплаты по этим акциям корректируются с учетом динамики рыночных процентных ставок;
6)        отзывные привилегированные акции – содержат право отзыва, т.е. эмитент может их выкупить по оговоренной цене.
Долговые ценные бумаги удостоверяют право конкретного денежного требования. К ним относятся облигации, векселя, чеки и сертификаты задолженностей.
Облигация – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее держателя на получение от эмитента в предусмотренный в облигации срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента.
Доходом по облигации являются процент и/или дисконт. Срок «созревания» облигации – это срок, по истечении которого происходит погашение облигации. До окончания этого срока облигация может быть продана другим лицам.
Облигации могут быть именными, предъявительскими, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.
Существуют государственные, муниципальные и корпоративные облигации.
По форме выплаты дохода облигации бывают:
а) купонные, с фиксированной или плавающей ставкой купона. Они наряду с возвращением основной суммы долга предусматривают периодические денежные выплаты (1,2 или 4 раза в год). Размер этих выплат определяется ставкой купона, выраженной в процентах к номиналу;
б) с выплатой дохода в момент погашения.
Гибридные ценные бумаги – конвертируемые акции и привилегированные акции с правом обмена на обыкновенные акции.
Производные ценные бумаги удостоверяют право их владельца на приобретение или продажу первичных ценных бумаг. К ним относят опционы, фьючерсы, варранты, свопы.
Опцион (опционное свидетельство) – именная ценная бумага, которая закрепляет право ее владельца в сроки и на условиях, указанных в сертификате опционного свидетельства на покупку или продажу ценных бумаг (базисного актива) эмитента опциона или третьих лиц по фиксированной цене.
Базисными активами опционных свидетельств могут быть только акции и облигации (за исключением государственных облигаций и облигаций муниципальных образований).
Варрант – это ценная бумага, владелец которой получает право покупки ценных бумаг по установленной цене в течение определенного периода времени или бессрочно.
К товарным ценным бумагам относятся:
•         коносамент – товарораспорядительный документ, удостоверяющий право его держателя распоряжаться указанным в коносаменте грузом и получить груз после завершения перевозки. Он может быть именным, предъявительским или ордерным;
•        простое складское свидетельство – предъявительская ценная бумага, держатель которой приобретает право распоряжаться товаром;
•         двойное складское свидетельство – состоит из складского свидетельства и залогового свидетельства (или варранта), которые могут быть отделены друг от друга и обращаться самостоятельно.
По сроку обращения различают краткосрочные (до года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (от 5 до 30 лет) и бессрочные ценные бумаги.
По механизму формирования и выплаты дохода выделяют:
1) ценные бумаги с фиксированным доходом (облигации, векселя, сертификаты);
2) с переменным доходом (обыкновенные акции, облигации с плавающим купоном, опционы, фьючерсы).
По степени риска различают: безрисковые, среднерисковые и высокорисковые ценные бумаги.
По выполняемой рыночной функции ценные бумаги делятся на:
а) инструменты денежного рынка – это коммерческие и финансовые векселя, сертификаты банков, государственные, муниципальные и корпоративные облигации и другие ценные бумаги со сроком обращения не выше года. Экономическая роль этих ценных бумаг состоит в обеспечении непрерывности кругооборота капитала, ускорении процесса реализации товаров, бесперебойности расчетов;
б) инструменты рынка капиталов – акции, облигации, сертификаты, ипотечные, закладные бумаги, срок обращения которых больше года. С помощью этих ценных бумаг осуществляется привлечение капитала в сферу материального производства.
Операции банков с ценными бумагами
Операции банков с ценными бумагами делятся на 2 вида:
1.	Выпуск собственных ценных бумаг (акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты);
2.	Операции с ценными бумагами других эмитентов.
На основании лицензии на совершение банковских операций банки могут:
а) проводить следующие операции: выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами;
б) осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Кредитные организации могут осуществлять следующие виды профессиональной деятельности (на основании специальной лицензии):
1) брокерскую,
2) дилерскую,
3) депозитарную,
4) управление ценными бумагами,
5) определение взаимных обязательств (клиринг),
6) ведение реестра владельцев ценных бумаг.
Брокерская деятельность – совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре.
Дилерская деятельность – совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки или продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам.
Дилером может быть только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией.
По договору доверительного управления одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок ценные бумаги в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление ими в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
Деятельность по управлению ценными бумагами – осуществление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц:
•         ценными бумагами;
•         денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги;
•         денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.
Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.
Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Депозитарием может быть только юридическое лицо.
Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.
Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента.
Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме предпринимаемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором. Депозитарий не имеет права обусловливать заключение депозитарного договора с депонентом отказом последнего хотя бы от одного из прав, закрепленных ценными бумагами.
Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.
Публичное обращение ценных бумаг – обращение ценных бумаг на торгах фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, обращение ценных бумаг путем предложения ценных бумаг неограниченному кругу лиц, в том числе с использованием рекламы.
Листинг – включение ценных бумаг в котировальный список.
Делистинг – исключение ценных бумаг из котировального списка.
Банки зачастую прибегают к сделкам «РЕПО», т.е. продаже ценных бумаг с условием их обратного выкупа через определенное время.
Операции с векселями
Вексель представляет собой долговое обязательство, составленное в строго определенной форме и дающее бесспорное право требовать уплаты обозначенной в нем суммы по истечении срока, на который он выписан.
Стандартные реквизиты векселя:
•        вексельная метка -  часть текста векселя, отличающая его качественно от других денежных документов. Метку принято обозначать словами   «платите против этого векселя»;
•         приказ о платеже – главный реквизит векселя, придающий ему юридическую силу. Приказ формируется как  «платите» или «уплачу»;
•        вексельная сумма – параметр долга по данному векселю;
•         наименование плательщика – юридический адрес должника с указанием его полного названия и местонахождения;
•         срок платежа – календарная дата или период времени погашения долга по векселю;
•         место платежа – юридический адрес плательщика или банка, принявшего на себя взыскание долга;
•         вексельная дата – календарная дата векселя, показываемая рядом с указанием места его эмиссии.
 В зависимости от сферы обращения векселя  подразделяются на две группы. Первая – векселя разового действия, или соло-векселя, представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя своему поставщику. Соло-векселя прекращают служить платежным средством сразу после оплаты долга по коммерческому кредиту. Векселя разового действия получили название простых векселей.
Вторая группа – векселя многократного действия, совершающие движение от одного  предприятия к другому. Векселя многократного действия  называются  переводными векселями  или траттами.
Техническое оформление переводных векселей называется  трассированием, т.е. открытием маршрута их движения. Юридическое лицо, открывающее маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель  векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в векселе.  Значение своевременности платежа очень велико, и поэтому в качестве плательщика может выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое лицо (резервный плательщик) называется гарантом, или авалистом.  При расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства.
Передача векселя очередному юридическому лицу и его вступление в процесс обращения как классического вида кредитных денег осуществляются  с помощью передаточной надписи, которая называется  индоссаментом.   Лицо, передоверяющее вексель, именуется  индоссантом, а лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором.
Индоссамент может содержать указание лица, в пользу которого переводится документ (полный или именной индоссамент), быть на предъявителя или состоять из одной лишь подписки индоссанта (бланковый индоссамент). Лицо, владеющее документом по бланковому индоссаменту, имеет право заполнить бланк от своего имени или имени другого лица, индоссировать документ посредством полного или бланкового индоссамента, передать новому держателю простым вручением. Кроме передаточной функции индоссамент на векселе (или чеке) выполняет также гарантийную функцию: каждый индоссант по векселю отвечает за акцепт и за платеж  (индоссант по чеку ‒ за платеж). Индоссант несет солидарную ответственность вместе с векселедателем (чекодателем), авалистом и плательщиком (хотя и может снять с себя эту ответственность посредством индоссамента с оговоркой «без оборота»).
При нарушении срока платежа вексель предъявляется к протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного взыскания долга с плательщика. Протест векселя  как юридический акт производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой несостоятельности должника.
Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя – домицилированными, внешним признаком их служат слова «уплата» или «платеж в ... банке», помещенные под подписью плательщика.
Такая оговорка проставляется на векселе векселедателем. Если домицилиат в ней не указан, он может быть назван плательщиком при акцепте. Домицилированный вексель предъявляется к оплате домицилиату, который не является ответственным по векселю лицом, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства.
Выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.
За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.
Обеспечительский вексель. В условиях, когда задолженность существует уже длительное время, а заемщик не обязателен и ненадежен, от него может быть потребован обеспечительский вексель. В данном случае вексель используется как обеспечение ссуды. Вексель хранится на депонированном счете заемщика и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается. Если же выплата ссуды задерживается, то должнику предъявляются претензии.
Опцион
Опцион – спекулятивная сделка, заключающаяся в предоставлении права (но не обязательства) на покупку чего-либо в установленную дату в будущем по цене, оговоренной сегодня, но включающей комиссионные продавцу. Опцион дает своему владельцу право купить или продать в течение установленного срока что-либо по фиксированной цене.
Продавец опциона принимает на себя обязательство, по которому он должен что-либо купить или продать. А его покупатель решает, реализовывать ли ему свое право или нет. То есть для него такой контракт не является обязательным для исполнения в отличие, например, от фьючерсной сделки, которая должна быть исполнена обеими сторонами.
Если цена, закрепленная в опционе, будет выгоднее стоимости, сформировавшейся к этому времени на рынке, покупатель получит прибыль в виде разницы между ними. Таким образом, его потери ограничены только стоимостью самого опциона – премии, которую он уплачивает продавцу за то, что тот берет на себя все рыночные риски. Если цена изменилась в выгодном для вкладчика направлении, то он исполняет опцион и получает прибыль, если в невыгодном – он его не исполняет и ничего не теряет, кроме первоначально уплаченной за него премии.
Именно на опционных контрактах построены новые структурированные банковские продукты. Часть средств инвестор вкладывает в покупку опционов на выбранные им акции, а остальную сумму направляет на банковский депозит или в надежные облигации российских компаний, которые приносят стабильный гарантированный доход в 8 – 11 % годовых.
Инвестиционные продукты построены так, что процент, полученный от размещения денег в облигациях или на депозитах, покрывает затраты на опционы, поэтому вкладчик в любом случае вернет обратно все вложенные средства. При этом в случае благоприятного развития событий на рынке он получает дополнительный доход, который может достигать десятков, а иногда и сотен процентов годовых.
История опционов началась в XVIII веке в Голландии, где их впервые стали использовать при продаже живых цветов. С тех пор по мере развития деривативов они стали обращаться в различных отраслях экономики. Бум опционов, равно как и всех остальных производных финансовых инструментов, пришелся на 80 – 90-е годы ХХ века. В это время объемы торгов на ведущих мировых биржах увеличивались в среднем на 20 % в год. Торговля опционами на акции началась в 1973г. на Чикагской бирже опционов (Chicago Board Options Exchange, CBOE), и сейчас они являются наиболее распространенными опционными контрактами. Помимо бирж, специализированных контор, начал развиваться и внебиржевой рынок (Over-the-countermarket), оборот которого стал быстро расти и в конце 90-х годов даже превысил величину физического рынка производных финансовых инструментов.
Опционы бывают двух типов:
1)        опционы на покупку (calloptions, далее – «колл»), которые дают право купить фьючерсный контракт, товар или другие ценности;
2)        опционы на продажу (putoptions, далее – «пут»), что дают право продать этот контракт.
Опцион «колл» – право покупки фьючерсного контракта, товара или иной ценности по заранее установленной цене.
«Колл» предоставляет покупателю право купить актив у продавца опциона по цене исполнения в установленные сроки или отказаться от этой покупки. На первом этапе вкладчик покупает «колл», если ожидает повышения курсовой стоимости актива (акций). На втором он реализует (или не реализует) данное опционом право на покупку актива.
Опцион «пут» – право продажи фьючерсного контракта, товара или иной ценности по заранее установленной цене.
«Пут» предоставляет своему покупателю право продать актив по цене исполнения в установленные сроки продавцу опциона или отказаться от его продажи. Вкладчик приобретает «пут», если ожидает падения курсовой стоимости актива.
Опционы различаются по соотношению цены исполнения и текущей стоимости, заложенных в их основу.
Если рыночная ситуация сложилась таким образом, что для «колл» цена исполнения выше настоящей стоимости заложенных в его основу инструментов, то он называется опционом «без денег». Опцион «пут» становится «без денег» в том случае, когда цена исполнения ниже текущей стоимости заложенных в его основу рыночных инструментов.
Например, при текущей рыночной цене акции, равной 50 руб., «колл» с ценой исполнения 60 руб. был бы опционом «без денег» на сумму 10 руб., а «пут» – на ту же сумму при цене исполнения 40 руб.
Когда настоящая рыночная стоимость финансовых инструментов, заложенных в основу опциона «колл», выше цены его исполнения, он называется «при деньгах». Опцион «пут» называют «при деньгах», если текущая рыночная стоимость заложенных в его основу инструментов ниже цены исполнения опциона. Например, если бы рыночная цена акции была равна 50 руб., то опцион «колл» с ценой исполнения 40 руб. был бы «при деньгах» на сумму 10 руб.
Опцион «без денег» – опцион, не имеющий самостоятельной ценности.
Опцион «при деньгах» – опцион, обладающий самостоятельной ценностью.
Опцион «при своих» – опцион, базисная цена которого равна текущей фьючерсной цене.
Опцион «на процентную ставку» – опцион, который должен быть оплачен заранее по определенной процентной ставке.

2.7. Валютные операции банков

Понятие валюты и валютных ценностей
Основным документом, регламентирующим валютные операции, является Федеральный закон от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ.
Валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
Иностранная валюта – это:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
  Внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.
 Внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. Это эмиссионные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (акции, облигации).
Резиденты – это:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
б) юридические лица и  организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
в) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;
г) находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов.
Нерезиденты – это:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
в) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
г) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов.
Валютные операции
Валютные операции – это действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.
К таким операциям также можно отнести ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов.
Валютные операции:
 1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
4) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет  того же лица, открытый на территории РФ.
Примеры валютных операций:
а) переводы в РФ и из РФ инвалюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
б) переводы в РФ и из РФ инвалюты для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций;
в) получение и предоставление финансовых кредитов;
г) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
д) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, например, выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, оплата расходов, связанных с командированием работников за рубеж; платежи в связи с принятием наследства; выплата авторских вознаграждений.
е) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
ж) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
з) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость.
Валютное регулирование
Органами валютного регулирования  являются Центральный банк и Правительство РФ.
Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБР, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Уполномоченные банки – банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБР на проведение валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются:
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;
б) проверка выполнения резидентами обязательств в инвалюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
в) проверка обоснованности платежей в инвалюте;
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
•        осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
•      проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением:
1) валютных операций движения капитала;
 2) купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Эти операции в РФ производятся только через уполномоченные банки.
Валютные операции движения капитала делятся на 2 группы:
а) регулируемые Правительством РФ;
б) регулируемые ЦБР.
Валютные операции движения капитала, регулируемые Правительством:
1. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 3 лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Они осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
2. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 5 лет за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ. Они осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
3. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности (за исключением случаев из п.1, 2). Осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
4. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев п.5.  Осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
5. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 3 лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры ВЭД.  Осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
6. Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами. Осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством по согласованию с ЦБР и может предусматривать только:  установление требования об использовании специального счета резидентом; установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.
Валютные операции движения капитала, регулируемые ЦБР
Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами регулируются ЦБР, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБР при регулировании следующих валютных операций:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в инвалюте резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в инвалюте резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено ЦБР при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
6) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ.     Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте РФ и иностранной валюте, если иное не установлено ЦБ.
Валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений.
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением следующих:
1. Юридические лица вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.
2. Физические лица вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
3. Передача физическим лицом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию.
4. Дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования.
5. Приобретение и отчуждение физическим лицом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет.
6. Перевод физическим лицом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемый в установленном ЦБР порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода.
7. Покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом наличной инвалюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной инвалюты.
8. Операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.
9. Операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
10. Операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования этих грузов.
11. Операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ.
12. Операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ.
13. Операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в инвалюте в соответствии с законодательством РФ.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (вклады до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, за рубли и инвалюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной инвалюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям.
Ввоз и вывоз валютных ценностей:
1. Ввоз в РФ инвалюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.
2. Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из РФ инвалюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.
3. Физические лица имеют право единовременно вывозить из РФ наличную инвалюту в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ  либо приобретена в РФ.
4. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной инвалюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная инвалюта не подлежит декларированию таможенному органу. Если же сумма превышает этот лимит, то требуется декларирование.
5. Единовременный вывоз из РФ физическими лицами наличной инвалюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается, за исключением п.2.
Некоторые валютные операции (по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет) осуществляются без ограничений. Это операции:
- отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;
- связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и залога, исполнение регрессных требований поручителей;
- с приобретением у уполномоченных банков, а также с уступкой им за инвалюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
- с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (лизинга);
- с внешними ценными бумагами;
- с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
- с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
- с доверительным управлением денежными средствами;
- с уплатой комиссионного вознаграждения по операциям, указанным выше.
Остальные валютные операции осуществляются уполномоченными банками в общем порядке.
Установлен перечень валютных операций, которые могут осуществляться без ограничений между резидентами и уполномоченными банками. Это операции, связанные:
- с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в т.ч. в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за рубли и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в т.ч. дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.
Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.

2.8.Организация коммерческой банковской деятельности

2.8.1 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

Сущность и основы организации национальной платежной системы Российской Федерации 
Современная экономика представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с оплатой поставок материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. Система платежей в любой экономике имеет природу общественного блага и должна функционировать без сбоев. Замедление платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, отражается на важнейших показателях их производственной и финансовой деятельности. От своевременности проведения платежей напрямую зависит нормальный кругооборот товаров и денег в хозяйстве, рентабельность и ликвидность товарных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования. Поэтому обязательным условием высоких темпов экономического развития любого государства является стабильная и эффективная национальная платежная система. Она является жизненно важным элементом финансовой инфраструктуры экономики, обеспечивающим беспрепятственный доступ всем ее участникам к эффективным и надежным платежным услугам.
В каждой стране разработаны особые правила и процедуры передачи денежных средств, которые обеспечивают единообразное признание всеми участниками расчетов факта совершения платежа и погашения долга. Каждая страна формирует свою систему перевода платежей с использованием признаваемых всеми платежных документов, процедур их передачи и правил погашения платежных обязательств. Значение этих правил и процедур, а также систем передачи платежной информации, особенно возрастает при использовании безналичных расчетов.
Платежная система – это совокупность различных субъектов правоотношений, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств. Основными институциональными участниками платежной системы и ее системообразующим звеном являются банковские организации. Они выступают в качестве финансовых институтов, ведущих для своих клиентов (юридических и физических лиц) расчетные и текущие счета, которые предназначены для проведения расчетов, предоставляют клиентам платежные инструменты и платежные услуги на основе нормативно-правовых актов, регламентируют порядок осуществления платежных транзакций.
Согласно Маастрихтскому договору и уставу ЕЦБ все центральные банки стран, входящих в ЕС, обязаны обеспечить бесперебойное и безопасное прохождение платежей. Это требование отражено в законодательных документах всех стран – членов ЕС. В соответствии с российским законодательством общее руководство платежной системой РФ осуществляет Банк России. Банк России, обладая в силу закона функциями властного и регулятивного характера, должен обеспечивать в Российской Федерации эффективное и бесперебойное функционирование платежной системы страны. С этой целью Банк России:
1) устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации, является органом координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем, осуществляет правовое регулирование системы расчетов (разработка инструкций, положений и иных нормативных документов);
2) организует и проводит межбанковские расчеты (т.е. расчеты между коммерческими банками), а также расчеты других своих клиентов через расчетную сеть Банка России. Банк России предоставляет также услуги по межбанковским расчетам при многостороннем зачете, который организуют частные клиринговые организации, оплачивая в конце определенного клирингового сеанса незачтенное сальдо взаимных расчетов с корреспондентских счетов банков-участников, открытых в Банке России;
3) контролирует и управляет рисками платежной системы, в частности, как кредитор в последней инстанции он поддерживает ликвидность коммерческих банков, предоставляя им кредиты для обеспечения бесперебойности платежей с корреспондентских счетов банков (кредиты рефинансирования внутридневные и овернайт). В процессе осуществления макроэкономического надзора за состоянием банковской системы в целом, а также надзора за деятельностью отдельно взятого коммерческого банка, Банк России может оперативно предпринимать меры по стабилизации финансового состояния субъектов корреспондентских отношений и осуществлять оздоровление того или иного проблемного банка с целью недопущения кризисных ситуаций на рынке расчетных услуг из-за банкротства или неликвидности его участников;
4) выступает в качестве оператора платежной системы РФ, т.е. выполняет функции единого органа надзора за правильным выполнением всеми участниками правил и процедур системы, порядком разрешения конфликтов, отстаивает интересы участников системы перед разработчиками, другими платежными системами и государством.
Непосредственным платежно-расчетным обслуживанием хозяйствующих субъектов, некоммерческих предприятий и организаций, населения занимаются коммерческие банки. На них же возложено кассовое обслуживание юридических лиц, связанное с налично-денежными операциями их клиентов. Платежно-расчетная функция банков относится к числу важнейших направлений банковской деятельности. По подсчетам экономистов на осуществление расчетно-кассовых операций приходится не менее 2/3 операционного времени банковского персонала, тогда как на депозитные и кредитные – только 1 /3.
Повышение степени вовлеченности экономики РФ в мировую экономическую среду, возрастание значимости финансовых рынков предопределили необходимость модернизации финансовой инфраструктуры, в том числе ее важнейшей составляющей – национальной платежной системы (далее – ППС). Основополагающим документом, определяющим направления развития НПС РФ, является Стратегия развития национальной платежной системы на период до 2020 года, разработанная Банком России. Предметом Стратегии является определение цели, принципов, приоритетов, основных направлений развития НПС, задач и мероприятий по ее реализации в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Целью развития НПС является эффективное и бесперебойное функционирование отдельных ее компонентов посредством создания соответствующей инфраструктуры, предназначенной для совершения переводов денежных средств на территории РФ и трансграничных переводов, позволяющей обеспечить:
– достижение целей, заложенных в Концепции социально-экономического развития РФ на долгосрочную перспективу на период до 2020 года;
– реализацию денежно-кредитной и бюджетной политики РФ;
– устойчивость национальной валюты как основного средства платежа, применяемого в рамках НПС;
– развитие рынка банковских услуг и иных сегментов финансового рынка РФ;
– повышение эффективности бюджетных расходов и управления средствами федерального бюджета, совершенствование межбюджетных отношений.
Правовые основы, способствующие внедрению в практику стабильно функционирующих и эффективных для пользователей инновационных платежных услуг, заложил Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон о НПС). Закон определяет субъектов национальной платежной системы и регламентирует взаимоотношения между ними, устанавливает порядок оказания платежных услуг, требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.
По действующему законодательству субъектами НПС являются операторы по переводу денежных средств, банковские платежные агенты, операторы платежных систем, операторы услуг платежной инфраструктуры, организации федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг.
Ключевые субъекты НПС – операторы по переводу денежных средств. Ими являются Банк России, Внешэкономбанк, кредитные организации, обладающие правом на осуществление переводов денежных средств.
Для осуществления некоторых функций оператор по переводу денежных средств может привлекать другого субъекта НПС – банковского платежного агента, который может осуществлять прием наличных платежей от физических лиц посредством платежных терминалов и банкоматов (оплата коммунальных платежей, услуг сотовых операторов, телевидения, различного рода штрафов и т.д.) и выдавать им через эти устройства денежные средства, предоставлять клиентам электронные средства платежа и обеспечивать возможность их использования, проводить идентификацию клиента – физического лица в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета. Банковским платежным агентом не может быть кредитная организация.
Субъектом НПС является также оператор платежной системы, который обязан определять правила платежной системы, контролировать их соблюдение, привлекать в случае необходимости операторов услуг платежной инфраструктуры и контролировать оказание этих услуг, оценивать риски в платежной системе и управлять ими, обеспечивать возможность досудебного и (или) третейского рассмотрения споров с участниками платежной системы и операторами услуг платежной инфраструктуры. Операторами платежной системы могут являться как кредитные, так и некредитные организации, а также Банк России и Внешэкономбанк. Организация, намеревающаяся стать оператором платежной системы, должна направить в Банк России регистрационное заявление. Если такая организация не является кредитной, то она должна соответствовать следующим требованиям: обладать чистыми активами в размере не менее 10 млн руб.; физические лица, занимающие должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера такой организации должны иметь высшее экономическое, юридическое образование или высшее образование в сфере информационных и коммуникационных технологий (при наличии иного высшего профессионального образования такие лица должны иметь опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации или оператора платежной системы не менее двух лет); указанные лица не должны иметь судимости за преступления в сфере экономики.
Субъектами НПС являются также операторы услуг платежной инфраструктуры, которыми могут быть Банк России или Внешэкономбанк, а также кредитные и некредитные организации. Они могут выступать как операционный центр (должен обеспечивать участникам платежной системы и их клиентам доступ к услугам по переводу денежных средств), как платежный клиринговый центр (исполняет распоряжения участников платежной системы о переводе денежных средств), как расчетный центр (исполняет распоряжения участников посредством списания и зачисления денежных средств по их банковским счетам, а также подтверждает исполнение этих распоряжений).
Закон о ППС ввел такое понятие, как значимые платежные системы, разделив их на: системно значимые и социально значимые. Платежная система является системно значимой в случае ее соответствия хотя бы одному из следующих критериев:
1) осуществление в рамках платежной системы в течение трех календарных месяцев подряд переводов денежных средств с общим объемом от 80 млрд руб. в месяц. При этом отдельные переводы денежных средств превышают 100 млн руб;
2) осуществление в рамках платежной системы Банком России переводов денежных средств при рефинансировании кредитных организаций и осуществлении операций на открытом рынке;
3) осуществление в рамках платежной системы переводов денежных средств по сделкам, совершенным на организованных торгах.
Согласно законодательству системно значимой платежной системой признана платежная система Банка России, через которую осуществляется преобладающая доля межбанковских платежей, реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика в Российской Федерации, и, как следствие, формируется общий денежный спрос в российской экономике и поддерживается общественное доверие к национальной валюте – российскому рублю как средству платежа. Одновременно платежная система Банка России обеспечивает стабильное функционирование различных платежных систем в рамках НПС.
Платежная система является социально значимой в случае ее соответствия хотя бы одному из следующих критериев:
1) осуществление в рамках платежной системы в течение трех календарных месяцев подряд переводов денежных средств с общим объемом на сумму не менее 4 млрд руб. и более половины
этих переводов денежных средств относительно небольшие – не превышают 100 млн руб.;
2) осуществления в течение календарного года в рамках платежной системы переводов денежных средств с использованием платежных карт в количестве не менее 100 млн;
3) осуществления в течение календарного года в рамках платежной системы переводов денежных средств без открытия банковского счета или по текущим счетам физических лиц в количестве не менее 2 млн.
Банк России осуществляет анализ соответствия значимой платежной системы установленным критериям значимости. В случае, если ранее признанная значимой платежная система не соответствует в течение шести календарных месяцев ни одному из установленных критериев значимости, Банк России выносит решение о признании такой платежной системы утратившей системную или социальную значимость.
Классификация платежных систем на системно значимые и социально значимые проведена для дифференциации режима надзора за деятельностью систем, имеющих общефедеральное значение, и систем, через которые проводятся массовые социальные платежи. К системно значимым и социально значимым платежным системам предъявляются повышенные требования. В частности, оператор таких платежных систем обязан анализировать риски в режиме реального времени, проводить расчеты в течение одного дня, обеспечивать бесперебойность оказания операционных услуг, а расчетный центр, через который проводятся расчеты, должен соответствовать требованиям финансовой устойчивости.
Законодатель определил также общий порядок оказания платежных услуг. Оператор по переводу денежных средств оказывает данные услуги на основании договоров, заключаемых с клиентами и между операторами по переводу денежных средств. Банковские платежные агенты и банковские платежные субагенты участвуют в оказании услуг но переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых соответственно с операторами по переводу денежных средств и банковскими платежными агентами.
Перевод денежных средств осуществляется за счет денежных средств клиента, и возможен как при открытом банковском счете, так и при его отсутствии. Перевод должен быть оформлен в рамках применяемых форм безналичных расчетов. Клиент может получить денежные средства тремя способами:
– на свой банковский счет;
– в наличной форме;
– путем учета денежных средств без открытия банковского счета (при переводе электронных денежных средств).
Внесение наличных денежных средств на свой банковский счет или получение наличных денежных средств со своего банковского счета у одного оператора по переводу денежных средств не является переводом денежных средств.
Перевод денежных средств (за исключением электронных) осуществляется в срок не более трех рабочих дней со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств для перевода без открытия банковского счета.
Безотзывность, безусловность и окончательность ‒ понятия, введенные для перевода денежных средств.
Перевод считается безотзывным с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика или с момента предоставления плательщиком наличных денежных средств для перевода без открытия банковского счета.
Безусловность перевода наступает в момент выполнения условий перевода, определенных плательщиком и (или) получателем средств либо иными лицами. Это относится и к встречному переводу денежных средств в иной валюте, встречной передаче ценных бумаг, представления документов. Если такие условия не определены, перевод считается безусловным.
Окончательность перевода денежных средств – это характеристика перевода, обозначающая предоставление денег получателю в определенный момент. Установлены основные правила определения этого момента:
– если плательщика и получателя обслуживает один оператор по переводу денежных средств, то окончательность перевода наступает в момент зачисления денежных средств на банковский счет получателя или обеспечения получателю средств возможности получения их в наличной форме;
– если плательщика и получателя обслуживают разные операторы по переводу денежных средств, то окончательность перевода денежных средств наступает в момент зачисления денежных средств на банковский счет оператора по переводу денежных средств, обслуживающего получателя.
Обязательство оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, перед плательщиком прекращается в момент наступления его окончательности.
Перевод денежных средств может осуществляться не только на основании распоряжения плательщика, но и по требованию получателя средств (прямое дебетование счета плательщика). В этом случае оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика). Право получателя средств предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком.
Закон о НПС ввел понятия «электронные денежные средства» и «электронное средство платежа».
Под электронными денежными средствами следует понимать предварительно предоставленные обязанному лицу (оператору по переводу электронных денежных средств) денежные средства, информация о которых учитывается без открытия банковского счета. При этом данное определение не касается деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиринговых организаций, управляющих компаний инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Все эти лица учитывают информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии со специальным законодательством.
В целях обеспечения стабильности национальной платежной системы и ее дальнейшего развития Банк России осуществляет надзор и наблюдение за соблюдением операторами по переводу денежных средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры за соблюдением действующего законодательства.
При осуществлении надзора в ППС Банк России уполномочен:
1) анализировать документы и информацию, которые касаются деятельности поднадзорных организаций и участников платежных систем, а также создания и функционирования платежных систем;
2) проводить инспекционные проверки поднадзорных организаций;
3) осуществлять действия и применять меры принуждения, если поднадзорные организации нарушили требования законодательства в сфере НПС.
Для осуществления этих полномочий Банк России вправе определять формы и сроки специальной отчетности, методику ее составления. Кроме того, он может запрашивать и получать от поднадзорных организаций и участников платежной системы документы и иную необходимую информацию, в том числе содержащую персональные данные, издавать нормативные акты, касающиеся осуществления надзора в НПС.
Банк России проводит плановые и внеплановые инспекционные проверки поднадзорных организаций. Плановые проверки должны проводиться не чаще одного раза в два года в соответствии с утвержденным Банком России планом. Внеплановые инспекционные проверки должны осуществляться при нарушении бесперебойности функционирования значимой платежной системы.
На основании выявленных нарушений законодательства об НПС к субъектам НПС могут быть применены различные меры принуждения, вплоть до ограничения или приостановления оказания операционных услуг, а также исключения из реестра операторов платежных систем.
Банк России осуществляет также наблюдение в национальной платежной системе. Процесс наблюдения означает деятельность Банка России по совершенствованию операторами по переводу денежных средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, другими субъектами национальной платежной системы своей деятельности и оказываемых ими услуг, а также по развитию платежных систем, платежной инфраструктуры на основе рекомендаций Банка России.
В 2014 году Банк России, учитывая влияние на ситуацию в Российской Федерации внешних факторов геополитического характера, уделял особое внимание решению задач, направленных на обеспечение бесперебойности расчетов на территории России, а также на формирование перспективной инфраструктуры национальной платежной системы, отвечающей современным вызовам. В соответствии с Федеральным законом от 05.05.2014 №112-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» осуществлялись мероприятия по созданию национальной системы платежных карт (далее – НСПК). Оператором НСПК является АО «НСПК», учрежденное Банком России. Основными задачами НСПК определены развитие на территории Российской Федерации независимой инфраструктуры, единого процессинга по обработке внутрироссийских транзакций по картам международных платежных систем, выпуск и процессинг собственного платежного приложения. 
Деятельность по созданию НСПК носила приоритетный характер, учитывая, что в России платежные карты относятся к числу наиболее динамично развивающихся платежных инструментов. На начало 2015 года российскими кредитными организациями было эмитировано 227,7 млн платежных карт (1,6 карты на душу населения). В 2014 году с их использованием было совершено 10,1 млрд операций на сумму 36,2 трлн руб. (рост на 30,7 и 22,1% соответственно), из них более 96% по количеству и объему – внутри страны. 
В целях обеспечения бесперебойного оказания услуг участникам платежных систем в федеральное законодательство были внесены положения о критериях признания платежных систем национально значимыми, формировании обеспечительных взносов операторов платежных систем, применения к ним надзорных мер в случае одностороннего приостановления (прекращения) оказания услуг участникам платежных систем. Во избежание таких случаев для международных платежных систем и кредитных организаций предусмотрена организация обязательного взаимодействия с операционным платежным клиринговым центром НСПК. Кроме того, в целях стимулирования безналичных расчетов с использованием платежных карт были приняты законодательные изменения, предусматривающие обязанность участников НСПК, организаций торговли (услуг) обеспечить прием и возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов. 
В 2014 году были проведены необходимые работы и мероприятия, обеспечивающие оказание Банком России расчетных услуг и внутридневной расчет в рамках платежной системы Банка России по осуществляемым на территории Российской Федерации переводам денежных средств с использованием платежных карт международных платежных систем. В отчетном году в соответствии с Планом мероприятий по созданию в составе Банка России Отделений по Республике Крым и по г. Севастополь в кратчайшие сроки были сформированы региональные компоненты платежной системы Банка России в указанных субъектах Российской Федерации. В Крыму создана платежная инфраструктура и условия для расчетного и кассового обслуживания клиентов Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Заключены договоры банковского счета с клиентами Банка России, организован обмен электронными сообщениями. 
В 2014 году продолжился рост платежного оборота корпоративного сектора. Операторами по переводу денежных средств – кредитными организациями было принято к исполнению 1,6 млрд распоряжений о переводе денежных средств клиентов – юридических лиц, не являющихся кредитными организациям, на сумму 500,7 трлн руб. Это больше, чем в 2013 году на 2,9 и 17,3% соответственно. При этом основным используемым платежным инструментом клиентов данной категории оставался кредитовый перевод, на который по количеству и объему приходилось 69,6 и 99,0% соответственно. 
С развитием дистанционных технологий в России все более активно используются электронные денежные средства (далее – ЭДС). На 01.01.2015 количество кредитных организаций, уведомивших Банк России о начале деятельности по осуществлению перевода электронных денежных средств, составляло 97 (годом ранее – 82). В течение 2014 года ими было эмитировано 350,0 млн электронных средств платежа для перевода ЭДС. С их использованием было совершено 1,1 млрд операций на сумму 1,1 трлн руб. В этой связи Банком России уделялось внимание вопросу законодательного регулирования платежных услуг, связанных с переводом ЭДС. В целях снижения рисков анонимных платежей были введены ограничения в отношении осуществления операций между физическими лицами, а также в пользу нерезидентов. Вместе с тем были увеличены лимиты остатка ЭДС в случае проведения упрощенной или полной идентификации физического лица, что должно способствовать развитию платежных услуг в данном сегменте. 
В 2014 году количественные и объемные показатели, характеризующие функционирование системно и национально значимой платежной системы Банка России, сохранились на уровне 2013 года (1,4 млрд переводов денежных средств на сумму 1205 трлн руб.). Из них через систему банковских электронных срочных платежей (БЭСП) было осуществлено 2,9 млн переводов на сумму 475,6 трлн руб. 
В ходе реализации Концепции развития платежной системы Банка России до 2015 года продолжена работа по созданию автоматизированной системы, обеспечивающей функционирование перспективной платежной системы Банка России, в рамках которой будут осуществляться переводы денежных средств участников вне зависимости от их географического расположения и часового пояса в Российской Федерации. Начато создание автоматизированной системы с использованием компонентов программного обеспечения отечественного и зарубежного производства, отвечающего высоким требованиям к надежности, безопасности, производительности и архитектуре. 
С декабря 2014 года в рамках развития сервиса по обмену электронными сообщениями, содержащими финансовые сообщения, Банк России начал предоставление кредитным организациям услуги по передаче финансовых сообщений в форматах SWIFT по внутрироссийским операциям. К началу 2015 года в сферу надзора и наблюдения Банка России в национальной платежной системе входили: операторы по переводу денежных средств (Банк России, Внешэкономбанк, 831 кредитная организация); операторы 33 платежных систем (Банк России, 18 кредитных организаций и 14 организаций, не являющихся кредитными); операторы услуг платежной инфраструктуры (35 операционных центров, 36 платежных клиринговых центров, 32 расчетных центра); 97 операторов электронных денежных средств; Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России». Кроме того, деятельность по приему платежей в России осуществляли платежные агенты [вся совокупность частных экономических агентов, осуществляющих расчетно-кассовые операции: предприятия, организации, фирмы, бюджетные, общественные и другие учреждения, население] и банковские платежные агенты, которым на 01.01.2015 было открыто 29,7 тыс. счетов в кредитных организациях. 
Деятельность по надзору в национальной платежной системе была направлена в первую очередь на обеспечение выполнения операторами международных платежных систем установленных требований. Банком России применялись меры надзорного воздействия в отношении операторов платежных систем Visa и MasterCard, допустивших нарушения требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, выразившееся, в частности, в одностороннем приостановлении (прекращении) оказания услуг платежной инфраструктуры ряду участников и их клиентам. К ним были применены меры принуждения, предусмотренные частью 2 статьи 34 Федерального закона №161-ФЗ, указанные организации и их должностные лица были привлечены к административной ответственности в соответствии со статьей 15.36 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В соответствии с требованиями законодательства Банк России впервые опубликовал обзор «Результаты наблюдения в национальной платежной системе за 2012–2014 годы», в котором определены цели и направления практической деятельности Банка России по наблюдению за национальной платежной системой на ближайшую перспективу, а также представлена информация о результатах наблюдения Банка России за системно и социально значимыми платежными системами. Были проведены оценки ряда платежных систем, в частности платежной системы Банка России и платежной системы НКО ЗАО НРД, являющихся системно значимыми, а также социально значимой платежной системы «Золотая Корона» на соответствие международным стандартам, сформулированным в документе КПРС-МОКЦБ «Принципы для инфраструктур финансового рынка». Результаты оценки свидетельствуют о высоком уровне соответствия указанных платежных систем международным стандартам [Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2014 году. ‒ М: Центральный банк Российской Федерации.‒ Москва: 2015. ‒ С.89-92].
_____________________ 
Источник:https://studme.org/37788/bankovskoe_delo/raschetno-kassovoe_obsluzhivanie_klientov#62

2.8.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике
Важнейшая услуга, которую банки оказывают народному хозяйству, – совершение платежей по товарным и нетоварным операциям. Платежи могут совершаться наличными деньгами и в безналичном порядке. В 2012 г. в России расчеты наличными деньгами составляли около 25%. Несмотря на высокий удельный вес налично-денежных расчетов, преобладающей формой платежей за товары и услуги остается безналичная оплата, роль которой по мере укрепления рыночных отношений будет возрастать. В России безналичные расчеты могут проводиться исключительно банками и кредитными организациями, имеющими лицензию Банка России.
Предлагая своим клиентам услуги по проведению платежей и осуществлению расчетов между ними, банки принимают на себя обязанности по осуществлению межбанковских расчетов. Межбанковские расчеты – это расчеты между самостоятельными коммерческими банками. Они осуществляются на основе корреспондентских отношений.
Корреспондентские отношения – это договорные отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Такие отношения могут устанавливаться как между национальными, так и с зарубежными банками. В одном договоре могут участвовать два банка и более. Корреспондентские отношения оформляются обменными письмами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых устанавливаются порядок и условия выполнения банковских операций (валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и др.).
Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются добровольно, между коммерческим и центральным банком – в обязательном порядке.
Корреспондентский счет – это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком за счет и по поручению другого на основе заключенного корреспондентского договора. В России на корреспондентские счета банков распространяются те же правила, что и на банковские счета клиентов. В зависимости от того, на балансе какого банка учитывается корреспондентский счет, он называется либо счетом НОСТРО, либо счетом ЛОРО. Счета ЛОРО (ваш счет у нас) открываются в банке-корреспонденте на имя банка-респондента. Данные счета являются пассивными. Счета НОСТРО (наш счет у вас) открываются банком-респондентом в банках-корреспондентах. Эти счета являются активными. Такие счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Но всегда счет НОСТРО в одном банке представляет собой счет ЛОРО у банка-корреспондента, иными словами, НОСТРО и ЛОРО – зеркальные счета.
Межбанковские расчеты могут совершаться в двух формах:
• в порядке прямых переводов (межбанковские переводы) – расчеты производятся на валовой основе;
• путем зачета взаимных требований и обязательств между банками (межбанковский клиринг) – так называемые чистые платежи.
В том случае, когда в корреспондентских соглашениях банков предусмотрен клиринговый порядок расчетов, при котором равновеликие финансовые требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов, банки открывают клиринговые счета, которые являются особой разновидностью банковских корреспондентских счетов.
•	Технология межбанковских расчетов определяет структуру и инструментарий платежной системы. В России происходит становление современной платежной системы как одной из важнейших составляющих рыночного механизма. Стратегическим направлением ее развития является замена бумажного документооборота электронным, в результате которой ряд функций по учету, контролю и хранению расчетных документов осуществляется с помощью компьютерных систем. Электронные технологии создают основу для кардинального сокращения операционных издержек, полной автоматизации операционных процедур платежа в банках, учетных процедур в организациях, обмена документами между субъектами платежных систем. Сфера применения таких современных технологий в платежной системе РФ постоянно расширяется.
Платежная система РФ включает в себя несколько относительно самостоятельных платежных систем, которые играют различную роль в проведении платежей и предоставлении соответствующих услуг клиентам. Их структура на 1 октября 2012 г. выглядела следующим образом:
– платежная система Банка России (85,7% общего объема и 33,6% общего количества платежей);
– платежные системы кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях (0,7% общего объема и 4,7% общего количества платежей);
– внутрибанковские платежные системы (13,3% общего объема и 61,4% общего количества платежей);
– платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций (0,3% общего объема и 0,3% общего количества платежей);
Приведенные данные свидетельствуют о том, что ведущее место занимает платежная система Банка России. Ее доминирование обусловлено эффективным и бесперебойным функционированием, применением современных технологий и методов защиты информации, обеспечивающих качественное обслуживание всех участников расчетов, оперативный обмен информацией и минимальные финансовые риски участников.
Заметную роль в проведении платежей в России играют также внутрибанковские платежные системы, среди которых выделяется платежная система Сбербанка России. Частные платежные системы дополняют платежную систему Банка России, придают ей необходимые гибкость и динамизм. Предоставляя клиентам комплексные расчетные и платежные услуги, основанные на современных технологиях обработки документов, они обеспечивают выбор оптимальных вариантов проведения расчетов на различных сегментах финансового рынка.
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная па территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает в обязательном порядке по месту своего нахождения один корреспондентский счет в Банке России. Этот счет выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия. На нем отражаются операции:
1) по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры;
2) по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже наличной валюты с центральными банками;
3) собственно хозяйственные операции самого банка (текущие хозяйственные расходы, капитальные вложения, платежи в бюджет, внебюджетные фонды и др.).
Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в Банке России.
За расчетно-кассовое обслуживание Банк России взимает с кредитных организаций определенную плату. Проценты на остатки средств на корреспондентских счетах не начисляются.
Банк России как высший уровень банковской системы постоянно проводит работу по развитию НПС РФ в целом и, прежде всего, по модернизации собственной платежной системы на основе внедрения переводов денежных средств в электронном формате. Так, к середине 1990-х гг. Банком России была создана система межрегиональных электронных расчетов, посредством которой в течение одного рабочего дня обеспечивался перевод денежных средств из одного региона РФ в другой, а в каждом регионе при территориальных учреждениях Банка России были созданы системы внутрирегиональных электронных расчетов, обеспечивающих проведение платежей в рейсовом или непрерывном режиме.
С 1996 г. Банком России были начаты работы по созданию в рамках собственной платежной системы валовых расчетов в режиме реального времени, получившей название системы банковских электронных срочных платежей (система БЭСП), которая была введена в постоянную эксплуатацию в июле 2007 г. С началом эксплуатации системы БЭСП были созданы условия для формирования в рамках платежной системы Банка России специализированного платежного сервиса, предназначенного для проведения срочных и крупных платежей, а также сервисов регионального уровня, предназначенных для проведения как срочных и крупных, так и несрочных и некрупных платежей.
В результате в настоящее время в платежной системе Банка России электронные платежи проводятся с использованием трех параллельно действующих систем:
– системы межрегиональных электронных расчетов (платеж проводится не позднее следующего рабочего дня);
– системы внутрирегиональных электронных расчетов (платеж проводится в тот же рабочий день);
– системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП), которая обеспечивает проведение расчетов на валовой основе в режиме реального времени, т.е. платеж проводится немедленно по мере поступления в систему БЭСП электронных платежных сообщений.
По данным на 1 октября 2012 г. в расчетной сети Банка России электронные технологии использовались в 99,97% проведенных платежей, как по их количеству, так и по объему (в частных платежных системах соответственно 69,2 и 89,2%).
Таким образом, коммерческим банкам проще, дешевле и выгоднее использовать расчетную сеть Банка России. В связи с этим они сокращают количество корреспондентских счетов, открытых в других российских банках. Отказавшись от «распыления» средств по многочисленным корреспондентским счетам, банки получают возможность увеличить долю работающих активов и снизить риски, связанные с потерей платежеспособности банками-корреспондентами.
Согласно Концепции развития платежной системы Банка России на период до 2015 года (одобрена решением Совета директоров Банка России от 16 июля 2010 г. (протокол № 16)) дальнейшее ее развитие осуществлялось в два этапа. На первом этапе (2010–2013 гг.) обеспечивалась централизация обработки информации о распоряжениях участников платежной системы на перевод денежных средств и разработка единой нормативной базы осуществления переводов денежных средств, посредством объединения всех региональных компонент платежной системы Банка России в единую федеральную компоненту. При этом участникам платежной системы Банка России должны предоставляться услуги платежной инфраструктуры по проведению срочных платежей в режиме реального времени на валовой основе и несрочных платежей в установленное регламентом время в размере платежной клиринговой позиции на нетто-основе. Кроме того, участникам платежной системы Банка России будут предоставляться услуги по управлению ликвидностью. Система БЭСП в течение первого этапа будет функционально дополнена интерфейсами, которые обеспечат ее взаимодействие с системой несрочных платежей, инфраструктурными организациями финансовых рынков и операторами розничных платежных систем, системой централизованного управления ликвидностью Банка России, информационно-аналитической системой платежной системы Банка России, а также системой SWIFT наряду с транспортной системой Банка России.
На втором этапе (2014–2015 гг.) функциональные возможности системы БЭСП и федеральной компоненты консолидировались в единой централизованной на федеральном уровне системе расчетов Банка России, тем самым создавалась обеспечивалась возможность проведения срочных и несрочных платежей участников с их банковских счетов в рамках общей ликвидности, что позволяло ее участникам (прежде всего – многофилиальным банкам и Федеральному казначейству) повысить эффективность использования ликвидности за счет ее консолидации на едином банковском счете в Банке России. При этом все расчеты должны завершаться в течение одного операционного дня, что предполагает применение резервных платежных технологий, использующих как электронный, так и бумажный документооборот, автоматизированную и (или) «ручную» обработку информации.
В перспективе основу платежной системы Банка России должна составить единая, универсальная на федеральном уровне многосервисная система расчетов, в которой будут реализованы функциональные возможности системы БЭСП и возможности действующих сервисов региональных компонент платежной системы Банка России.
_____________ 
Источник: https://studme.org/37789/bankovskoe_delo/mezhbankovskie_raschety_kak_osnova_organizatsii_beznalichnyh_raschetov_ekonomike

2.8.3. Организация безналичных расчетов

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Принципы организации безналичных расчетов:
1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.
2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.
4. Срочность платежа.
5. Обеспеченность платежа.
Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.
ЦБ РФ издал Инструкцию от 14.09.2006 г. №28-И, которая регламентирует порядок открытия и закрытия банковских счетов.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
В таблице 2.8.3.1 представлены виды счетов, которые могут открывать кредитные организации.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк предоставляются следующие документы:
• заявление об открытии счета;
• свидетельство о государственной регистрации предприятия;
• учредительные документы (устав, учредительный договор);
• свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
• лицензии, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента;
• карточку с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке (директора,  главного бухгалтера). Например, протокол собрания учредителей, контракт;
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа.
После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета). Счет должен быть открыт не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора с банком. Банк имеет право проверить фактический адрес предприятия.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Таблица 2.8.3.1‒ Виды банковских счетов

Вид банковского счета	Валюта  
счета	Статус клиента	Цель открытия   счета	
1	2	3	4	
Текущий счет	Рубли/     
инвалюта	Физическое лицо	Для совершения   расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой	
Расчетный счет	Рубли/     
инвалюта	Юридическое лицо, не являющееся КО, а также индивид.  предприниматель и физ. лицо, занимающееся в установленном порядке частной практикой	Для совершения  расчетов,          
связанных с предпринимательской
деятельностью или частной        
практикой	
Бюджетный счет	Рубли/     
инвалюта	Лица, осуществляющие    
операции со средствами  бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных   
внебюджетных фондов	Для осуществления операций со        
средствами бюджетов всех уровней  бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов	
Корреспондентский  
счет	Рубли/     
инвалюта	Кредитная организация	Для осуществления  банковских операций между КО	
Корреспондентский  
субсчет	Рубли/     
инвалюта	Филиал кредитной  
организации	Для осуществления банковских операций между КО и их филиалами	
Счет доверительного
управления	Рубли/     
инвалюта	Доверительный     
управляющий	Для осуществления  расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению	
Специальный        
банковский счет	Рубли/     
инвалюта	Юридическое или   
физическое лицо	Для осуществления предусмотренных 
законодательством операций 
соответствующего вида	
Депозитный счет    
суда, подразделения
службы судебных    
приставов,         
правоохранительного
органа, нотариуса	Рубли/     
инвалюта	Суды, подразделения
службы судебных приставов,   правоохранительные органы, нотариусы	Для зачисления денежных средств, поступающих  во временное  распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством  деятельности и в установленных случаях	
Счета по вкладам   
(депозитам)	Рубли/     
инвалюта	Физическое или юридическое лицо	Для учета денежных средств,
размещаемых в КО (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов	
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);
в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Положением ЦБР от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:
1) расчеты платежными поручениями;
2) расчеты по аккредитивам;
3) расчеты чеками;
4) расчеты инкассовыми поручениями;
5) расчеты платежными требованиями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Также они могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке установленной формы, в котором, кроме обязательных реквизитов, плательщик обязан указать:
• вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
• условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
• наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива, плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в 3-х экземплярах. На каждом экземпляре распоряжения ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому аккредитиву – восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк 4 экземпляра реестра счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Они должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При установлении нарушений в части представления документов, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.
Закрытие аккредитива производится (в сумме аккредитива или его остатка):
• по истечении срока аккредитива;
• на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;
• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем ‒ юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком ‒ банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чеки могут быть:
а) покрытыми. Средства по ним предварительно депонированы чекодателем на отдельном счете;
б) непокрытые. По ним платежи гарантируются банком.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете «Бланки строгой отчетности».
С точки зрения способа легитимации чекодержателя, различают следующие виды чеков:
1) чек на предъявителя. Передается путем простого вручения;
2) ордерный чек – чек, передача которого возможна при помощи индоссамента (передаточная надпись на обороте чека). Ордерный чек содержит в тексте наименование первого приобретателя;
3) именной чек (не может передаваться по индоссаменту другим лицам, содержит имя чекодержателя).
С точки зрения инкассации (получения денег) различают:
• кассовые чеки (оплата по ним наличными);
• расчетные чеки (оплата безналичным путем).
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Взыскатель представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов составляемом в 2-х экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку.  Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней).
Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.
Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в договоре.
Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта.
При акцепте платежных требований заявление составляется в 2-х экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.
При полном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.
При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».
В платежном требовании на безакцептное списание на основании законодательства получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на закон (номер, дата принятия и статья), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договорополучатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий такое право списания.
Безакцептное списание со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств.  Плательщик обязан предоставить в банк сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (ФНС, ГТК, ЦБ);
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета без его распоряжения.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков.
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:
1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;
2) децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.
Проведение расчетов через систему РКЦ. В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ).
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.
Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).
Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).
Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.
Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.
Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.
 КБ (филиалам), открывшим корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.
Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).
Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях. КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета.
Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».
Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.
 Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (ДПП). ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега).
 В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:
1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега;
2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);
3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;
4) о порядке действий банков при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
5) об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;
6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;
7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.
Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.
Проведение расчетов  по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом КБ и должны содержать:
1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;
2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов КБ (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КБ;
4) порядок экспедирования расчетных документов;
5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями;
6) порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении денежных средств;
7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
8) порядок действий подразделений при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.
Клиринг. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организуется сеть расчетов по клирингу.
Клиринговый центр открывает банкам корсчета, через которые осуществляется зачет взаимных требований.

2.8.4.Кассовые операции банков

Кассовые операции – это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный, но низкодоходный актив. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.
Налично-денежный оборот кредитных организаций регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе гл. 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Принципы организации денежного обращения:
• все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в кредитных организациях;
• прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;
• порядок и сроки сдачи (получения) наличных денег устанавливается байком по согласованию с клиентом;
• клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;
• банкам устанавливается лимит операционной кассы.
Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:
• рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;
• своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступивших в кассы РКЦ наличных денег;
• своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.
Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных управлениях Банка России и РКЦ включает правила:
• установления лимитов оборотных касс (сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора);
• подкрепления оборотных касс;
• перечисления сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;
• обмена ветхих купюр.
Поступающие от банков заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит. Если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной кассы (см. рис. 2.8.4.1).
Резервные фонды – еще не выпущенные или уже изъятые из обращения денежные знаки. Средства Российской Федерации могут быть использованы только с разрешения Банка России.

Рис. 2.8.4.1. ‒ Принципиальная схема подкрепления оборотной кассы 
в РКЦ
•	Кассовое обслуживание клиентов производится банками в соответствии с положениями Банка России [Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ», Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-II «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории РФ»]. Данный порядок включает правила налично-денежного оборота для клиентов банков – юридических лиц и для коммерческих банков.
Деньги могут быть сданы:
• в кассы банка;
• инкассаторам для последующей сдачи в банк;
• предприятиям связи для перечисления на счета в банке.
Выдача наличных денег производится хозорганами в пределах имеющихся у них на счетах средств на основании справки-заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.).
Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным Банком России на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов, на основе которых осуществляется календарное планирование выдачи наличных денег (рис. 2.8.4.2).

Рис. 2.8.4.2.‒ Планирование кассовых оборотов в банковской системе Российской Федерации

Рис. 2.8.4.3.‒ Календарное планирование выдачи наличных денег в учреждениях банков Российской Федерации

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином «кассовая дисциплина». Правила регламентируют:
• общий порядок ведения операций;
• правила перевозки денежных знаков;
• правила хранения денежных знаков;
• порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот
Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешение на проведение кассовых операций.
Отдел кассовых операций банка может включать следующие операционные кассы:
• приходные – прием наличных денег (рис. 2.8.4.4);
• расходные – выдача денег (рис. 2.8.4.5);
• приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);
• вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);
• для размена денег;
• для пересчета денежной выручки.

Рис. 2.8.4.4. ‒ Схема приходных кассовых операций в банке

Рис. 2.8.4.5.‒ Схема расходных кассовых операций в банке

Многие банки разграничивают кассовое обслуживание по клиентам, используя так называемое одно окно – отдельно для юридических и физических лиц.
Прием и выдача денег в банке возможны только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка.
Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным текущим (внутренним) контролем и подвергаются внешним ревизиям.
Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций, которая ведет к сокращению объема операций с наличными денежными средствами. Многие банки переходят к так называемому обслуживанию одного окна, без разграничения на приходные и расходные кассы.
_________________ 
Источник: https://studme.org/36193/bankovskoe_delo/kassovye_operatsii_bankov

2.9. Комплекс банковского маркетинга

Маркетинг как один из эффективных экономических методов организации рыночной экономики ориентирован на исследование и изучение рыночной ситуации как на макроуровне ‒ для определения стратегии, так и на микроуровне ‒ для принятия оперативных управленческих решений в конкретный отрезок времени.
За последние три десятилетия концепция маркетинга претерпела значительные изменения ‒ от распределительного и информационного до стратегического маркетинга. В 50-х и 60-х годах XX века доминировала концепция распределительного маркетинга, согласно которой маркетинг включал различные виды деятельности, связанные с реализацией продукции. В конце 60-х годов XXвека начинает утверждаться информационный маркетинг, т.е. происходит смещение акцента с деятельности по реализации продукции на деятельность по выявлению потребности путем сбора и обработки рыночной информации. К началу 80-х годов XXвека в связи с развитием международной торговли в огромных размерах формируется стратегическая концепция маркетинга, суть которой заключается в учете внешних условий функционирования товаро- и услугопроизводителей.
Современный банковский маркетинг выделяет следующие девять направлений деятельности в банковской сфере услуг.
1. Разработка продукта (услуг) ‒ продукт (набор услуг), созданный в расчете на индивидуального клиента, фирму, должен наиболее полно удовлетворять их запросы.
2. Качество и надежность продукта (услуг) ‒ предложение услуг на рынке должно проводиться на профессиональном уровне, без ошибок.
3. Производительный потенциал продукта ‒ клиент должен иметь возможность более эффективно использовать свое время (производственный и человеческий потенциал).
4. Немедленные поставки и надежность ‒ т.е. быстрые решения, операции, осуществляемые персоналом или автоматически при минимальном числе неполадок в системе.
5. Набор услуг ‒ снижение издержек за счет дополнительных преимуществ, взаимосвязанность систем на основе дополнения и интеграции существующих связей банка.
6. Сопутствующие услуги банка ‒ добросовестное инструктирование, обучение клиента правилам пользования предоставляемыми услугами.
7. Обслуживание банковского продукта ‒ оперативное снабжение клиента новыми документами, чековыми книжками, карточками и т.п., оповещение об изменениях.
8. Рекламная поддержка ‒ клиент получает необходимую информацию из рекламных материалов в печатном виде, по радио и телевидению.
9. Снижение цен за счет скидок ‒ предоставление специальных (льготных) тарифов постоянным клиентам.
К основным элементам комплекса банковского маркетинга относятся сбыт, банковский продукт, цены и продвижение. Кроме них с развитием маркетинга выделяют еще несколько составляющих комплекса маркетинга:
•персонал, его квалификация и обучение;
• процесс потребления услуги, т.е. как он осуществляется и сколько времени тратит потребитель для получения услуги;
• окружение (стандарт обслуживания).
Сбыт. Проблемы сбыта банковских услуг не занимают такого большого места в банковском маркетинге, как в промышленности, поскольку для коммерческих банков не существует проблемы недоступности каналов сбыта, т.к. производство и сбыт банковских услуг совпадают во времени и могут быть локализованы в помещении банка или его отделениях.
В сбытовой банковской политике выделяют два аспекта:
• пространственный, т.е. выбор местоположения и каналов сбыта;
• временной, т.е. часы работах банка и срочность обслуживания.
В общем виде каналы реализации (сбыта) банковских услуг подразделяются на собственные и несобственные.
1. Собственные каналы сбыта ‒ основная форма сбыта. Это:
• головное отделение банка в деловой части города;
• стационарное и передвижное отделения банка, филиалах;
• сбыт с использованием автоматизированных стоек и автоматов.
Специфика собственных каналов заключается в том, что здесь используется прямой сбыт, при котором банк-продавец и покупатель банковских услуг вступают в непосредственный контакт друг с другом.
2. Несобственные каналы сбыта, или косвенный сбыт. Это сбыт банковской продукции посредством основания дочерних фирм, участия в капитале других банков, страховых компаний и т.д.
Сбыт банковских услуг существует постольку, поскольку на них имеется спрос. Спрос на банковские услуги со стороны клиентов весьма разнообразен:
1. Отрицательный спрос, т.е. услуги банка не устраивают рынок, и он их отвергает. В таком случае банк придерживается конверсионного маркетинга ‒ существует обмен валюты, перерасчет и т.д. Причин возникновения отрицательного спроса несколько:
а) услуга, предлагаемая банком, опередила требования клиентов, и они не почувствовали ее преимуществ. В этом случае должны заработать рычаги рекламы;
б) клиенты не знают о новом виде предоставляемых банком услуг и, следовательно, не пользуются ими. Нужно создать «имидж» новой услуги, ознакомить клиентов и контрагентов;
в) предлагаемые банком услуги уступают по качеству аналогичным услугам, оказываемым конкурентом. Нужно найти новый рынок, нишу для своих услуг.
2. Нулевой спрос ‒ потребитель не проявляет интереса к предлагаемой услуге, но и не отвергает ее полностью. Причины аналогичны причинам отрицательного спроса.
3. Уменьшающийся спрос возникает по причинам морального устаревания предлагаемой услуги, высокой конкуренции, изменения в экономико-политических, экономических, правовых и прочих внешних условий деятельности банка.
4. Непостоянный (сезонный) спрос обусловлен изменением объемов и условий испрашиваемых кредитов со стороны клиентов, работающих в сферах сельского хозяйства, индустрии и т.д. Изменения непостоянного спроса сглаживаются с помощью инструментов синхромаркетинга.
5. Латентный (скрытый) спрос проявляется при невозможности удовлетворения банком спроса отдельного сегмента рынка и/или определенной контактной аудитории. Необходим анализ имеющегося скрытого спроса с целью превращения его в активный спрос.
6. Полный спрос, при котором существует определенный баланс между спросом и предложением. Для поддержания такой ситуации может быть снижена цена предлагаемой банком услуги.
7. Сверхспрос характеризуется несоответствием между желанием потребителей и возможностью их удовлетворения со стороны банка. В этом случае банк повышает цены на предлагаемые услуги, но этот путь нежелателен. Более эффективными являются:
• уменьшение или полное прекращение рекламной деятельности;
• привлечение филиалов или других банков и оказание аналогичных видов услуг.
8. Обманчивый спрос проявляется при наличии неустойчивой конъюнктуры рынка, снижения платежеспособности клиентов.
Банковский продукт ‒ это, по сути, комплекс банковских услуг по активным и пассивным операциям. (Активы ‒ задолженность банку со стороны клиентов по ссудам, кассовое и валютное наличие в банке, средства, размещенные банком в других кредитных учреждениях. Пассивы ‒ источник банковских ресурсов.)
Различают четыре вида банковских продуктов:
1. Стратегические услуги, которые позволяют клиенту банка разработать и достичь существующих стратегических преобразований в характере, направлении и масштабах деятельности (либо в образе жизни). Стратегические услуги предоставляются в следующих формах: рисковый капитал, размещение займов, кредитные карточки, синдицированные (объединенные) займы, слияние и поглощение, закладные операции, сберегательные счета.
2. Оперативные услуги, позволяющие клиентам банка оптимальным образом добиться целей, поставленных в годовом плане, предоставляются в виде потребительского кредита, необеспеченного кредита, т.е. овердрафта (овердрафт ‒ форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка), операций на денежном рынке, депозитных счетов, бюджетных счетов, чекового клиринга, валютных операций.
3. Услуги в области решения проблем клиентов банка, которые позволяют клиенту банка подготовиться и быстро решить возникающие незапланированные проблемы. Эти услуги предоставляются в виде депонирования ценностей, обеспечения кредита, кредитных карточек, страхования жизни, страхования кредитов, факторинга, лизинга (долгосрочная аренда).
4. Услуги банка в условиях кризиса, позволяющие клиенту банка получить профессиональную помощь в непредвиденных кризисных ситуациях. Эти услуги предоставляются в виде рефинансирования, вторичных закладных, объема страховой ответственности, продажи компаний.
Банковские услуги характеризуются рядом специфических свойств, которые необходимо учитывать при разработке стратегии маркетинга:
1. Неосязаемость услуг, их абстрактный характер, т.к. их невозможно ощутить материально, увидеть и оценить, пока клиент их не получит и не извлечет пользу (выгоду), обратившись к услугам банка. Чтобы в рекламе более выгодно представить пользу от услуг банка, ему необходимо знать своих конкурентов, специфику их услуг, используемые ими методы рекламы и стимулирования.
Чтобы повысить осязаемость банковских услуг, необходимо:
• акцентировать внимание на потенциальных выгодах взаимоотношений с клиентами;
• привлекать к рекламе солидные организации.
Необходимо организовать банковскую деятельность четко ‒ расчеты ведет автоматизированный электронный комплекс, быстро ‒ платежи в режиме реального времени, удобно ‒ банк расположен удобно по отношению к транспортным коммуникациям, современно ‒ по желанию клиента банк устанавливает автоматизированное оборудование.
2. Непостоянство качества и неотделимость услуг от квалификации людей, что предъявляет особые требования к обучению кадров. Важное значение имеет интерьер банка (освещение, мебель, стиль).
3. Несохраняемость услуг. Услуги банка нельзя хранить, как товары, поэтому в периоды пикового спроса нужно привлекать дополнительных работников из других отделов, во время ожидания клиентам давать возможность просмотреть информационный материал и т.д.
4. Банковский продукт (услуги) связан с использованием денег в различных формах (наличные, безналичные деньги и расчеты). Нематериальные банковские услуги приобретают зримые чертах посредством имущественных договорных отношений, большинство банковских услуг имеет протяженность во времени, ибо сделки, как правило, не ограничиваются однократным актом, устанавливаются более или менее продолжительные связи клиента с банком.
Эти особенности банковского продукта оказывают существенное влияние на маркетинг в банке и требуют:
• высокой экономической культуры сотрудников банка;
• разъяснения содержания услуги клиенту;
•повышения доверия клиентов.
Цены. Ценовая политика банка предполагает установление цен на различные банковские продуктах и их изменение в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры. Объектами ценовой политики банка являются процентные ставки, тарифы, комиссионные, скидки, а также минимальный размер вклада.
В маркетинговой деятельности банка цена выполняет важную функцию согласования интересов банка и клиентов. Особенностью ценообразования в банке является отсутствие четкой взаимосвязи потребительской стоимости банковской услуги и цены. С одной стороны, рамки, в которых банк может маневрировать ценами, довольно широки. С другой стороны, покупатели банковских услуг, особенно если они являются постоянными клиентами банка, могут в процессе переговоров воздействовать на цены, добиваясь определенных скидок.
Продвижение, или коммуникационная политика банка, ‒ это система мероприятий по взаимодействию банка с потенциальными потребителями и обществом в целом, направленная на формирование спроса и увеличение объема продаж банковского продукта.
Основные составляющие продвижения: реклама, личные продажи, стимулирующие мероприятия и связи с общественностью (паблик рилейшнз).
По суммарному объему расходов на рекламу банки ведущих стран занимают 4-е место после производства автомобилей, торговых фирм и издательских групп.

2.10. Конкуренция на рынке банковских услуг

Банковская конкуренция (конкуренция на рынке банковских услуг, банковских продуктов) определяется как экономический процесс взаимодействия и соперничества кредитных организаций и других участников финансового рынка, в ходе которого они стремятся обеспечить себе прочное положение на рынке банковских услуг и банковских продуктов с целью максимально полного удовлетворения разнообразных потребностей клиентов и получения наибольшей прибыли.
Банковскую конкуренцию следует рассматривать как разновидность конкуренции вообще, при этом, учитывая специфические особенности рынка банковских услуг, закономерностей развития банковской системы в целом. Сферой банковской конкуренции является банковский рынок, который представляет собой совокупность рынков сбыта банковских услугбанковских продуктов. Его специфика заключается в том, что это ‒ очень сложное образование, имеющее весьма широкие границы и состоящее из множества элементов.
К числу отличительных особенностей банковской конкуренции относят:
1.	«Товаром», обращающемся на рынке банковских услуг, являются деньги и связанные с ними финансовые инструменты
2.	Взаимосвязь не только с экономикой, но и с политикой. Конкуренция между кредитными организациями внутри страны влияет как на внутреннюю, так и на внешнюю политику данного государства
3.	«Узость поля» конкурентной борьбы. Это обусловлено ограниченностью перечня предоставляемых банковских услуг и является следствием правового оформления банковской деятельности как исключительного вида деятельности, не допускающего совмещения с производственной, торговой и страховой деятельностью
4.	Конкуренция между банками происходит в условиях жесткого, по сравнению с иными финансовыми рынками, регулирующего воздействия со стороны государства, в том числе в условиях более жесткого банковского надзора
5.	Конкурентная борьба между кредитными организациями охватывает не только сферу привлечения ресурсов, но и сферу их размещения.
6.	Банковская конкуренция характеризуется зависимостью от доверия клиентов.
7.	Банки в конкурентной борьбе никогда полностью не устраняют своего клиента
В условиях периодически происходящих мировых финансовых кризисов  состояние банковской конкуренции претерпевает существенные изменения, которые можно охарактеризовать такими чертами, как:
1.	резко усиливается конкурентная борьба между различными участниками рынка
2.	лидирующие позиции удерживают банки, которые можно отнести к категории «стабильных»
3.	ориентация на сохранение и расширение клиентской базы
4.	ориентация банков на расширенное обслуживание физических лиц с учетом индивидуального подхода к каждому клиенту
5.	повышение требований к квалификации кадров
6.	ориентация банков на широкий спектр дополнительных банковских услуг, на расширение линейки своих продуктов и услуг для обслуживания корпоративных клиентов
7.	ориентация на улучшение имиджа банков
8.	расширение пакета сервисных программ
Основными недостатками работы многих российских банков, по-прежнему, является неквалифицированная работа персонала, недостаточное количество банкоматов, нарушение требований Банка России и др. При выборе банка для потенциальных клиентов самым важным является величина спектра предлагаемых банком услуги банковских продуктов, также в качестве одного из важнейших факторов является мнение о банке, сложившееся у друзей и знакомых.
Инструментом обеспечения конкурентного преимущества является конкурентная стратегия банка. Конкурентная стратегия представляет собой целенаправленные действия конкретного банка, направленные на достижение долговременных преимуществ на рынке банковских услуг в целях обеспечения лучших возможностей реализации банковских продуктов и услуг и получения наибольшей прибыли в сложившихся условиях.
Конкурентная стратегия является составной частью банковской стратегии в целом.
К числу наиболее распространенных конкурентных стратегий банков относятся:
1.	стратегия дифференциации;
2.	стратегия концентрации;
3.	стратегия минимизации издержек.
1.	Каждая из конкурентных стратегий представляет собой фундаментально особый подход к получению конкурентных преимуществ и к тому, как удержать их в течение длительного периода времени. Согласно теперь уже ставшей канонической теории Портера [См.: М.Портер Конкурентная стратегия: методика анализа, отраслей и конкурентов,2005; М.Портер Конкурентное преимущество: как достичь высокого результата и обеспечить его устойчивость, изд-во «Альпина Паблишер», 2005], конкурентное преимущество на рынке возникает на основе представления потребителям продукции, дающей большую ценность за ту же стоимость (стратегия дифференциации), или предоставления равной ценности, но за меньшую стоимость (стратегия минимизации издержек).

3. Оценка и регулирование деятельности банка
3.1.Коммерческий банк как объект банковского регулирования
3.2.Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка
3.3. Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование деятельности банка

3.1.Коммерческий банк как объект банковского регулирования
В соответствии с Законом Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» регулирование банковской деятельности и надзор за ней возложены на Банк России. Регулирование и надзор Банк России осуществляет от лица государства с целью создания условий для устойчивого функционирования банков и кредитных учреждений и на этой основе обеспечения доверия общества к банковской системе.
Проводимые Банком России регулирование и надзор не касаются оперативной деятельности банков, а определяют исходные требования к созданию и функционированию банков и кредитных учреждений.
Основными сферами регулирования Банка России являются:
- лицензирование и регистрация банков и кредитных учреждений (Статья 4.П.8 ФЗ О Банке России: принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их);
- установление экономических нормативов, которых должны придерживаться коммерческие банки в своей деятельности.
Государственная регистрация кредитных организаций и лицензирование их деятельности ‒ важнейшая составная часть системы банковского регулирования во всех странах с рыночной экономикой. С помощью этих институтов регулируется допуск различных организаций к операциям на финансовых рынках. Особо жесткие требования предъявляются к тем организациям, которые выходят на кредитный рынок, т.е. к банкам. Практически во всех странах требуется особая регистрация создаваемого банка и получение разрешения на его открытие (лицензии).
Цель лицензирования ‒ не допустить на рынок финансово неустойчивые, подверженные высоким рискам организации с сомнительной репутацией учредителей. В ходе регистрации и лицензирования подтверждается:
1)	Правомочность учредителей банка на его создание (правомочность «выхода на рынок»);
2)	Наличие у учредителей достаточных капиталов для обеспечения устойчивой работы банка;
3)	Квалификация и деловая репутация руководителей будущего банка. 
В Российской Федерации требования к учредителям кредитной организации и ее руководящим работникам установлены Законом о банках. (См.: Ст. 8 Закона о банках  и банковской деятельности).
Введение порядка лицензирования банковской деятельности Банком России означает, что банковская деятельность признается законной лишь при наличии специальной лицензии, выдаваемой Банком России. Такое требование целиком обусловлено защитой интересов вкладчиков средств, аккумулированных в банках и составляющих основной ресурс для их активных операций. Банковскую лицензию должны получить также организации, которые предполагают выполнять отдельные банковские операции. Они называются кредитными учреждениями, входящими в банковскую систему и подчиняющимися всем требованиям, предъявляемым по закону к любой организации этой системы.
В случае невыполнения кредитным учреждением требования по обязательному лицензированию Банк России имеет право обратиться в арбитражный суд с иском о ликвидации данной организации.
Правила лицензирования банковской деятельности предусматривают обязательность представления учредителями банковских учреждений в Банк России соответствующей документации, позволяющей ему решать вопрос об обоснованности и целесообразности появления нового субъекта банковского бизнеса.
К числу обязательных документов относятся: ходатайство о выдаче лицензии, учредительные документы (включая Устав), экономическое обоснование с указанием характера и масштабов планируемых операций, декларации о доходах физических лиц - учредителей, заверенные налоговой инспекцией, сведения о руководителях исполнительного органа, аудиторское заключение о финансовом положении учредителей. Для получения лицензии на совершение банковских операций совместным или иностранным банком предусмотрено представление ряда дополнительных документов.
Представленные в Банк России документы для лицензирования банковской деятельности рассматриваются им в течение определенного периода времени (не более 6 месяцев), после чего принимается соответствующее решение.
Выдача лицензии на совершение банковских операций сопровождается регистрацией в специальных книгах. Реестры банков и кредитных учреждений публикуются Банком России в открытой печати.
Функция регулирования банковской деятельности, возложенная на Банк России, включает также его право на отзыв выданной лицензии при несоблюдении банком или кредитным учреждением установленных требований к деятельности и состоянию учета.
Другим важнейшим направлением регулирования банковской деятельности Банком России является установление экономических нормативов для банков и кредитных учреждений. Их назначение состоит в регулировании объемов риска, которые берет на себя банк, и создании системы безопасности на случай возникновения убытков. В конечном счете система экономических нормативов, устанавливаемых Банком России для банков и кредитных учреждений, направлена на обеспечение устойчивого функционирования каждого отдельного банка и стабильности всей банковской системы.
К числу таких экономических нормативов относятся:
•требования, ограничивающие банковские риски; к минимальному объему уставного капитала, достаточности собственного капитала, ликвидности баланса, максимальному риску на одного заемщика, предельной величине валютного и кредитного риска;
•требования к размеру обязательных резервов, депонируемых в Банке России, как одному из источников покрытия убытков банков и кредитных учреждений и восстановления их платежеспособности.
Механизм регулирования Банком России создания и деятельности банковских учреждений, закрепленный соответствующими правовыми актами, имеет большое значение для самих коммерческих банков, т. к. определяет общие требования к их законному и устойчивому функционированию. Такой механизм важен и для контролирующих органов, поскольку создает отправные критерии для организации надзорной и контрольной деятельности.
Функция надзора Банка России за деятельностью банков и кредитных учреждений направлена на соблюдение требований, которые введены для них в целях обеспечения законного и устойчивого функционирования.
В полномочия Банка России по надзору входят: наблюдение за экономическими результатами деятельности субъектов банковской системы на основе представляемой ими отчетности; организация и осуществление проверок операций, финансовых результатов и отчетности.
Основными формами отчетности, представляемой всеми банками (кредитными учреждениями)  в Банк России, являются ежемесячные балансы и расчеты установленных экономических нормативов. В результате Банк России имеет систематическую информацию о выполнении каждым банком нормативов достаточности капитала, ликвидности баланса и максимального риска на одного заемщика.
Наличие баланса банка, сопровождаемого необходимыми расшифровками по отдельным статьям активов и пассивов, позволяет сотрудникам Банка России проверять правильность проведенных расчетов экономических нормативов. Несвоевременное представление Банку России установленной отчетности, невыполнение обязательных нормативов служит основанием для принятия санкций к отдельным банкам в виде штрафа или более жестких мер. Одновременно Банк России письменно обязывает руководство банка, допустившее то или иное нарушение, срочно принять меры к его устранению.
Для осуществления проверок на местах в Банке России создано специальное подразделение, занимающееся контрольным инспектированием. Наряду с этим, для проверки финансовой отчетности банков и кредитных учреждений Банк России создает систему аудиторских служб. Проверка банка и подтверждение достоверности их учета и отчетности требует высокой квалификации лиц, занимающихся аудиторской деятельностью. Поэтому создание аудиторских фирм, занимающихся банковским аудитом, подвергается лицензированию Банка России.
В настоящее время условием получения лицензии на банковский аудит, кроме прочих требований, является сдача квалификационного экзамена.
При выявлении серьезных нарушений в деятельности проверяемых банков, при неустойчивом финансовом положении банка, по указу Президента Банк России может назначить в такой банк временную администрацию для выяснения причин неудовлетворительной работы.
На основе выводов временной администрации принимаются меры по защите интересов вкладчиков вплоть до реорганизации банка
_________________ 
Источники:
ФЗ № 395-1 от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности», Ст.4, 8 и др.; Банковский надзор и аудит. ‒ [Электронный ресурс] ‒ Режим доступа: URL: https://bibliotekar.ru/bank-9/2.htm

3.2.Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка

Банк как коммерческая организация, основной целью деятельности которой является получение прибыли, от предоставления разнообразных услуг получает доходы и несет расходы, связанные с их оказанием. Как объекты финансовой, управленческой отчетности доходы и расходы имеют определения и критерии признания.
Доходы – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:
1) притока активов;
2) повышения стоимости активов в результате переоценки или уменьшения резервов на возможные потери, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала;
3) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
4) сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
Доход увеличивает финансовый результат банка (критерии признания) при наличии следующих условий:
- право на получение этого дохода вытекает из договора или подтверждено иным образом;
- сумма дохода может быть определена;
- отсутствует неопределенность в получении дохода;
- в результате операции право собственности на поставляемый актив перешло к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.
Доходы и расходы в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделяются;
• на доходы и расходы от банковских операций и других сделок (ст. 5 и 6 Закона о банках);
• операционные доходы и расходы;
• прочие доходы и расходы.
Под доходами от банковских операций и других сделок понимаются.
1. Процентные доходы:
– по предоставленным кредитам;
– прочим размещенным средствам;
– денежным средствам на счетах в банках;
– депозитам, размещенным в банках;
– вложениям в долговые обязательства (кроме векселей);
– учтенным векселям.
2. Другие доходы от банковских операций и других сделок:
– от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов;
– купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
– выдачи банковских гарантий и поручительств;
– погашения и реализации приобретенных прав требования;
– операций по доверительному управлению имуществом;
– операций с драгоценными металлами и камнями;
– предоставления в аренду сейфов;
– операций финансовой аренды (лизинга);
– оказания консультационных и информационных услуг.
К операционным доходам относятся:
– доходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов, дивидендов и переоценки);
– доходы от участия в капитале других организаций (дивиденды и доходы от участия в хозяйственных обществах);
– положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов;
– доходы от применения встроенных производных финансовых инструментов, неотделимых от основного договора, и от производных финансовых инструментов;
– комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями, от оказания услуг по брокерским договорам;
– другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, выбытия имущества, дооценки основных средств после их уценки, передачи активов в доверительное управление, восстановления сумм резервов на возможные потери и т.д.).
К прочим доходам и расходам относятся доходы и расходы, не связанные с банковской деятельностью либо возникшие вследствие нарушения банком условий своей деятельности (несоблюдение требований законодательства РФ, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота и т.п.), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности:
– штрафы, пени, неустойки;
– доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;
– доходы от безвозмездно полученного имущества;
– доходы от поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков;
– доходы от оприходования излишков (материальных ценностей, денежных средств);
– доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности;
– другие доходы.
В процессе финансового планирования важно различать стабильные и нестабильные доходы. Для устойчивой работы банка важен рост доходов за счет стабильных источников. К таковым относят:
• доходы в виде процентов, полученных по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам;
• доходы от вложений в долговые обязательства и акции;
• комиссии, полученные от операций с иностранной валютой и ценными бумагами.
К нестабильным доходам относятся доходы от перепродажи ценных бумаг и переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, пени, неустойки полученные, а также другие доходы (от проведения операций с производными финансовыми инструментами, от реализации имущества банка, связанные с приходованием излишков денежной наличности, от восстановления сумм резервов обесценения).
Основными доходами банка являются процентные доходы по кредитным операциям, а также различные комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ) в состав доходов коммерческих банков включаются:
• суммы начисленных и полученных процентов по выданным кредитам предприятиям, организациям, другим банкам и населению;
• комиссионные и иные сборы за инкассовые, аккредитивные, переводные и другие расчетные операции;
• плата за услуги, оказываемые клиентам банка (юридическим и физическим лицам) за открытие и ведение расчетных, текущих, валютных, ссудных и других счетов, выдачу (прием) наличных денег;
• доходы от оказания информационных, консультационных, юридических и других услуг;
• доходы, полученные банком от проведения форфейтинговых, факторинговых, трастовых, гарантийных и акцептных операций;
• плата за инкассацию, перевозку денежных средств, цепных бумаг, иных ценностей и банковских документов;
• доходы, полученные банком по операциям с ценными бумагами;
• доходы от проведения банком операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и иными валютными ценностями;
• доходы от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку;
• доходы от долевого участия в деятельности других организаций, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим банку;
• денежные и другие товарно-материальные ценности, безвозмездно передаваемые банку юридическими и физическими лицами;
• доходы от приобретенных или арендуемых банком брокерских мест на биржах;
• суммы, перечисленные банку клиентами в счет возмещения телеграфных, почтовых и иных услуг связи;
• процентные и комиссионные сборы, полученные банком по операциям за прошлые годы, а также востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы;
• излишки кассы банка;
• прочие доходы;
• компенсация разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам банка;
• возмещение разницы при продаже иностранной валюты (включая продажу валюты работникам банка по курсу более низкому, чем установленный на день продажи для всех остальных покупателей).
Доходы банка должны возмещать его издержки, покрывать риски и создавать прибыль. Каждый банк в целях повышения своей эффективности должен стремиться к максимизации доходов за счет улучшения их качества и повышения устойчивости. Финансовые менеджеры банка должны на регулярной основе проводить оценку:
– фактического объема и структуры совокупных доходов банка в динамике за ряд лет;
– соотношения между различными их видами (исходя из существующей классификации);
– удельного веса каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе;
– состава операций, обеспечивающих банку основную массу дохода за счет стабильных источников и возможность их использования в обозримой перспективе с позиции обеспечения максимальной доходности банковской деятельности.
1.	В 2011 г. в структуре доходов кредитных организаций наиболее значимой статьей увеличения прибыли оставался чистый процентный доход, его доля в факторах увеличения прибыли заметно выросла и составила 68,6% (в 2010 г. – 68,2%). В абсолютном выражении прирост этого показателя составил 216,1 млрд руб. или 16,7% (против 2,8% в 2010 г.). Рост чистого процентного дохода стал следствием роста валовых процентных доходов при сохранении стабильной величины валовых процентных расходов банков. Отношение чистого процентного дохода к валовому процентному доходу банков увеличилось с 50,2% на 1 января 2011 г. до 54,2% на 1 января 2012 г. Динамика чистого процентного дохода в 2011 г. определялась его приростом по операциям с физическими лицами, на долю которого пришлось 85,6% совокупного прироста чистого процентного дохода [Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров  /Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред.  Г. Н. Белоглазовой,  Л. П.  Кроливецкой. ‒ 3-е изд, перераб. и доп. ‒ М. : Издательство Юрайт, 2014. ‒ С.429].
2.	Динамично рос в 2011 г. другой стабильный источник банковских доходов – чистые комиссионные доходы, в том числе вследствие роста объема услуг, оказываемых населению (переводы, коммунальные платежи, обслуживание банковских карт). Прирост этого показателя составил в 2011 г. 46,5 млрд руб. или 10,3% (в 2010 г. – 8,5%). Удельный вес чистых комиссионных доходов в структуре факторов увеличения прибыли несколько снизился (в 2011 г. – 22,6%, в 2010 г. – 23,8%)  [Там же. С.429-430].

3.	Динамика волатильных источников доходов в 2011 г. была разнонаправленной. Удельный вес чистых доходов от операций по купле-продаже ценных бумаг и их переоценки в структуре факторов увеличения прибыли существенно снизился (с 5,6% на 1 января 2011 г. до 0,4% на 1 января 2012 г.) [Там же. С.430].
Удельный вес чистого дохода от операций с иностранной валютой и валютными ценностями, включая курсовые разницы, возрос с 2,4% на 1 января 2011 г. до 4,3% на 1 января 2012 г.[URL: cbr.ru/publ/root get blob.asp?doc id=9262].
Для оценки уровня доходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты:
[Кредиты, вложения средств в ценные бумаги, паи в другие организации, факторинг, лизинг].

Определенный интерес представляет коэффициент, оценивающий уровень прибыльности доходов банка, взятый в динамике:

Банк России для оценки качества доходов банков при решении вопроса о допуске их в обязательную систему страхования вкладов физических лиц использует показатель структуры доходов банка, который рассчитывается по формуле

Кроме того, им для оценки доходности отдельных видов операций и банка в целом используются показатели: чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных операций.
Показатель чистой процентной маржи:

Чистый процентный доход определяется как разница между процентными доходами и расходами банка.
Показатель чистого спрэда от кредитных операций (в % годовых) рассчитывается по следующей формуле:

где Дп – процентные доходы, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках, а также от ссуд, предоставленных клиентам; Рн – проценты уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам от клиентов и других банков; СЗср – средняя величина ссуд, рассчитанная по формуле средней хронологической; ОБср – средняя величина обязательств банка, генерирующих процентные выплаты, рассчитанная по средней хронологической.
В отчете о развитии банковского сектора и банковского надзора за 2011 г. для анализа доходности активов используется коэффициент доходности активов:
[Валовой чистый доход складывается из сумм чистого процентного дохода, чистого дохода от операций по купле-продаже ценных бумаг и их переоценки, чистого дохода от операций с иностранной валютой и валютными ценностями, чистых комиссионных доходов и чистых прочих доходов].
В 2011 г. уровень данного показателя составил 6,11%, в 2010 г. – 6,2%.
Расходы коммерческого банка связаны   как с его операционной деятельностью, так и с деятельностью как коммерческой организации. Расходы ‒ это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящих к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками, и происходящее в форме:
1) выбытия активов;
2) снижения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимых на уменьшение добавочного капитала, создания (увеличения) резервов на возможные потери или износ;
3) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
4) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.
Расход уменьшает финансовый результат банка при наличии следующих условий:
а) подтверждается конкретным договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;
б) сумма расхода может быть определена;
в) отсутствует неопределенность в отношении расхода.
Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из этих условий, в учете признается соответствующий актив (требование, в том числе в виде дебиторской задолженности), а не расходы. 
Учитывая классификацию доходов и расходов на три основные группы, под расходами от банковских операций и других сделок понимаются:

1. Процентные расходы:
- по  полученным кредитам;
- денежным средствам на счетах клиентов ‒ юридических лиц;
- депозитам юридических лиц;
- прочим привлеченным средствам юридических лиц;
- денежным средствам на счетах клиентов ‒ физических лиц; 
- депозитам клиентов ‒ физических лиц;
- прочим привлеченным средствам клиентов ‒ физических лиц;
- выпущенным долговым обязательствам (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям).
2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам:
- по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- погашению и реализации приобретенных прав требования;
- доверительному управлению имуществом;
- по операциям с драгоценными металлами и камнями.
К операционным расходам относятся:
- расходы по операциям с приобретенными и выпущенными ценными бумагами;
- отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлах;
- расходы по встроенным производным финансовым инструментам, неотделимым от основного договора, и по производным финансовым инструментам;
- комиссионные сборы (проведение операций с валютными ценностями, рассчетно-кассовое обслуживание и ведение счетов, услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем, полученные гарантии и поручительства, оказание услуг по брокерским сделкам и т.д.);
- другие операционные расходы (от передачи активов в доверительное управление, отчисления в резервы на возможные потери и т.п.);
- расходы, связанные с обеспечением деятельности коммерческой организации (на содержание персонала, амортизацию имущества,  содержание имущества и его выбытие, организационные и управленческие расходы).
К прочим расходам относятся:
- штрафы, пени, неустойки;
- расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;
-  другие расходы, относимые к прочим;
- платежи в возмещение причиненных убытков (от списания недостач материальных ценностей и денежной  наличности, от списания активов и невзысканной дебиторской задолженности);
- расходы на благотворительность;
- расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха;
- расходы как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности;
- другие расходы.
В зависимости от формы установления и расчета можно выделить процентные и комиссионные расходы.
 Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, включают следующие группы затрат.
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов; расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды; эксплуатационные расходы по содержанию зданий; и т.д.
Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на заработную плату.
Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций (т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка).
Расходы по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, потерь по ценным бумагам, дебиторской задолженности и прочим активным операциям, являются особой группой расходов, они отражают процесс переоценки различных групп активов банка по рыночной стоимости.
По влиянию на налогооблагаемую базу расходы банка делятся на две группы:
• расходы, относимые на себестоимость банковских услуг (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;
• расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка. 
Для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль банка в состав расходов банка включаются:
‒ начисленные и уплаченные проценты по вкладам, депозитам, расчетным, текущим, корреспондентским и иным счетам;
‒ начисленные и уплаченные проценты по облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям и другим долговым обязательствам банка;
‒  начисленные и уплаченные проценты по полученным кредитам; 
‒ и другие расходы [Подробнее см.: Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров  /Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред.  Г. Н. Белоглазовой,  Л. П.  Кроливецкой. ‒ 3-е изд, перераб. и доп. ‒ М. : Издательство Юрайт, 2014. ‒ С.434-435].
По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, на компенсацию расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка.  Расходы сверх норм не уменьшают  налогооблагаемую базу банка.
Политика коммерческих банков в отношении расходов направлена на их разумную минимизацию и рациональное использование имеющихся средств. В банках с этой целью проводится анализ:
• фактического объема и структуры совокупных расходов банка в динамике за ряд лет;
• соотношения между различными их видами;
• удельного веса каждого вида расхода в общей сумме совокупных расходов и в соответствующей группе. 
Кроме того, банки с целью контроля за расходами составляют следующие бюджеты (финансовые планы): финансовых ресурсов, операционных доходов и расходов, хозяйственных расходов, расходов на сотрудников, коммерческих и административных расходов, капитальных вложений.
Для оценки адекватности уровня расходов банка используется ряд финансовых коэффициентов [Подробнее см.: Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров  /Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред.  Г. Н. Белоглазовой,  Л. П.  Кроливецкой. ‒ 3-е изд, перераб. и доп. ‒ М. : Издательство Юрайт, 2014. ‒ С.436-437]. 
Банк России для оценки качества расходов банка использует показатель структуры расходов банка, который рассчитывается по специальной формуле [См. формулу: Там же. С.437].

Формирование и распределение прибыли банка.  Прибыль банка как результат его деятельности образуется за счет разницы между фактически полученными доходами и произведенными расходами. Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.
В отчете о прибылях и убытках банка выделяются следующие итоги показателей прибыли и расходов, влияющих на показатель чистой прибыли.
Прибыль (убыток) до налогообложения – для отражения финансового результата (прибыль или убыток) от деятельности кредитной организации в течение года.
Налог на прибыль – в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ определяется на основании данных налогового учета путем умножения ставки налога на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Прибыль (убыток) после налогообложения – для отражения финансового результата за минусом налога на прибыль.
Выплаты из прибыли после налогообложения – отчисления из прибыли, направленные в течение года на выплату дивидендов и формирование (пополнение) резервного фонда по решению решений собраний собственников внутри года.
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период – показатель чистой прибыли, определяемый после вычета налога на прибыль и выплат из прибыли после налогообложения.
Сумма неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период подлежит распределению на ежегодном годовом собрании собственников по следующим направлениям:
– отчисления в резервный фонд;
– выплаты собственникам в виде дивидендов;
– выплаты вознаграждений работникам банка по итогам года.
Остаток нераспределенной на годовом собрании прибыли пополняет нераспределенную (накопленную) прибыль, отражаемую в капитале банка.
Банк в форме общества с ограниченной ответственностью может создавать резервный фонд в порядке и размерах, предусмотренных уставом общества. Для акционерных банков предусмотрена обязанность создания резервного фонда в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5% его уставного капитала.
Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений из чистой прибыли отчетного года до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5% чистой прибыли.
Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.
Дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются в установленной уставом доле от номинала акций, по обыкновенным акциям – в доле на акцию, определяемой годовым собранием ежегодно.
Нераспределенная (накопленная) прибыль в капитале может использоваться по решению собственников:
– на формирование уставного капитала;
– покрытие убытков отчетного периода;
– увеличение резервного фонда;
– другие цели в рамках законодательства.
Оценка уровня прибыльности банка. Прибыль играет очень важную роль в деятельности любого коммерческого банка. Это объясняется целым рядом обстоятельств. Наличие у банка в достаточном размере прибыли позволяет ему, во-первых, расширять масштабы своей деятельности путем открытия новых филиалов, дополнительных офисов и других организационно-структурных подразделений, осваивая новые территории, а следовательно, привлекая новую клиентуру из различных отраслей хозяйства; во-вторых, наращивать собственный капитал (через капитализацию нераспределенной прибыли); в-третьих, создавать запас прочности против непредвиденных убытков, проблемных ситуаций (путем регулярных отчислений от прибыли в резервный фонд); в-четвертых, обеспечивать выплаты дивидендов собственникам банка; в-пятых, определять конкурентную позицию банка на внутреннем и международном денежных рынках (через показатели рентабельности банковского бизнеса). 
Исходя из изложенного выше, базовой целевой установкой менеджмента каждого коммерческого банка должна стать установка на достижение наиболее высоких доходов при минимизации расходов банка. Поскольку банки проводят  аналитическую работу по оценке уровня их доходов и расходов, то такой анализ раскрывает причины изменений в их объемах и структуре, что позволяет выявить резервы роста банковской прибыли.
Как показывает практика, на абсолютный размер прибыли коммерческого банка влияет целый ряд факторов, из которых можно выделить следующие: долю активов, приносящих доход в активах банка, и их структуру, соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка, среднюю доходность его отдельных активных операций, ставки привлечения и размещения средств и т.д. 
Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Основное же ее предназначение заключается в покрытии налогов, банковских рисков, убытков от спекулятивных операций банка и так называемого бремени в виде превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом. 
Абсолютная величина процентной маржи зависит от целого ряда факторов. К числу основных из них можно отнести: объем активных операций, приносящих процентный доход; разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); доля льготных и высокорисковых ссуд в кредитном портфеле банка; структура привлеченных ресурсов; соотношение между собственным капиталом банка и привлеченными средствами и др.
Относительная величина процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами. Первый из них представляет собой отношение процентной прибыли (проценты, полученные в периоде, минус проценты, уплаченные в периоде) к средним остаткам активов в периоде, а второй коэффициент рассчитывается как отношение процентной прибыли за период к средним остаткам активов, приносящих доход, в периоде. Однако абсолютный размер прибыли не позволяет сравнивать банки по эффективности их деятельности на рынке банковских услуг. Поэтому на практике для оценки уровня прибыльности (рентабельности) коммерческих банков широко используется система финансовых коэффициентов, которая включает следующие показатели: 
- соотношение прибыли и активов; 
- соотношение прибыли до налогообложения и активов; 
- соотношение прибыли и собственного капитала; 
- прибыль на одного работника.
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. При действующей в России системе учета и отчетности методы расчета данного коэффициента могут быть следующие: 
 
Различие между коэффициентами К12и К13 заключается в том, что
прибыль очищается от нестабильных источников. Это имеет принципиальное значение, когда в дальнейшем оценивается динамика коэффициента «прибыль/активы». Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счет нестабильных источников. 
Прибыль до налогообложения к активам – соотношение, сопоставляемое с коэффициентом «прибыль/активы» для оценки менеджмента прибыли:
 
Чем больше расхождение коэффициентов «прибыль/активы» и
«прибыль до налогообложения/активы», тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью. 
Прибыль к собственному капиталу, отражающему наиболее стабильную часть ресурсов коммерческого банка. В связи с этим стабильность и рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Кроме того, данный коэффициент интересует также учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. 
Расчет коэффициентов прибыльности собственного капитала осуществляется следующим образом: 

Прибыль на одного работника – это соотношение, позволяющее
оценить, насколько согласовано управление прибылью и персоналом. При этом используются следующие коэффициенты: 
 
Анализ уровня прибыльности банков на основе финансовых
коэффициентов заключается: 
1) в сравнении фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем; 
2) сопоставлении коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе; 
3) оценке динамики коэффициентов; 
4) факторном анализе динамики коэффициента.

Анализ прибыльности банка в динамике целесообразно проводить также
на основе многофакторной мультипликативной модели следующего вида:
 
Общее изменение прибыли банка формируется под влиянием
следующих факторов: 
1) изменения размера собственного капитала; 
2) структуры капитала (мультипликатор капитала); 
3) уровня эффективности использования активов; 
4) размера маржи прибыли. 
Отдельно по факторам можно проанализировать изменение размера
процентной прибыли банка. Основой анализа является многофакторная мультипликативная модель следующего вида: 
 
Схема разложения прироста процентной прибыли по факторам
аналогична методике факторного анализа изменения общей суммы прибыли, рассмотренной выше.
В международной практике для оценки эффективности деятельности банков и других компаний широко используют показатель «прибыль на акцию», который характеризует тенденцию изменения прибыли с течением времени с учетом инвестиций, произведенных в капитал банка. При этом существуют два показателя: базовая прибыль на акцию и разводненная прибыль на акцию. 
Базовая прибыль на акцию рассчитывается путем деления чистой прибыли или убытка за период, причитающихся владельцам обыкновенных акций, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за период. Для расчета базовой прибыли на акцию чистая прибыль или убыток за период, причитающиеся владельцам обыкновенных акций, принимаются равными чистой прибыли или убытку за вычетом дивидендов на привилегированные акции. Количество обыкновенных акций при расчете этого показателя принимается равным средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение периода, которое рассчитывается путем умножения на взвешенный временной коэффициент количества обыкновенных акций, находящихся в обращении на начало периода, скорректированного на их количество, выкупленное или размещенное в течение периода. Взвешенный временной коэффициент определяется как частное от деления количества дней, в течение которых акции находятся в обращении, на общее количество дней в отчетном периоде. 
Разводненная прибыль на акцию показывает, какая прибыль приходилась бы на акцию, если бы все выпущенные банком конвертируемые в обыкновенные акции контракты (конвертируемые привилегированные акции, облигации, опционы на акции) конвертировались в отчетном периоде. В связи с этим для расчета данного показателя чистая прибыль за период, приходящаяся на обыкновенные акции, увеличивается начистую прибыль, за вычетом налогов, сумму дивидендов и процентов, начисленных в течение периода по конвертируемым контрактам с разводняющим эффектом, и корректируется с учетом любых изменений в доходах или расходах, которые возникли бы в результате конвертации контрактов с разводняющим эффектом в обыкновенные акции. Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении увеличивается на средневзвешенное количество дополнительных обыкновенных акций, которые поступили бы в обращение, если допустить конвертацию всех контрактов с разводняющим эффектом в обыкновенные акции. 
По данным обзора банковского сектора РФ, на 1.08.2015 года 545 прибыльных кредитных организации (КО) получили объем прибыли  371 262,5 млн. руб., справочно: использование ими прибыли текущего года  составило 67 257,2 млн. руб. Число убыточных КО на этот же период составило 234 организации с объемом убытков (-), в сумме - 337 199,2 млн. руб.  __________________ 
Источник:
Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров  /Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред.  Г. Н. Белоглазовой,  Л. П.  Кроливецкой. ‒ 3-е изд, перераб. и доп. ‒ М. : Издательство Юрайт, 2014. ‒ С.437‒ 444.

3.3. Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование деятельности банков

Согласно разработанным Базельским комитетом «Основополагающим принципам эффективного банковского надзора» выполняющим надзорные функции органам принадлежит важная роль в выявлении, отслеживании и контроле банковских рисков. В целях контроля рисков надзорные органы наделяются полномочиями по разработке и исполнению пруденциальных норм и правил, включая требования по достаточности собственного капитала, созданию резервов под возможные потери, недопущению чрезмерной концентрации активов, обеспечению ликвидности, управлению рисками и внутреннему контролю. Задача органов надзора состоит в том, чтобы ограничить риски, которые необоснованно принимают на себя банки. Но эти требования не должны предопределять решения руководства банка, их назначение состоит в том, чтобы установить минимальные пруденциальные стандарты, обеспечивающие надлежащее проведение банковских операций. Динамичное по своей природе банковское дело требует периодического пересмотра органами надзора установленных пруденциальных требований и оценки степени их соответствия реальной ситуации, а также разработки новых нормативов.
В Российской Федерации пруденциальные нормы и правила установлены инструкциями и положениями Банка России, такими, как инструкция от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», положения от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О порядке расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций», от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и др. В нормативных документах Банка России нашли отражение разработанные Базельским комитетом базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью. Из 25 основных принципов 13 (с шестого по восемнадцатый) определяют пруденциальные требования.
Достаточность капитала. Основой пруденциального регулирования является установление требований по достаточности капитала и порядка расчета регулятивного капитала. Согласно шестому принципу «Достаточность капитала» эффективного банковского надзора выполняющие эти функции органы должны определять соответствие требованиям по достаточности капитала для всех банков. Этим требованиям должны отвечать уровни рисков, которые банк принимает на себя, а также конкретные составляющие капитала с учетом его способности покрывать возможные потери.
Для оценки достаточности капитала необходимо решить две проблемы: во-первых, определить величину капитала, фактически имеющегося у банка, который реально может быть использован для покрытия рисков, принятых на себя банком, и, во-вторых, адекватно рассчитать величину рисков, для покрытия которых необходимо использовать собственный капитал.
В принятом в 1988 г. странами – членами Базельского комитета по банковскому надзору Международном соглашении по измерению капитала и требованиям к нему (так называемый Базель I) предложена концепция двухуровневой структуры капитала и метод, позволяющий обеспечивать достаточность собственного капитала банка, основанный на взвешивании активов с учетом риска.
Определяя риски, против которых банку следует иметь определенный размер собственного капитала, Базель I выделяет две их группы:
1) различные уровни кредитного риска, отражаемые в его балансовом отчете;
2) риски по внебалансовым направлениям деятельности, которые превращаются в балансовые риски.
Поскольку в балансе банка разные активы имеют неодинаковую степень риска, то в целях более точного определения размера капитала, который необходим на случай потерь по тем или иным группам активов, Базель I предусматривает взвешивание активов по рискам (табл. 3.3.1).
Таблица 3.3.1 ‒ Коэффициенты взвешивания балансовых активов по рискам
Коэффициент, %	Вид актива	
0	1. Наличность в кассе банка.
2. Требования к центральному правительству и центральному банку, выраженные в национальной валюте.
3. Прочие требования к центральному правительству.
4. Требования, обеспеченные ценными бумагами центрального правительства страны – члена ОЭСР или его гарантией	
0, 10, 20, 50	Требования к учреждениям и предприятиям национального государственного сектора	
20	1. Требования к многонациональным банкам развития (МБРР и др.).
2. Требования к банкам стран – членов ОЭСР и ссуды, гарантированные этими банками.
3. Требования к банкам стран – не членов ОЭСР с остаточным сроком до одного года и ссуды сроком до одного года, гарантированные этими банками.
4. Кассовые активы в процессе инкассации	
50	Ссуды, полностью обеспеченные закладной на жилую недвижимость	
100	1. Требования к частному сектору.
2. Требования к банкам стран – не членов ОЭСР с остаточным сроком более одного года.
3. Здания, заводские сооружения и оборудование, другие виды основного капитала.
4. Требования к центральным правительствам стран – не членов ОЭСР (если они выражены в иностранной валюте).
5. Обязательства других банков.
6. Все прочие активы	
В связи с тем, что многие внебалансовые обязательства банка (гарантии, аккредитивы) могут превращаться в балансовые активы с абсолютным риском для банка, Базель I ввел также взвешивание на риски и этих забалансовых статей. Для этого были рассчитаны коэффициенты конверсии риска по забалансовым обязательствам (включая обязательства, связанные с новыми финансовыми инструментами) в эквивалент кредитного риска. При расчете коэффициентов исходили из удельного веса рисковых забалансовых сделок в операциях банка и связанного с ним риска. При взвешивании рисков по балансовым и забалансовым статьям Базель I предусматривает их отнесение к широким категориям относительной рискованности. Рамки взвешивания максимально упрощены, так как используются всего четыре значения взвешенных величин: 0, 20, 50 и 100% [Примечание. Предусмотренная первоначально ставка 10% в дальнейшем была исключена].
Различают пять основных категорий внебалансовых обязательств:
• обязательства, которые подменяют собой кредиты (например, финансовые гарантии, банковские акцептные гарантии и резервные векселя, выступающие в роли финансовой гарантии кредитов и ценных бумаг), – конверсионный фактор 100%;
• условные обязательства по сделкам (например, контрактные гарантии, гарантии предложения, варранты и резервные аккредитивы, связанные с конкретными сделками) – конверсионный фактор 50%;
• краткосрочные самоликвидирующиеся условные обязательства по торговым операциям (например, документарные аккредитивы) – конверсионный фактор 20%;
• обязательства с первоначальным сроком платежа свыше одного года, все программы выпуска Евронот и формы среднесрочных кредитных программ – конверсионный фактор 50%; аналогичные обязательства сроком до одного года или погашаемые в любой момент – конверсионный фактор равен нулю;
• срочные процентные и валютные сделки (например, свопы, опционы и фьючерсы). Потенциальный кредитный риск по этой категории обязательств рассчитывается по особой методике, так как он зависит не от всей номинальной суммы контракта, а от суммы уплачиваемой премии в случае банкротства одного из участников сделки. По Базелю I потенциальная величина кредитного риска по процентным контрактам устанавливается па нулевом уровне для контрактов до одного года и 0,5% для контрактов па один год и выше; для валютных контрактов соответственно – 1 и 5%.
Для оценки достаточности капитала Базель I установил два показателя: минимальный уровень основного и минимальный уровень совокупного капитала. Первый показатель исчисляется как отношение величины основного капитала к общей сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска. Его минимальное значение установлено на уровне 4%. Минимальное значение второго показателя – отношение совокупного капитала к общей сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по риску, составляет 8%. Этот показатель получил название коэффициента Кука по фамилии возглавлявшего Базельский комитет с 1977 по 1988 г. Питера Уильяма Кука. Оба показателя должны рассчитываться на консолидированной основе.
Следует отметить, что установленные Базелем I нормативы достаточности капитала считаются минимальными стандартами, и многие надзорные органы требуют увеличения этих величин, подталкивая банки к тому, чтобы фактический капитал превышал этот минимум. Наряду с этим надзорным органам рекомендуется устанавливать требования по достаточности капитала, превышающие минимальные, в тех случаях, когда банк особенно подвержен какому-то конкретному риску, когда возникают сомнения относительно качества активов банка, когда велика вероятность превышения допустимых рисков концентрации и в других случаях, свидетельствующих о возможном возникновении у банка финансовых проблем.
Если коэффициент достаточности капитала у банка падает ниже минимального нормативного уровня, представители надзорного органа должны гарантировать, что у банка есть реалистичный план восстановления минимального значения этого норматива. Они должны также решить, нужно ли вводить дополнительные ограничивающие требования в таких случаях.
Появление новых финансовых инструментов и расширение их обращения в 1990-х гг. привели к росту рыночных рисков и их усложнению. В связи с этим Базельский комитет пришел к выводу о необходимости расширения рамок Базеля I и установления минимальных стандартов банковского капитала с учетом рыночных рисков. В январе 1996 г. им было принято Дополнение к Базельскому соглашению по капиталу с целью включения в него рыночных рисков, определенных как риски потерь по балансовым и забалансовым позициям вследствие изменения рыночных цен. Данный документ содержит описание стандартного метода оценки рыночных рисков и принципы использования внутренних моделей для этой цели, а также устанавливает дополнительные требования к капиталу, предназначенному для защиты от рыночных рисков. Такой капитал получил название капитала третьего порядка.
Критерием отнесения финансовых инструментов к капиталу третьего порядка является их способность при известных обстоятельствах стать частью постоянного капитала кредитной организации и поглощать убытки банка в случае его неплатежеспособности. В отличие от субординированного долга, который разрешается включать в качестве элемента в капитал второго порядка, субординированный долг, который предлагается относить к капиталу третьего порядка, имеет более короткий минимальный первоначальный срок погашения (два года против пяти лет) и не подлежит амортизации, а учитывается по номиналу. Важно подчеркнуть, что банки имеют право использовать эту разновидность субординированного долга исключительно для покрытия рыночных рисков.
В июне 2004 г. было опубликовано переработанное рамочное соглашение «Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу». Документ получил международную известность как Новое Базельское соглашение по капиталу, или Базель II. Основная цель Базеля II – способствовать адекватной капитализации банков и совершенствованию систем управления рисками, укрепляя таким образом стабильность финансовой системы в целом. Для достижения этой цели предполагается использовать три компонента Базеля II: первый компонент – минимальные требования к капиталу; второй компонент – надзорный контроль; третий компонент – рыночная дисциплина.
Первый компонент Базеля II «минимальные требования к капиталу» пересматривает основные положения Базеля I и приближает минимальные требования к капиталу к реальным рискам экономических потерь для каждого банка. Основные изменения указанных требований в Базеле II по сравнению с установленными Базелем I касаются новых подходов к оценке кредитного риска и включения требований к капиталу по операционному риску. Для оценки обоих видов риска разработан спектр чувствительных к нему альтернативных методов. Оценка рыночных рисков в соответствии с внесенными в 1996 г. дополнениями к Базельскому соглашению по капиталу с целью включения в него рыночных рисков остается неизменной. Второй и третий компоненты Базеля II являются инновационными дополнениями в области надзора за капиталом.
Реформирование существующей методологии оценки капитала в основном сосредоточено на вопросе, как количественно оценить риски коммерческого банка и тем самым более точно определить достаточность его собственного капитала. По Базелю II расчет минимальной достаточности капитала с учетом кредитного, рыночного и операционного рисков включает следующие параметры:
1) капитал первого порядка должен составлять не менее 8% взвешенных но риску активов;
2) капитал второго порядка может составлять максимум 100% капитала первого порядка.
При этом определение нормативного собственного капитала в Базеле II в целом остается таким же, как и в Базеле I, с учетом уточнения, опубликованного в пресс-релизе от 27 октября 1998 г. «Инструменты, допускаемые к включению в капитал первого порядка», и коррективов, рассмотренных в самом Базеле II.
Общая величина активов взвешенных по риску в Базеле II определяется суммированием соответствующих показателей по видам рисков: норма достаточности собственного капитала на покрытие рыночных и операционных рисков умножается на 12,5 (обратное число от минимальной достаточности капитала в 8%) и прибавляется к сумме взвешенных по риску активов кредитного портфеля.
•	Для оценки кредитного риска в Базеле II банкам предлагается использовать в своей практике два возможных подхода: стандартизированный подход (Standardized Approach – SA) и подход на основе внутренних рейтингов (Internal Rating-Based Approach – 1RB). В рамках стандартизированного подхода можно применять упрощенный подход, который является усовершенствованной методикой Базеля I, и предполагает оценку рисков групп активов на основании нормативно установленных коэффициентов [Примечание. Этот подход в настоящее время реализуется Банком России].
Включенный в Базель II новый вариант стандартизированного подхода предполагает распределение банками активов по категориям на основе присвоенных им известными рейтинговыми агентствами рейтингов для определения их взвешенности по риску. Применение стандартизированного метода к внебалансовым операциям позволяет преобразовать их в кредитные эквиваленты посредством коэффициентов перерасчета. Например, кредитные обязательства с первоначальным сроком действия до одного года и более одного года пересчитываются по коэффициенту соответственно 20 и 50%.
Сущность подхода на основе внутренних рейтингов (IRB) состоит в том, что банки, получившие разрешение надзорного органа на применение подхода IRB, могут самостоятельно устанавливать рейтинги заемщикам исходя из собственных оценок компонентов риска.
Второй компонент «надзорный контроль» устанавливает необходимость осуществления эффективного надзорного процесса за внутренними системами оценки рисков, принимаемых банками. Этот процесс направлен на подтверждение того факта, что руководством банка выносятся адекватные суждения об уровне риска и соответственно величина капитала, создаваемого банком для их покрытия, достаточна.
Третий компонент «рыночная дисциплина» поднимает значимость рыночной дисциплины в целях разумного управления банками путем повышения степени открытости официальной отчетности. Этот компонент определяет перечень информации, подлежащей публичному раскрытию, что позволяет всем участникам рынка получить доступ к официальной отчетности банков, содержащей сведения о величине собственного капитала и его структуре, рисковых позициях, порядке оценки рисков и вытекающей из этого достаточности собственного капитала банков. При этом банкам предписывается иметь разработанный порядок процесса раскрытия информации, систему контроля за ним и механизм определения соответствия информации установленным требованиям, включая достоверность и периодичность.
Базель II вступил в силу в декабре 2006 г. Согласно директиве Европейского сообщества (ЕС) его внедрение в странах – участницах ЕС завершится в 2007–2008 гг. Банк России в рамках первого компонента Базеля II приступил к внедрению упрощенного стандартизированного подхода к оценке кредитных рисков в 2010 г.
С 1 июля 2010 г. вступили в силу изменения в нормативные акты Банка России, регулирующие порядок расчета обязательных нормативов [Указание Банка России от 03.11.2009 № 2324-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»] и расчета операционного риска [Положение Банка России от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска»], которые реализуют нормы упрощенного стандартизированного подхода к оценке кредитного риска и базового индикативного подхода в отношении расчета операционного риска Базеля II. Показатель величины операционного риска (ОР) был введен в расчет норматива достаточности капитала (Н1), методика оценки активов по уровню риска, используемая при расчете этого норматива, была приведена в соответствие с требованиями упрощенного стандартизированного подхода Базеля II.
Подходы Базельского комитета к расчету собственного капитала банков реализованы в Положении Банка России № 215-П и Положении Банка России № 395-П. Требования к достаточности капитала в соответствии с принципами Базель II установлены Инструкцией Банка России № 139-И. С 1 февраля 2013 г. вступило в силу Положение Банка России от 28 сентября 2012 г. № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственного капитала банка, необходимого для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Он определяется как отношение размера собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет III включаются следующие величины:
– кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
– кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
– кредитного риска по срочным сделкам;
– операционного риска [Операционный риск введен в расчет норматива Н1 в связи с реализацией в РФ положений Базеля II];
– рыночного риска;
– операций с повышенным коэффициентом риска.
Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле [Формула расчета норматива Н1 приведена в упрощенном виде]:

где К – собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с положением Банка России № 215-П; Крi – коэффициент риска i-го актива; Аi – i-й актив банка; Ркi – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива; ПК – операции с повышенными коэффициентами риска; ПКр – кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам, предоставленным заемщикам – физическим лицам) процентов по операциям предоставления денежных средств по кредитным картам после 1 июля 2013 г. в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности или без определения цели, если указанные кредиты не обеспечены залогом недвижимости и (или) залогом автотранспортного средства; КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам; ОР – величина операционного риска; РР – величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Минимально допустимое числовое значение Н1 устанавливается в размере 10%.
При расчете Н1 банки оценивают активы на основании классификации рисков, соответствующей усовершенствованной методике Базеля I.
В банковском секторе РФ происходит снижение показателя достаточности капитала. Этот показатель в целом по банковскому сектору снизился с 18,1% на 1 января 2011 г. до 14,75% на 1 января 2012 г.
Снижение показателя было обусловлено опережающим ростом активов, взвешенных по уровню риска, в том числе в связи с регулятивными изменениями (введение повышенных весовых коэффициентов на ряд категорий активов при расчете знаменателя показателя достаточности капитала кредитных организаций и увеличение с 40 до 70% объема покрываемого капиталом операционного риска) на фоне менее высоких темпов роста собственных средств.
Норматив достаточности капитала (Η 1) в 2011 г. нарушали 12 кредитных организаций (в 2010 г. – 23). Из указанных 12 кредитных организаций у четырех были отозваны лицензии.
Количество текущих (в течение года) нарушений Н1 сократилось с 1182 в 2010 г. до 80 в 2011 г., при этом количество банков, допустивших нарушения, сократилось с 17 до 8.
Седьмой принцип «Процесс управления рисками» представляет собой общие (системные) подходы к управлению всеми рисками и устанавливает необходимость оценивать достаточность капитала относительно профиля всех рисков. Он определяет также, что все процессы управления рисками должны соответствовать величине и сложности банка и банковской группы. Согласно этому принципу банки должны иметь стратегию и комплексную политику управления рисками, зафиксированные в соответствующих документах, которые могут пересматриваться и своевременно обновляться. Высший менеджмент и совет директоров должны понимать природу и уровень риска, принимаемого банком, а также механизм его трансформации через адекватный уровень капитала. В банке должны быть отлажены внутренние процессы для оценки общей достаточности капитала по отношению к профилю риска, методология этой оценки должна соответствовать размеру, сложности и бизнес-стратегии банка.
Банки должны располагать адекватными информационными системами для измерения, оценки и представления информации о размере, составе и качестве балансовых и внебалансовых позиций, по которым они принимают риски. Также они должны регулярно проводить консервативное, ориентированное на перспективу стресс-тестирование в целях выявления возможных событий и изменений конъюнктуры рынка, которые могут неблагоприятно повлиять на банк.

4. Управление активами, пассивами и стоимостью банка
4.1.Управление финансовыми рисками 
4.2. Управление активами и пассивами в системе управления финансовыми рисками 
4.3. Управление ликвидностью банка
4.4.Управление капиталом банка 
4.4.1. Собственный капитал банка как объект управления
4.4.2. Интеллектуальный капитал и его роль в создании стоимости банка
4.4.3. Управление стоимостью банка
4.5.Корпоративное управление в банке

4.1.Управление финансовыми рисками

В современном финансовом мире управление риском – это суть управления банковскими финансами. В финансах риск есть неопределенность, связанная с каким-либо событием или его последствиями. Для банкиров и кредиторов неопределенность портфеля есть результат неожиданных изменений рыночных процентных ставок, платежеспособности заемщиков, потоков депозитов и т.д. Капитал банка, как отмечалось в гл. 3, является буфером для нейтрализации убытков и потерь. Одна из основных аксиом теории финансов гласит: больший доход связан с большей степенью риска; чтобы повысить прибыльность, приходится принимать больший риск. Чем больший капитал имеет банк, тем больший риск он может себе позволить. Степень риска банкротства банка можно измерить через адекватность капитала. Регулирующие органы ограничивают стремление банков к высоким прибылям и, соответственно, рискам. В этой главе мы познакомимся с некоторыми механизмами управления активами и пассивами банка и его рисками.
Финансовый риск – абсолютная (относительная) величина или вероятностный показатель возможных потерь экономического субъекта в заданных условиях в течение заданного периода времени в будущем.
Существует несколько положений, которые применимы ко всем видам риска.
1. Управлять риском не обязательно означает покрывать его. Одно из основных положений теории рисков гласит, что руководство финансовой организации должно стремиться не к минимальному риску, а к его оптимальному уровню. Минимизация риска снижает вероятность получения высокой или достаточной прибыли, максимальный риск повышает вероятность получения максимальной прибыли, но и создает предпосылки для возникновения максимальных убытков; оптимальный уровень риска обеспечивает оптимальную вероятность получения необходимой прибыли и оптимальную вероятность получения убытков. Иными словами, те организации, которые хотят иметь прибыль и быть «лидерами», должны стремиться к оптимальному балансу между уровнем принимаемых на себя рисков и уровнем прибыли.
2. Покрытие (страхование) риска всегда связано с определенными затратами.
3. Размер уставного капитала негосударственной кредитной организации, ее рейтинг и уровень ликвидности связаны с уровнем предельно допустимого риска.
4. Размер плановой и (или) необходимой прибыли для выживания финансовой организации не должен быть связан напрямую с проведением рисковой стратегии и политики.
Классификация финансовых рисков. Эффективность управления риском во многом определяется его классификацией. Под классификацией рисков понимают систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединять подмножества рисков в общие группы. К настоящему времени в экономической теории еще не разработана общепринятая и одновременно исчерпывающая классификация рисков. Это связано с тем, что на практике существует очень большое число различных проявлений риска, при этом (в силу традиций) один и тот же вид риска может обозначаться разными терминами.
Подавляющее большинство отечественных и зарубежных авторов придерживаются классификации рисков по факторному признаку, согласно которой выделяются рыночный, кредитный, риск потери ликвидности, операционный и риск события. Подобного подхода придерживаются ведущие западные банки, эксперты Базельского комитета, разработчики систем анализа, измерения и управления рисками, а также российские специалисты.
Рыночный риск – возможность изменения стоимости активов в результате колебаний процентных ставок, курсов валют, цен акций, облигаций и товаров (разновидностями рыночного риска являются, в частности, процентный и валютный риски).
Кредитный риск – возможность изменения стоимости активов в результате неспособности контрагентов исполнять свои обязательства, в частности, по выплате процентов и основной суммы займа.
Риск потери ликвидности определяется:
а) как возможность потерь, вызванных невозможностью купить или продать актив в нужном количестве за достаточно короткий период времени в силу ухудшения рыночной конъюнктуры;
б) возможность возникновения дефицита наличных средств или иных высоколиквидных активов для выполнения обязательств перед контрагентами.
Операционный риск – возможность непредвиденных потерь вследствие технических ошибок при проведении операций, умышленных и неумышленных действий персонала, аварийных ситуаций, сбоев аппаратуры и т.д. К операционным рискам относятся также убытки, обусловленные ошибками в используемой модели или методике оценки и управления рисками.
Риск события – возможность непредвиденных потерь вследствие форс-мажорных обстоятельств, изменений законодательства, действий государственных органов и т.д. Одним из наиболее частых проявлений риска события являются юридический и налоговый риски.
Основные механизмы управления рисками. Механизмы снижения рисков сводятся к четырем основным: страхованию (резервированию), хеджированию, диверсификации, управлению активами и пассивами.
По своей природе страхование является формой предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления различных рисков.
Экономическая сущность страхования заключается в создании резервного (страхового) фонда, отчисления в который для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемого убытка и, как следствие, страхового возмещения. Таким образом, происходит передача большей части риска от страхователя страховщику.
Страхование или резервирование как таковое не ставит своей целью уменьшение вероятности проявления рисков, а нацелено преимущественно па возмещение материального ущерба от проявления рисков.
Этот подход лежит в основе регулирования рисков банковской деятельности со стороны государства. В то же время страхование рисков обязательно предполагает проведение определенных мероприятий по снижению вероятности наступления страховых событий. Для страхования подходят массовые виды рисков, которым подвержены многие организации или индивиды, проявления которых не сильно коррелируют между собой, а их вероятности известны с высокой степенью точности.
Из рассмотренных выше финансовых рисков в наибольшей степени этим требованиям удовлетворяет кредитный риск. Поэтому страхование заемщиком своих обязательств в пользу кредитора становится все более распространенной формой обеспечения возвратности ссуд и является обязательным условием, например, при предоставлении ипотечных кредитов.
К особым механизмам страхования (резервирования) рисков можно отнести требование обеспечения по кредитам. В качестве обеспечения могут выступать залоги имущества и имущественных прав, гарантии и поручительства. Как и традиционные формы страхования, они не снижают уровня рисков, но сокращают потери банков в случае неисполнения контрагентом по сделке взятых обязательств. Залоги, гарантии и поручительства – это своего рода резервы, доступ к которым банк получает при реализации рисков. Их использование также связано с определенными затратами (предоставление имущества в залог, плата за гарантию, поручительство), которые в большинстве случаев несет контрагент банка по сделке (заемщик). В отличие от традиционного страхования предоставление обеспечения носит индивидуальный характер, зависит от возможностей заемщика и условий сделки.
Хеджирование предназначено для снижения возможных потерь вложений вследствие рыночного риска и реже кредитного риска. Хеджирование представляет собой форму покрытия возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки. Как и в случае страхования, хеджирование требует отвлечения дополнительных ресурсов. Совершенное хеджирование предполагает полное исключение возможности получение какой-либо прибыли или убытка по данной позиции за счет открытия противоположной или компенсирующей позиции. Подобная двойная гарантия как от прибылей, так и от убытков отличает совершенное хеджирование от классического страхования.
Диверсификация является способом уменьшения подверженности риску за счет распределения средств между различными активами, цена или доходность которых слабо взаимосвязаны между собой. Диверсификация является одним из наиболее популярных механизмов снижения рыночных и кредитных рисков при формировании портфеля финансовых активов и портфеля банковских ссуд соответственно. Диверсификация эффективна только для уменьшения несистемного риска (т.е. риска, связанного с конкретным инструментом), в то время как системные риски, общие для всех рассматриваемых инструментов (например, риск циклического спада экономики), не могут быть уменьшены путем изменения структуры портфеля.
Управление активами и пассивами преследует цель тщательной балансировки наличных средств, вложений и обязательств, с тем, чтобы свести к минимуму изменения чистой стоимости. Теоретически в этом случае не возникает необходимости отвлечения ресурсов для образования резерва, внесения страхового платежа или открытия компенсирующей позиции. Управление активами и пассивами направлено на избежание чрезмерного риска путем регулирования основных параметров портфеля. Иными словами, этот метод нацелен на регулирование подверженности рискам в процессе самой деятельности, что, очевидно, предполагает наличие оперативной и эффективно действующей обратной связи между центром принятия решений и объектом управления. Управление активами и пассивами наиболее широко применяется в банковской практике для контроля рыночных рисков, главным образом, валютных и процентных.
Управление отдельным риском может заключаться, как в применении одной обособленной методики, так и их совокупности.

4.2. Управление активами и пассивами в системе управления финансовыми рисками

Функция управления активами и пассивами (УАП) – разработка альтернативных сценариев изменений ликвидности и процентной ставки в течение предстоящих 12 месяцев, года и более. Различают краткосрочное управление активами и пассивами (до года) и долгосрочное УАП (год и более). Основными показателями краткосрочного УАП являются: чистая процентная маржа (ЧПМ), чистый процентный доход (ЧПД) или доход на акцию (ДНА). В долгосрочном УАП акцент переносится па рыночную стоимость собственного капитала банка. Можно говорить о двух направлениях в управлении активами и пассивами банка: бухгалтерском, ориентированном на чистый доход, и экономическом, выделяющем рыночную стоимость собственного капитала банка.
Бухгалтерская модель.
В краткосрочной перспективе целью УАП является максимизация ЧПД на заданном уровне риска или, наоборот, минимизация риска на заданном уровне чистого процентного дохода. Изменение чистого процентного дохода в связи с изменениями рыночных процентных ставок описывается моделью GAP и связано следующим соотношением:

где GAP – разница между активами, чувствительными к процентной ставке (АЧП), и пассивами, чувствительными к процентной ставке (ПЧП) на определенном промежутке времени.
Размер GAP указывает на величину принимаемого банком риска.
Чувствительные к изменению процентных ставок активы – это активы, которые либо погашаются, либо могут быть переоценены в течение определенного промежутка времени. Например, кредиты, которые будут погашены в течение этого временно́го периода, котируемые ценные бумаги и т.п.
Чувствительные к изменению процентных ставок пассивы – это пассивы, которые либо погашаются, либо могут быть переоценены в течение определенного промежутка времени. Например, вклады, срок возврата которых приходится на данный промежуток, вклады с плавающей процентной ставкой и т.п.
Бухгалтерская модель УАП обращена на чувствительность объявленной прибыли к неожиданным изменениям рыночных процентных ставок, приводящим к неожиданным изменениям ЧПД.
Модель GAP предполагает, что банк, который предпочитает не спекулировать на будущих процентных ставках, может снизить процентный риск достижением нулевого GAP. Независимо от изменений процентных ставок чистый процентный доход банка не изменится. Однако банк может активно управлять GAP. Приведенное выше уравнение доказывает, что банк способен систематически увеличивать ЧПД, если он может точно прогнозировать движение ставок и соответствующим образом варьировать GAP. Если руководство ожидает, что ставки будут расти, оно должно иметь положительный GAP. Если руководство предполагает, что ставки упадут, то GAP должен быть отрицательным.
Для сравнения банков используется относительная величина ЧПД – чистая процентная маржа (ЧПМ):

где ЧПД – чистый процентный доход; СДА – средние доходные активы.
Так как ЧПД равен процентному доходу за минусом процентного расхода, чистая процентная маржа может рассматриваться как его спрэд по доходным активам, отсюда термин «управление спрэдом».
Уровень и изменчивость ЧПМ банка – это первичные факторы, влияющие на соотношение «риск – доход». Чистая процентная маржа банка, в свою очередь, – это функция чувствительности к изменению процентной ставки, объема и структуры доходных активов и обязательств:
Бухгалтерская модель УАП уделяет основное внимание контролированию разрыва между чувствительными к изменению процентных ставок активами и чувствительными к изменению процентных ставок пассивами. Как показывает практика, плохое управление процентным риском проявляется, прежде всего, в снижении планируемой прибыли и ведет в результате к проблемам с ликвидностью и платежеспособностью банка. 
Экономическая модель. Экономическая модель управления активами и пассивами сосредоточена на чувствительности рыночной оценки банковских активов, пассивов и капитала к изменениям процентных ставок. Это важно, поскольку рыночные цены служат сигналами и о текущем риске, и о будущих прибылях. Экономическая модель УАП базируется на анализе чувствительности рыночной оценки собственного капитала банка к изменениям процентных ставок по всему спектру сроков долговых обязательств, включая внебалансовые позиции. Бухгалтерский и экономический подходы следует рассматривать как дополняющие друг друга.
Экономическая модель УАП основана на хеджировании рыночного риска. Для хеджирования финансового риска требуются два вида инвестиций с совершенной корреляцией. Если есть обязательство А, которое хеджируется путем открытия компенсирующей позиции актива В, то объем инвестиций в В зависит от того, как связаны стоимости А и В. Предположим, что относительное изменение стоимости обязательства А с относительным изменением стоимости актива В связано следующим образом:
Ожидаемое изменение стоимости А = а + δ (изменение стоимости В).
Дельта (δ) измеряет чувствительность А к изменению стоимости В. Она равна коэффициенту хеджирования, т.е. количеству единиц В, которые нужно купить, чтобы минимизировать риск обязательства А. Риск минимизируется, если обязательство А уравновешивается покупкой дельта единиц актива В.
Хеджирование риска изменения рыночной стоимости обязательства в связи с неблагоприятным изменением рыночных процентных ставок основано на использовании временно́й характеристики финансового инструмента – длительности.
Длительность – это мера относительной эластичности процента при определении изменений в рыночной стоимости финансового инструмента. Длительность рассчитывается умножением стоимости каждого движения денежных средств на промежуток времени до уплаты или получения, суммированием этих произведений и делением на нынешнюю стоимость всех движений денежных средств:

где  – основная формула оценки финансово
го инструмента; С, – купонно-процентный платеж в период t; F – номинальная цена; i – учетная или текущая ставка процента; N – срок
В числителе приведенной формулы – сумма элементов времени t, взвешенных по соответствующим дисконтированным ценам купонных платежей, плюс срок погашения, взвешенный по дисконтированной цене номинала. В знаменателе этой формулы – дисконтированная стоимость финансового инструмента. Иными словами, длительность – это отношение времени, взвешенного по стоимости, к стоимости.
Альтернативно длительность – это приблизительная мера процентной эластичности рыночной стоимости, что следует из приведенного выше определения. В таком контексте длительность равна процентному изменению в рыночной стоимости финансового инструмента, деленному на относительное изменение в процентной ставке:

где V – рыночная стоимость ценной бумаги; i – текущий доход до срока погашения ценной бумаги.
Данное уравнение показывает, что соотношение между длительностью и рыночной стоимостью носит линейный характер. Его можно использовать для определения изменения рыночной стоимости финансового инструмента с известной длительностью каждый раз, когда меняются процентные ставки: 

где DA – совокупная длительность активов; DL – совокупная длительность пассивов; и – отношение суммарных пассивов к суммарным активам.
Показатель DGAP характеризует риск уменьшения рыночной стоимости собственного капитала банка в связи с неблагоприятным изменением рыночных процентных ставок. Выравнивая длительности активов и пассивов, можно хеджировать капитал банка от процентного риска. Если DGAP положителен, то рыночная стоимость капитала падает с повышением процентной ставки и возрастает с ее понижением. При отрицательном DGAP стоимость капитала возрастает с ростом процентной ставки, но уменьшается, когда ставки падают.
Показатели «временно́го промежутка» можно также использовать для аппроксимации ожидаемого изменения в рыночной стоимости капитала при известном изменении процентной ставки:

____________________ 
Источник: https://studme.org/37858/bankovskoe_delo/

4.3. Управление ликвидностью банка

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Ликвидность необходима банкам, главным образом, для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения кредитных и депозитных потоков создают для банков проблемы ликвидности. Банки могут либо накапливать ликвидность в своих балансах, либо приобретать ее на денежных рынках, либо использовать оба способа.
В теории финансов существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход – по принципу запаса (остатков). Для него характерно:
– определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату;
– измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах па определенную дату;
– оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.
Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности банковского баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации активов покрыть срочные обязательства по пассиву.
Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток ликвидных средств от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т.д.
Когда ликвидность рассматривается как поток, можно говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств.
Следует отметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований противопоставлять эти два понятия.
Теории управления ликвидностью. Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Теории управления ликвидностью появились практически одновременно с организацией самих банков. Современной банковской науке и практике известны следующие четыре теории:
теория коммерческих ссуд;
• теория перемещения;
• теория ожидаемых доходов;
• теория управления пассивами.
Теория коммерческих ссуд зародилась в английской банковской практике. Основу ее составляет положение о том, что банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашающиеся при нормальном состоянии деловой активности. Иными словами, банкам следует финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к потреблению. В настоящее время эти кредиты получили бы название кредитов под товарные запасы или на пополнение оборотного капитала. Согласно этой теории коммерческие банки не должны были давать кредиты на покупку ценных бумаг, недвижимости, а также долгосрочные ссуды на инвестиционные цели. Практика показала ограниченность данной теории, наличие у нее целого ряда недостатков, негативно отразившихся на развитии банковского бизнеса. Во-первых, данная теория не учитывала потребности субъектов экономики в долгосрочных кредитах и оправдывала неучастие банков в финансировании инвестиций в основные средства, расширение и техническое перевооружение предприятий, приобретение жилья. Во-вторых, она игнорировала относительную стабильность совокупности всех привлеченных банком вкладов, которая позволяет ему размещать средства на более длительные сроки без существенного ущерба для ликвидности. В-третьих, теория предполагала, что при нормальной деловой активности все ссуды (краткосрочные) могут быть погашены. Такая предпосылка вполне правомерна для условий действительно высокой деловой активности. Однако, при других условиях (экономический спад, финансовые кризисы, большие неплатежи, банкротства) возврат даже краткосрочных ссуд становится проблематичным, а банки испытывают недостаток ликвидных средств.
Теория перемещения предполагает сохранение ликвидности банка при условии, что его активы можно переструктурировать («перемещать») либо продавать другим кредиторам или инвесторам за наличные. Иными словами, если при невозврате кредитов банк может получить эквивалентные суммы либо путем перепродажи ценных бумаг, принятых им по этим кредитам в качестве залога, либо путем получения под эти бумаги кредита в другом банке, он остается ликвидным. В рамках данной теории условием удовлетворения потребностей отдельного банка в ликвидных средствах считается постоянное наличие активов, которые можно будет реализовать быстро и без потерь.
В качестве первоклассного источника ликвидных средств длительное время рассматривались легко реализуемые ценные бумаги, которые одновременно выполняли роль резервов. При этом ценные бумаги должны были отвечать следующим критериям: высокое качество, короткий срок погашения, реализуемость, отсутствие кредитного и процентного рисков, возможность продажи с краткосрочным уведомлением.
Согласно теории ожидаемого дохода ликвидность банка можно прогнозировать или даже планировать, если в основу графика погашения кредитов положить будущие доходы заемщиков. Эта позиция не отрицает предыдущие теории, но исходит из того, что увязывание сроков выдачи ссуд с доходами заемщиков надежнее, предпочтительнее, чем, например, ориентация на залог. По мнению сторонников данной теории, на банковскую ликвидность можно воздействовать посредством корректировки структуры инвестиций и сроков погашения кредитов. Так, краткосрочные кредиты промышленности более ликвидны, чем среднесрочные, а потребительские кредиты на приобретение товаров длительного пользования более ликвидны, чем ипотечные кредиты под жилье.
Достоинство теории ожидаемого дохода в том, что она признает необходимость быстрого роста средне- и долгосрочных кредитов предприятиям, потребительских кредитов и кредитов на недвижимость. Отличительным признаком таких кредитов является то, что они погашаются периодически (имеют промежуточные сроки погашения), что повышает их ликвидность. Кроме того, указанное обстоятельство позволяет планировать регулярные поступления денег и, таким образом, обеспечивать ликвидность в будущем.
Однако отмеченные достоинства не будут действовать в условиях массовых неплатежей. Тем не менее рассматриваемая теория способствовала тому, что многие банки при формировании портфеля инвестиций используют эффект ступенчатости: активы подбираются по срокам погашения таким образом, чтобы поступления были предсказуемыми и по возможности регулярными.
Теория управления пассивами опирается на возможности привлечения с денежного рынка дополнительных ресурсов для поддержания ликвидности банка. В качестве альтернативы ликвидности, накапливаемой в балансе, банк может попытаться создать ликвидность, используя свои пассивы. Этот метод, появившийся в начале 1960-х гг. в США с развитием депозитных сертификатов, называется управлением пассивами.
Идея управления пассивами состоит в том, чтобы приобретать средства для их рентабельного использования, особенно для удовлетворения спроса на кредиты. В управлении пассивами, понимаемом как метод управления ликвидностью, применяются нетрадиционные инструменты заимствования. Своеобразие заключается в процентных ставках, сроках погашения и сервисных характеристиках, которые серьезно отличаются от типичных для традиционных депозитов и неуправляемых пассивов. Техника управления пассивами заключается в постоянном расширении базы активов банка в противовес структурному изменению активов при методе накопленной ликвидности. В инструментарий управления пассивами входят: депозитные сертификаты, кратко- и среднесрочные ценные бумаги и долговые обязательства, РЕПО-соглашения, евродоллары и брокерские депозиты.
Банк, управляющий пассивами, может не накапливать много ликвидности в своих активах, а использовать освобождающиеся средства для прибыльного кредитования и инвестирования. Стиль управления, проявляемый в выборе между риском и доходом, будет определять агрессивность управления пассивами и объем накопления ликвидности.
Управление пассивами в широком смысле представляет собой деятельность банка, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением структуры источников соответствующих средств. В более узком смысле под управлением пассивами понимают действия банка, направленные на поддержание его ликвидности путем активного поиска привлеченных средств по мере необходимости. Подобные операции считаются рискованными, поэтому в процессе управления пассивами необходимо внимательно сравнивать расходы на привлечение средств с доходами, получаемыми от их вложения.
Каждая из этих четырех теорий имеет свои достоинства и недостатки. Ни одна из них в отдельности не в состоянии объяснить способы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической деятельности опираются на рекомендации всех четырех теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из собственного понимания специфики условий в каждой конкретной ситуации. 
Методы управления ликвидностью банка. Процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.
В банковской практике управление активами и пассивами осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.
Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что все виды ресурсов, а это вклады и остатки на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. В модели общего фонда средств для проведения конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей
При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности коммерческого банка (средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России и в коммерческих банках-корреспондентах).
Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, включающие высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут быть использованы для увеличения резервов первой очереди. К ним можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной степени высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний объемов обязательств банка и спроса на кредит – чем они выше, тем большие по величине требуются ликвидные активы.
Третий этап размещения средств по методу общего фонда – формирование портфеля кредитов. Предоставление кредитов приносит наибольший доход банку, но одновременно является и наиболее рискованным видом банковской деятельности.
И наконец, в последнюю группу активов входят первоклассные ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги – приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения резерва второй очереди.
При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных активов от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения ликвидными активами. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокое покрытие ликвидными активами, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что и позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками.
В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые также называют «банками внутри банка». В частности, такими центрами являются: счета до востребования, срочные обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку обязательства до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то бо́льшая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть – в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть размещена в ссуды банка с короткими сроками возврата
Требования ликвидности для привлечения средств, относящихся к центру срочных обязательств, будут ниже по сравнению с обязательствами до востребования, и поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере – в первичные и вторичные резервы, в незначительной части – в ценные бумаги.
Средства, относящиеся к центру уставного капитала и резервов, в определенной части вкладываются в здания, оборудование, технику и т.п. и частично – в низколиквидные ценные бумаги и доли участия в совместной деятельности.
Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например кредиты предприятиям.
Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку впредь выполнять свои обязательства перед кредиторами. Кроме того, при формировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств (включая косвенные, например заработную плату работников банка), с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные операции. Таким образом, процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно. 
Риск управления ликвидностью. Риск управления ликвидностью имеет ценовую и количественную составляющие. Ценовой, или связанный с процентной ставкой, риск обуславливается ценой, по которой могут быть привлечены пассивы, или ценовой скидкой, с которой придется продавать активы. Количественный риск определяется тем, существуют ли активы, которые могут быть проданы, и есть ли на рынке возможность приобрести средства по любой цене. Риск управления пассивами возникает в тех случаях, когда банк вынужден «переплачивать» за средства или когда средства недоступны. Положительная репутация банка на денежном рынке и его платежеспособность уменьшают для банка этот риск. 
Трансфертное ценообразование как инструмент управления активами и пассивами. Трансфертное ценообразование было разработано как метод определения вклада отдельного банковского подразделения в совокупный доход банка. Это позволило оценить, достаточны ли процентная маржа по активным подразделениям для покрытия их издержек и процентного дохода ресурсных подразделений для финансирования их расходов, а также насколько хорошо казначейство регулирует процентный риск.
Трансфертные цены – это цены на средства, переведенные внутри банка от одной организационной единицы к другой.
Если представить банк как штаб-квартиру плюс три организационные единицы – привлекающее подразделение, размещающее подразделение и казначейство, которое служит внутрибанковским посредником, – то проблема оценки внутрибанковского оборота заключается в правильном и оптимальном отнесении издержек на депозиты. Финансовая теория предполагает, что цена трансферта (перечисления) должна быть равна розничной ставке процента для аналогичных финансовых инструментов (идентичных по риску и сроку), что и депозиты. Если цена для внутрибанковского трансферта определена неправильно, то размещающее подразделение может выглядеть более прибыльным, чем привлекающее, или наоборот. Правильная внутренняя цена определяет, куда направлять средства – к размещающему или привлекающему подразделению.
Трансфертные цены позволяют определить, какие именно организационные единицы способствуют наращиванию ценности банка, а какие – ее разрушают.
Существует несколько подходов к формированию модели трансфертного ценообразования: традиционный подход, подход, основанный на единстве цены, подход, предполагающей дифференциацию цен.
Традиционный подход предполагает, что:
1) трансфертная цена определяется по каждому счету на момент появления счета и остается неизменной до его закрытия;
2) трансфертная цена по центрам привлечения равна стоимости альтернативного замещения ресурса на открытом межбанковском рынке на заданный срок;
3) трансфертная цена по центрам размещения равна сумме трансфертной цены по центрам привлечения и спрэда, устанавливаемого центром финансирования (казначейством) в качестве платы за процентный риск;
4) все риски изменения трансфертной цены в течение срока инвестирования принимает на себя центр финансирования (казначейство).
Данный подход предполагает существование мощной аналитической системы управления рисками несбалансированности активов и пассивов по срокам, т.е. рисков ликвидности и процентного риска. Кроме того, в целях страхования от процентного риска казначейство должно активно работать с инструментами как срочного рынка, так и реального межбанковского рынка.
При выборе банком классической модели трансфертного ценообразования возникает аккумуляция рисков в одном подразделении – казначействе, которое несет на себе весь груз ответственности за рыночный риск и получает соответствующие бонусы (в случае успешно выполненной работы), превышающие доходы ресурсных подразделений и подразделений активных операций. Оплата деятельности привлекающих и размещающих подразделений стабильна и не зависит от рыночной конъюнктуры. Несмотря на внешнюю привлекательность данной схемы, имеется такой существенный недостаток, как сложность ее реализации, связанный с построением системы расчета процентных рисков по каждому конкретному активу и пассиву.
Подход, основанный на единстве цены, предполагает единство трансфертной цены для ресурсных и активных подразделений банка. Казначейство (или иная структура) не получает в этом случае доход от посреднических функций, только регулирует внутрибанковские потоки. Его услуги оплачиваются как услуги управленческого центра. Это один из примеров организации работы банков, основой которого является принцип общего фонда средств
Данный вариант трансфертного ценообразования является наиболее простым в реализации. Управление рисками здесь выведено за границы контура трансфертного ценообразования и передано специализированному подразделению – отделу по управлению рисками. Казначейство обеспечивает только координацию финансовых потоков между различными подразделениями банка и выполняет заявки на внешнем рынке. Сложность заключается в адекватной оценке эффективности деятельности подразделений банка, занимающихся разными активными и пассивными операциями. Покупка ресурсов у разных подразделений по единой цене может привести к потере заинтересованности в привлечении более дешевых средств и размещении в более дорогие активы. При этом выравнивание дисбаланса в оплате труда за счет установления разных коэффициентов премирования по данным подразделениям не всегда может обеспечить оптимальное управление. Трансфертное ценообразование в данном случае может утратить свое предназначение: управление рисками и адекватную оценку деятельности всех подразделений банка, а именно их рентабельности или окупаемости.
Подход, основанный на дифференциации цен, предполагает различие в трансфертной цене при финансировании различных видов активов за счет пассивов разной срочности. Иными словами, трансфертная цена при финансировании за счет пассивов «до востребования» будет отличной от цены ресурсов, образуемых за счет срочных пассивов. Данный подход основывается на принципе разделения фондов средств, согласно которому должно выполняться «золотое» правило ликвидности, когда обязательства до востребования вкладываются в высоколиквидные активы, а срочные активы финансируются за счет срочных обязательств.
Метод разделения источников средств и установления различного уровня трансфертных цен в зависимости от вида источника ресурсов является гораздо более привлекательным. В этом случае банк получает возможность более гибкого управления требованиями и обязательствами, с одной стороны, и более адекватной оценки эффективности деятельности подразделений, с другой стороны. Данный метод сложнее предыдущего в реализации, поскольку требует увеличения аналитической работы, но он позволяет более эффективно управлять рыночными рисками. Казначейство в этом случае выполняет роль посредника в управлении ресурсами и обеспечивает бесперебойную работу банка вместе с отделом по управлению рисками и аналитической службой. Одной из задач казначейства является установление адекватной стоимости ресурсов различной срочности, что позволяет установить справедливую оплату труда различных подразделений. Определение направлений использования привлеченных средств – задача комитета по управлению активами и пассивами или аналитического отдела.
Существуют и другие варианты трансфертного ценообразования, которые представляют собой комбинацию вышеперечисленных подходов. Каждый из рассмотренных вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Но какой бы вариант ни выбрало руководство банка, оно должно учитывать, что различия в вышеуказанных подходах по определению трансфертной цены приводят к существенным отличиям и в оценке деятельности подразделений банка.

4.4.Управление капиталом банка

4.4.1. Собственный капитал банка как объект управления

Собственный капитал банка как объект управления. Банковский капитал является ключевым элементом создания доверия к способности банков справляться с неопределенностью. Каким должен быть собственный капитал банка, чтобы ему могли доверять вкладчики, кредиторы, инвесторы и регулирующие органы? В финансовой литературе этот вопрос известен как вопрос об адекватности собственного капитала. Возможно, эффективный рынок капитала отражает уровень достаточности капитала банка в цене его акций, т.е. банки должны наращивать капитал до того уровня, пока акции не будут торговаться выше балансовой стоимости. Но большинство банков во всем мире не испытывают дисциплинирующего воздействия рынка. Поэтому уровень банковского капитала контролируется регулирующими органами путем установления нормативных требований.
У банков с дефицитом капитала есть три пути приспособления к нормативным требованиям:
1) увеличить собственный капитал;
2) изменить структуру взвешенных но риску активов, в том числе во внебалансовой деятельности;
3) сократить активы.
Иными словами, банки должны наращивать собственный капитал, сокращая выплаты по дивидендам и (или) привлекая капитал; очищать свои портфели активов, избавляясь от наиболее рискованных и повышая удельный вес менее рискованных; банки также могут снизить объем суммарных активов, ограничивая прирост или продавая активы.
Основным источником собственного капитала для банка является поток чистых доходов после выплаты дивидендов. Если поток положителен, то со временем происходит увеличение основного компонента собственности акционеров – нераспределенной прибыли.
Одним из инструментов финансового управления собственным капиталом банка является уровень внутреннего капиталообразования.
Уровень внутреннего капиталообразования банка (g) можно рассчитать через показатель ПНК (прибыль на капитал) и коэффициент накопления Кнак (доля нераспределенной, т.е. накапливаемой прибыли.

где МП – маржа прибыли: отношение чистой прибыли к валовому доходу; ИА – использование активов: отношение валового дохода к средним или совокупным активам; МК – мультипликатор капитала: отношение средних активов к среднему собственному капиталу; Кдив – коэффициент выплаты дивидендов: доля прибыли, выплачиваемой в виде дивидендов.
Уровень внутреннего капиталообразования зависит от прибыльности (МП), использования активов (ИА), мультипликатора капитала (МК) и коэффициента накопления (Кнак). Увеличение любого из этих факторов повышает уровень внутреннего капиталообразования. Таким образом, если банк хочет улучшить обеспеченность собственным капиталом, он должен сосредоточиться на повышении прибыльности, сокращении издержек, оптимизации финансовой и дивидендной политики.
Помимо увеличения капитала за счет нераспределенной прибыли банки располагают двумя дополнительными методами внутреннего капиталообразования – выплата дивидендов акциями (инвестирование дивидендов) и создание акционерной собственности служащих.
Инвестирование дивидендов. Выплата дивидендов наличными истощает банковский капитал. В результате инвестирования дивидендов деньги замещаются акциями и банки получают возможность увеличивать фонд нераспределенной прибыли. Для стимулирования участия в программах реинвестирования дивидендов банкам следует предлагать свои ценные бумаги со скидкой.
Служащие как акционеры своей компании. Одним из способов привлечения в банки дополнительного капитала является привлечение служащих в ряды акционеров банка. В рамках такого рода программ служащих стимулируют приобретать акции банка. Благодаря этому у служащих возникает чувство сопричастности к управлению банком, что улучшает отношение между менеджерами и остальными сотрудниками. Другим преимуществом является отсутствие комиссионных выплат брокерам за размещение акций. Для удобства служащих создается трастовый фонд. Вносимые в этот фонд новые выпуски акций служат расширению рынка банковских акций.
Когда регулирующие органы и (или) рыночные силы требуют, чтобы банк увеличил собственный капитал в большей степени, чем позволяют внутренние источники капиталообразования, приходится обращаться к внешним источникам капитала.
Размещение ценных бумаг на открытом рынке. Банки могут непосредственно привлекать капитал индивидуальных инвесторов на открытом рынке. Преимуществами этого подхода является: возможность получить лучшую цену за акции при меньших издержках на размещение; расширение круга потенциальных долгосрочных инвесторов. У многих банков есть готовые схемы работы с ценными бумагами на внебиржевом (неорганизованном) рынке, которые они могут использовать при размещении собственных акций.
Но наилучшие возможности для планирования капитала банку дает установление отношений с инвестиционным банком или инвестиционной компанией. Такие отношения открывают банкам доступ к рынку капиталов. Инвестиционный банк или инвестиционная компания занимается продвижением на биржевой рынок акций, а также помогает банкам планировать размещение капитала. 

4.4.2. Интеллектуальный капитал и его роль в создании стоимости банка
В банковской сфере получение кредитной организацией реальных конкурентных преимуществ может принести использование (наряду с другими активами) интеллектуального капитала, который и обеспечивает доминирующее положение на рынке. Поэтому в конкурентной борьбе кредитные организации все чаще обращаются к интеллектуальной составляющей своего бизнеса. Концентрация внимания на интеллектуальном капитале как генераторе стоимости и включение его в качестве одного из факторов, влияющих на деятельность банка, – новая задача менеджмента современного коммерческого банка. На основе теорий интеллектуального капитала, которые разработаны Л. Эдвинссоном, Т. Стюартом, К.-Э. Свейби, Э. Брукинг и др., можно определить следующее (рис. 4.4.2.1).

Рис. 4.4.2.1.– Интеллектуальный капитал – Стоимость по Л. Эдвинссону

Интеллектуальный капитал банка – соединение человеческого капитала со структурным, оказывающее положительный мультипликативный эффект на создание стоимости банка.
Человеческий капитал банка – сумма знаний всех сотрудников банка, их совокупная профессиональная компетентность, способность формировать взаимоотношения и создавать стоимость.
Структурный капитал банка – это инфраструктура для реализации человеческого капитала. Состоит из рецептов решений, основанных на знаниях, созданных одними сотрудниками, но которые могут использоваться другими сотрудниками банка. Структурный капитал банка делится на клиентский и организационный капитал.
Клиентский капитал банка – капитал взаимоотношений с клиентами – наличие широкой и устойчивой клиентской базы, участие банка в бизнесе клиентов, определяющее возможность получать часть прибыли клиентов.
Организационный капитал банка – системы, бизнес-процессы, организационные возможности для реализации способности к созданию стоимости.
Человеческий капитал банка выражен через профессиональную компетентность и квалификацию ключевых работников – ключевые компетенции. Ключевые компетенции – те специалисты банка, которые являются носителями основных факторов его конкурентоспособности. Основная задача управления направлена на выявление, развитие и реализацию потенциала ключевых компетенций. Структурный капитал касается конкурентоспособных преимуществ банка в дополнение к способностям работников. С течением времени банк накапливает и развивает структурный капитал. Так, опыт сотрудничества и предоставления услуг конкретным клиентам является активом, в котором клиентский капитал связан с конкретной компетентностью определенного сотрудника. Структурный капитал, таким образом, обеспечивает индивидуальный капитал специальным конкурентоспособным преимуществом.
Человеческий, структурный и клиентский капитал банка создают капитал взаимоотношений. Ценность банка может быть выведена как функция сети взаимосвязей, которые ему удалось установить. Сети действуют на двух уровнях: корпоративные сети и персональные сети. Банки становятся институализированными сетями, воплощенными в структурном, человеческом и клиентском капитале. Сети взаимоотношений, даже неструктурированные и неосязаемые, обладают потенциалом персональной и коммерческой ценности.
Интеллектуальный капитал – это рычаг для других типов капитала. Он может делать другие типы капитала более производительными и результативными, поддерживая и осуществляя банковскую стратегию. Финансовый капитал представляет балансовую стоимость, а интеллектуальный капитал обращен к будущему, представляя основания роста банка.
Для определения эффективности интеллектуального капитала и факторов его роста, а также для принятия решений о целесообразности капиталовложений в данный ресурс необходима оценка интеллектуального капитала банка. Интеллектуальный капитал занимает особое место среди других активов и нуждается в особых подходах с точки зрения управления.
Методы измерения интеллектуального капитала могут быть сгруппированы в четыре категории.
Методы прямого измерения интеллектуального капитала (Direct, Intellectual Capital methods (DIC)). К этой категории относятся методы, основанные на идентификации и оценке в деньгах отдельных активов или отдельных компонентов интеллектуального капитала. После того, как оценены отдельные компоненты интеллектуального капитала или активы, выводится интегральная оценка интеллектуального капитала компании.
Методы рыночной капитализации (Market Capitalization Methods (МСМ)). Вычисляется разность между рыночной капитализацией компании и собственным капиталом ее акционеров. Полученная величина рассматривается как стоимость ее интеллектуального капитала или нематериальных активов.
Методы отдачи на активы (Return on Assets methods (ROA)). Отношение среднего дохода компании до вычета налогов за некоторый период к материальным активам компании – ROA – сравнивается с аналогичным показателем для отрасли в целом. Чтобы вычислить средний дополнительный доход от интеллектуального капитала, полученную разность умножают на материальные активы компании. Далее путем прямой капитализации или дисконтирования получаемого денежного потока можно определить стоимость интеллектуального капитала компании.
Методы подсчета очков (Scorecard Methods (SC)). Идентифицируются различные компоненты нематериальных активов или интеллектуального капитала, генерируются и докладываются индикаторы и индексы в виде подсчета очков или как графы. Применение данных методов не предполагает получения денежной оценки интеллектуального капитала. Эти методы подобны методам диагностики информационной системы.
Следует отметить относительную близость DIC- и SС-методов, а также МСМ- и ROA-методов. В первых двух случаях движение идет от идентификации отдельных компонентов интеллектуального капитала, в остальных – от интегрального эффекта.
Методы типа ROA и МСМ, предлагающие денежные оценки, целесообразно использовать для оценки интеллектуального капитала при слиянии банков, в ситуациях купли-продажи бизнеса. Они могут применяться для сравнения банков, а также для иллюстрации финансовой стоимости нематериальных активов. Данные методы основываются на установившихся правилах учета, их легко сообщать профессиональным бухгалтерам. Недостатки состоят в том, что они бесполезны для некоммерческих организаций, внутренних отделов банков.
Преимущества DIC- и 5С-методов заключаются в том, что их применяют на любом уровне организации. Они работают ближе к событию, поэтому получаемое сообщение может быть более точным, чем чисто финансовые измерения. Данные методы также полезны для некоммерческих организаций, внутренних отделов. Их недостатки заключаются в том, что индикаторы являются контекстными и должны быть настроены для каждой конкретной организации и определенной цели.
Общим во всех подходах к определению стоимости интеллектуального капитала является то, что интеллектуальный капитал отождествляется с нематериальными активами. Определение его стоимости идет от достигнутых результатов, а не от объема инвестиций. Стоимость интеллектуального капитала определяется как разница между рыночной стоимостью компании и стоимостью ее материальных активов. Безусловно, рыночная стоимость банка включает стоимость как материальных, так и нематериальных активов. Но если баланс оценивает и суммирует стоимость отдельных ресурсов банка, то рынок рассматривает и оценивает банк как целое. Синергетический эффект, возникающий в результате объединения в систему материальных активов и интеллектуального капитала, может быть отражен в виде некой «системной добавки», объясняющей готовность покупателя, приобретающего тот или иной бизнес, заплатить за него сверх стоимости его активов. Вместе с тем данный эффект может проявляться и в снижении рыночной стоимости относительно балансовой, если компания имеет убытки или показывает невысокую доходность. Интеллектуальный капитал занимает особое место среди других активов и нуждается в особом подходе с точки зрения управления.

4.4.3. Управление стоимостью банка
Суть управления стоимостью (VBM) заключается в том, что управление должно быть нацелено на обеспечение роста стоимости компании, а процесс принятия управленческих решений должен быть сконцентрирован на ключевых факторах стоимости. В настоящее время концепция стоимости принята экономическим сообществом в качестве базовой парадигмы развития бизнеса.
Развитие концепции управления стоимостью получило широкое отражение в научных и практических исследованиях. Первые модели измерения и оценки стоимости, которые появились в 1920-х гг. и впоследствии распространились практически во всех странах с рыночной экономикой, были довольно простыми для расчета и строились исключительно из финансовых показателей (например, мультипликативная модель Дюпона или показатель ROE).
В 70–80-х гг. прошлого столетия появились другие концепции оценки стоимости и эффективности. Это коэффициент соотношения рыночной и балансовой стоимости акций (М/В); рентабельность акционерного капитала (ROE); рентабельность чистых активов (RONA) и др. Широкое распространение получили показатели, рассчитываемые на основе дисконтированных денежных потоков. Согласно этому подходу стоимость банка равна текущей оценке ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных по ставке процента, отражающей требуемую инвесторами норму прибыли для сопоставимых по риску инвестиций.
В 1990-е гг. были разработаны новые механизмы создания стоимости. Они просты в плане оценки и использования, не сильно зависят от динамики рынка и не требуют большого числа оценок как дисконтированных денежных потоков. Наибольшее влияние на теорию стоимости оказали два механизма: добавленная экономическая стоимость (EVA), измеряющая добавленную стоимость, созданную компанией благодаря существующим инвестициям, и денежный поток отдачи на инвестированный капитал (CFROI), измеряющий доход в процентах, созданный компанией на существующих инвестициях. Концепция стоимости рекомендует отказаться от неэффективных бухгалтерских критериев эффективности функционирования компании и принимать во внимание только один критерий, наиболее простой и понятный для акционеров и инвесторов, – вновь добавленная стоимость.
Добавленная экономическая стоимость (EVA) – это мера денежной добавленной стоимости, созданной инвестициями или портфелем инвестиций. Добавленная экономическая стоимость измеряет избыточный денежный доход по существующим активам. Она рассчитывается как продукт избыточной доходности, заработанной на инвестиции, и капитала, вложенного в эти инвестиции:

Согласно концепции EVA стоимость компании имеет три компонента. Первый – это ее способность создавать денежные потоки от существующих активов, поэтому более значительные денежные потоки превращаются в более высокую стоимость. Второй компонент – ее готовность реинвестировать в создание будущего роста, а также качество этих реинвестиций. При прочих равных условиях компании, хорошо реинвестирующие и зарабатывающие избыточные доходы от своих инвестиций, будут иметь более высокую стоимость. Последний компонент стоимости – это стоимость привлечения капитала, поэтому более высокая стоимость привлечения капитала приводит к более низкой стоимости компании. Таким образом, для создания стоимости компания должна осуществлять следующее:
•создавать более высокие денежные потоки от существующих активов, не влияя на перспективы роста и на профиль риска;
• реинвестировать больше и с более высокими избыточными доходами при отсутствии увеличения рискованности своих активов;
• снижать издержки финансирования установленных активов или будущего роста при отсутствии снижения доходов, создаваемых от этих инвестиций.
Приведенная выше формула определяет EVA для совокупного капитала компании, который определяется как сумма собственного капитала и привлеченного. Для банка ее следует модифицировать с целью измерения на основе собственного капитала:
Добавленная собственным капиталом экономическая стоимость, рассчитанная по этой формуле, является гораздо лучшим измерителем эффективности функционирования банка, чем традиционная мера EVA.
Прирост стоимости банка обусловлен его деятельностью по привлечению и размещению кредитов, а также предоставлению банковских услуг. Ключевым фактором банковской деятельности является банковский капитал. Основная идея, обосновывающая целесообразность использования EVA, состоит в том, что инвесторы, в лице которых выступают акционеры банка, должны получить норму возврата за принятый риск. Другими словами, капитал банка должен заработать, по крайней мере, ту же самую норму возврата, как и схожие инвестиционные риски на рынках капитала. Если этого не происходит, то отсутствует реальная прибыль и акционеры банка не видят выгод от своих инвестиций.
Добавленная экономическая стоимость EVA является инструментом для измерения «избыточной» стоимости, созданной банковским капиталом, а также индикатором качества управленческих решений: постоянная положительная величина этого показателя свидетельствует об увеличении стоимости банка, отрицательная – о снижении. EVA позволяет определять стоимость банка, а также дает возможность оценивать эффективность деятельности отдельных подразделений банка.
С помощью показателя EVA также можно рассчитать стоимость банка:

В рамках управления стоимостью банка EVA может использоваться: для оптимизации структуры капитала, при оценке эффективности деятельности подразделений или банка в целом, при разработке оптимальной и справедливой системы премирования менеджмента. Этот показатель позволяет адекватно определять степень достижения подразделением, банком или отдельным проектом цели по увеличению рыночной стоимости капитала банка.
Оценка добавленной стоимости от новых проектов в последней из рассмотренных формул основана на предположении, что банком будут осуществляться реинвестиции. Инвестиции направляются в интеллектуальный капитал и регулятивный капитал, определяемый регулирующими органами и обусловливающий границы будущего роста банка. Иными словами, банки должны реинвестировать в регулятивный капитал для того, чтобы иметь возможность увеличивать свои активы. Если банк использует преимущество расширившиеся капитальной базы для наращивания активов, то увеличение капитала следует оценивать как реинвестиции. Если же капитал банка растет без соответствующего увеличения активов, то банк не использует свой капитал в целях роста.
Банк, инвестирующий в собственный капитал и зарабатывающий на этих вложениях только доходность, соответствующую среднерыночной, будет иметь рыночную стоимость капитала близкую к величине его балансовой стоимости. Банк, зарабатывающий на свои инвестиции меньшую доходность, будет иметь рыночную стоимость собственного капитала ниже величины текущих вложений в собственный капитал.
С макроэкономической точки зрения производительность капитала – фактор, оказывающий наибольшее влияние на экономику и, как следствие, на рост ВВП. Для любой экономики характерен некий «запас» капитала, который приводит к появлению нового ВВП. Чем более производителен капитал, тем больше ВВП. Следовательно, достижение максимально возможного положительного значения EVA является положительным фактором не только для акционеров в рамках управления стоимостью компании, но и для всей экономики. На практике данный момент характеризует возможности наиболее эффективного перераспределения капитала от одной отрасли к другой, что позволяет экономике развиваться.

4.5.Корпоративное управление в банке

Понятие корпорации и корпоративного управления. «Корпорация есть организация лиц, обладающая как самостоятельный экономический субъект определенными правами, привилегиями и обязательствами, которые отличаются от прав, привилегий и обязательств, присущих каждому члену корпорации в отдельности, из которых наиболее привлекательными для инвесторов являются:
• самостоятельность корпорации как юридического лица;
• ограниченная ответственность индивидуальных инвесторов;
• возможность передачи другим лицам акций, принадлежащих индивидуальным инвесторам;
•централизованное управление» [См.: Корпоративное управление: владельцы, директора и наемные работники акционерного общества / под ред. М. Хесселя. ‒ М.: ‒Джон Уайли энд Санз, 1996. ‒ С. 9].
Данное определение указывает на одно важное обстоятельство: ответственность, которую может принять на себя корпорация, многократно может превышать ответственность ее отдельных членов. Ответственность индивидуальных инвесторов в корпорации ограничена объемом их инвестиций, соответственно, потери индивидуальных инвесторов не могут быть выше размера этих инвестиций. Корпорации могут привлекать значительные финансовые ресурсы, необходимые при современных масштабах экономики, и принимать риск, уровень которого недоступен для индивидуальных инвесторов.
Однако преимущество ограниченной ответственности индивидуальных инвесторов достигается за счет утраты части контроля над корпорацией. Акционеры передают право управления корпорацией менеджерам, которых они должны контролировать и правильно стимулировать, чтобы те действовали в интересах акционеров. Интересы менеджеров и акционеров могут существенно расходиться. Например, поскольку менеджеры получают вознаграждение в форме заработной платы, а акционеры претендуют на всю ту прибыль, которая останется после выполнения корпорацией своих обязательств, менеджеры могут предпочесть решения, менее рискованные для корпорации и, соответственно, для своего положения, но и менее прибыльные и потому не интересные с точки зрения акционеров.
Проблема корпоративного управления состоит в решении вопросов контроля и надзора со стороны собственников за действиями менеджеров в условиях, когда функции управления и владения корпорацией находятся в противоречии.
Под корпоративным управлением подразумевается система, с помощью которой компания представляет и защищает интересы своих инвесторов. Система корпоративного управления включает в себя множество элементов: совет директоров; схемы оплаты труда исполнительного звена; механизмы объявления банкротства; систему внутреннего и внешнего аудита и внутреннего контроля; транспарентность организации и др
Следует отметить, что проблема корпоративного управления затрагивает значительное количество заинтересованных групп, которых можно назвать «соучастниками» в собственности корпорации. Под заинтересованными группами подразумеваются те, кто произвел полностью или частично безвозвратные инвестиции и, соответственно, имеет заинтересованность в качестве работы корпорации. К ним относятся: поставщики заемного капитала корпорации; служащие, которые инвестируют свой человеческий капитал; другие «нефинансовые» инвесторы (поставщики оборудования; местные органы власти и пр.).
Модели корпоративного управления. В мировой практике существуют две базовые модели корпоративного управления – англо-американская и японо-германская.
В основе англо-американской модели лежит представление об изначально конфликтной сущности интересов различных сторон, которая должна быть снята системой внешних противовесов, и о приоритете интересов частного собственника. Основные инвесторы – это индивидуальные владельцы, следствием чего является значительная распыленность акционерного капитала. В Германии и Японии экономика является социально-ориентированной, в которой различные социальные группы активно сотрудничают, чтобы повысить благосостояние всей нации. Принцип "взаимообусловленности", лежащий в основе этой концепции, налагает общественные обязанности на частную собственность. Капитал в этих странах достаточно сконцентрирован и традиционно принадлежит организациям-акционерам.
В США и Великобритании основным способом финансирования является акционерное финансирование. Поэтому в англо- американской модели преобладают внешние механизмы контроля корпораций, прежде всего, через фондовый рынок, угрожающий массовым уходом акционеров, что значительно повышает издержки получения нового капитала, а также угрожает активизацией рынка корпоративного контроля и возможностью поглощения другой корпорацией. Способность рынка осуществлять функции контроля связана также с существованием строгих законодательных норм в США, обязывающих корпорации публиковать сведения о своем финансовом положении, что является источником исчерпывающей финансовой информации и способствует проведению целенаправленного мониторинга и оценки деятельности корпораций.
Для стран, которые придерживаются японо-германской модели корпоративного управления, акционерный капитал не является основным источником фондов, так как корпорации традиционно прибегают к услугам банков как источникам внешнего финансирования. Кроме того, акции индивидуальных инвесторов представляют собой большей частью сертификаты на предъявителя, которыми по поручению акционеров управляют банки. 
Таким образом, немецкие и японские инвесторы и финансовые институты, управляющие их капиталами, имеют гораздо более тесные связи с корпорациями, следовательно, они более заинтересованы в том, чтобы активно пользоваться правами собственности и принимать участие в контроле деятельности корпорации. В японо-германской модели основными механизмами контроля являются внутренние механизмы и прежде всего это совет директоров. В странах с японо-германской моделью преобладают «дружеские» слияния и поглощения, рынок корпоративного контроля весьма ограничен.
Англо-американская модель нацелена на поддержание высокой гибкости управления, на приспособление компании к большой мобильности внешней среды, инновации и достаточную рискованность проектов. В отличие от этого, японо-германская модель характеризуется большой стабильностью внутренних и внешних для компании факторов, низкими рисками банкротств и разрушительных «конфликтов интересов».
В странах с формирующимися рынками, к которым относится и Россия, развитие системы корпоративного управления происходит в соответствии с исторически сложившимися национальными особенностями. Так как на этапе становления рыночных отношений и формирования фондовых рынков зачастую только банки способны обеспечить финансирование предприятий, то, возможно, более привлекательной для стран с переходной экономикой является японо-германская модель корпоративного управления. 
Особенностью корпоративного управления в странах с формирующимися рынками является сильный инсайдерский контроль на крупных и средних предприятиях, что отражено в составах советов директоров и собраниях акционеров, где представлены преимущественно менеджеры, а внешние директора немногочисленны. Позиции менеджеров предприятий в этих странах усиливаются слабостью их финансовых систем. Сильный инсайдерский контроль в развивающихся экономиках является также следствием слабой реализации прав собственности. Это объясняется недостаточной проработанностью правовой базы, нестабильностью макроэкономической среды и незрелостью политической системы. Однако проблема заключается в том, что сильный контроль над активами со стороны инсайдеров не позволяет им убедить внешних инвесторов вкладывать капитал в предприятие. 
Отсутствие системы внешнего контроля в странах с формирующимися рынками объясняется, в том числе, и недостатком времени для формирования фондового рынка и соответствующего законодательства, что повышает значение совета директоров как механизма внутреннего контроля деятельности корпорации. Но функционирование совета директоров и его роль в странах с формирующимися рынками имеет существенное отличие от роли советов директоров в странах с японо-германской моделью корпоративного управления. Члены совета директоров в растущих экономиках не могут опереться на банки или иных институциональных инвесторов и на их экспертную помощь в оценке работы компании, и они не могут рассчитывать на то, что банки сами станут осуществлять функции контроля и надзора независимо от совета. 
В японо-германской модели интерес банков к управлению корпорациями связан с их участием в акционерном капитале, а в странах с развивающейся экономикой участие банков в формировании капитала корпорации ограничено. Поэтому логично, что на этапе формирования полноценной системы рыночных отношений самофинансирование является важнейшим источником капитала для развития предприятий. Рынки акций и облигаций также не играют основной роли в обеспечении капитала.
Особенности корпоративного управления в банках. Корпоративное управление в коммерческом банке – это способ управления деятельностью отдельной кредитной организации со стороны совета директоров и менеджмента, затрагивающий вопросы постановки корпоративных целей организации, управления текущей деятельностью с учетом интересов заинтересованных сторон, соответствия корпоративной деятельности и поведения действующему законодательству, а также защиты интересов вкладчиков. 
Формирование благоприятной среды для совершенствования корпоративного управления в банковской сфере в России происходит с помощью внутренних и внешних регуляторов, определяющих направления развития банковского сектора. К внутренним регуляторам относят банковские ассоциации и иные некоммерческие организации, составляющие систему саморегулирования банковского сообщества и имеющие целью формирование положительного имиджа и повышения конкурентоспособности организаций, являющихся их членами. Внешнее регулирование происходит за счет формирования соответствующей законодательной базы регулирующими и надзорными органами. 
В документах, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору, относящихся к рекомендациям относительно построения и совершенствования системы корпоративного управления, выделены следующие элементы надлежащего корпоративного управления: 
• корпоративные ценности, кодексы поведения и другие стандарты надлежащего поведения, а также системы, используемые для их соблюдения; 
• четко сформулированная стратегия, позволяющая оценить успех всего предприятия в целом и вклад отдельного работника; 
• четкое распределение обязанностей и полномочий в части принятия решений, включая иерархическую структуру принятия решений, от отдельных сотрудников до совета директоров; 
• механизмы взаимодействия и сотрудничества между членами совета директоров, менеджментом и аудиторами; 
• жесткая система внутреннего контроля, включающая функции внутреннего и внешнего аудита, независимые от бизнес-подразделений функции управления рисками, а также другие элементы системы сдержек и противовесов; 
• особый контроль рисков в тех случаях, когда конфликт интересов может оказаться особенно значительным, включая деловые отношения с заемщиками, аффилированными с банком; крупными акционерами; представителями высшего руководства или лицами, принимающими в компании важные решения (например, дилерами); 
• стимулы финансового и управленческого характера в виде денежных вознаграждений, продвижения по службе и других форм мотивации, побуждающие высшее исполнительное руководство, руководителей среднего звена и сотрудников на соответствующие действия;
• наличие адекватных внутренних и внешних потоков информации. 
Организация структуры совета директоров и взаимодействие с менеджментом в соответствии с принципами корпоративного управления базируется на разделении функций управления между менеджментом и советом директоров: стратегия развития разрабатывается советом директоров, однако ее реализация и текущая деятельность остаются в компетенции менеджмента. В то же время совет директоров выступает как орган контроля за действиями менеджеров.
Для повышения эффективности деятельности советов директоров целесообразно вводить в их состав независимых директоров и создавать внутри советов директоров специализированные комитеты. Например, это могут быть комитеты но управлению рисками, по аудиту, по вознаграждениям и по назначениям.
Комитет по управлению рисками обеспечивает контроль менеджмента при управлении кредитным, рыночным риском, риском ликвидности, операционным, правовым и другими видами рисков, принимаемыми банком. Выполнение этой функции подразумевает периодическое получение от менеджмента информации о рисках кредитной организации и ее деятельности но управлению этими рисками.
Комитет по аудиту обеспечивает надзор за работой внутренних и внешних аудиторов банка и утверждает решения о назначении аудиторов либо отстранении их от работы. К его функциям относится также рассмотрение и утверждение объема и периодичности проведения аудита, получение от аудиторов отчетов и обеспечение выполнения руководством соответствующих коррективных мероприятий по своевременному исправлению недостатков в области контроля, устранению нарушений политики, законодательства и нормативных требований, а также других проблем, выявленных аудиторами. В случае если в состав комитета входят внешние директора, обладающие знаниями в области финансов либо банковской деятельности, это повышает степень независимости комитета.
Комитет по вознаграждениям обеспечивает контроль денежных вознаграждений менеджмента и других ключевых сотрудников и обеспечивает приведение таких выплат в соответствие с принятой в банке корпоративной культурой, его целями, стратегией и системой контроля.
Комитет по назначениям обеспечивает оценку эффективности работы совета и координирует процесс обновления состава совета и замены его членов.
В составе совета директоров должно быть достаточное число лиц, способных выносить суждения, независимые от взглядов менеджмента, крупных акционеров или органов власти. Включение в состав совета директоров лиц, не входящих в исполнительный орган банка, либо наличие самостоятельного наблюдательного совета или совета аудиторов может способствовать укреплению независимости и объективности. Более того, такие независимые члены совета директоров, основываясь на своем опыте работы в других отраслях экономики, могут привнести новый взгляд на стратегию развития банка, в том числе благодаря более глубокому знанию местных условий. При возникновении внутрикорпоративных проблем квалифицированные «внешние» директора могут служить дополнительным источником управленческого опыта. Совет директоров должен периодически оценивать свою работу, выявлять недостатки и принимать меры к их устранению. Для того чтобы независимые директора могли реально влиять на решения, принимаемые советом, они должны составлять не менее одной четверти его состава.
Корпоративный кодекс управления, разработанный ФСФР России, приводит ряд условий независимости директора, согласно которым член совета директоров является независимым, если он удовлетворяет следующим условиям:
• не находится в финансовой или иной зависимости от руководства компании, контрольного (преобладающего) акционера, крупных контрагентов и конкурентов компании;
• не находится в финансовой или иной зависимости от аффилированных лиц общества;
• не является представителем государства;
• не входит одновременно в исполнительное руководство;
• не представляет консультантов, работающих с банком;
• менее семи лет исполняет обязанности члена совета директоров общества.
Менеджмент является ключевым звеном структуры корпоративного управления. В то время как совет директоров выполняет функции системы сдержек и противовесов в отношении действий менеджмента, менеджмент выполняет функцию контроля деятельности руководителей среднего звена, работающих в подразделениях банка и отвечающих за определенный круг операций. Даже в небольших банках важные управленческие решения не должны приниматься единолично. Необходимо избегать чрезмерной вовлеченности менеджмента в процесс принятия решений, относящихся к компетенции руководителей среднего звена, закрепления за менеджерами кураторства тех направлений деятельности, в отношении которых они не обладают необходимыми знаниями или квалификацией. Следует не допускать уклонения менеджеров от осуществления контроля за работой ключевых сотрудников (например, дилеров) из-за опасения их потерять.
В состав менеджмента входит ряд высших должностных лиц, несущих непосредственную ответственность за работу банка.
В эту группу должны входить такие лица, как финансовый директор, руководители основных структурных подразделений и главный аудитор. Эти лица должны иметь необходимые навыки по управлению работой банка в курируемых ими областях, а также осуществлять надлежащий контроль ключевых сотрудников, работающих в курируемых подразделениях.
В системе надлежащего корпоративного управления должно соблюдаться соответствие системы материального стимулирования принятым в банке этическим ценностям, целям, стратегии и системе контроля. Отсутствие увязки системы материального стимулирования с бизнес-стратегией может привести к тому, что менеджеры будут стремиться к наращиванию объемов операций и (или) краткосрочной доходности без ориентации на ближайшие или перспективные последствия связанных с ними рисков. Это особенно характерно для дилеров или кредитных работников, однако может негативным образом отразиться и на работе сотрудников из вспомогательных подразделений.
Совет директоров должен утверждать размер вознаграждения, выплачиваемого высшему менеджменту и другим ключевым сотрудникам, а также обеспечивать соответствие этих вознаграждений принятой в банке корпоративной культуре, целям, стратегии и системе контроля. Это будет способствовать созданию такой системы стимулирования менеджмента и других ключевых сотрудников, которая в наибольшей степени соответствует интересам банка.
Во избежание появления стимулов для излишне рисковой деятельности шкала заработной платы в рамках, задаваемых общей коммерческой политикой банка, должна быть построена таким образом, чтобы уровень оплаты труда не слишком сильно зависел от краткосрочных результатов, таких как получение краткосрочного дохода от торговых операций.
Стратегическое плакирование как элемент корпоративного управления в коммерческом банке осуществляется на уровне совета директоров, при этом функция реализации выбранной стратегии развития лежит на управленческом составе.
Надлежащее корпоративное управление банком также реализуется через систему внутреннего и внешнего аудита. При этом совет директоров банка должен использовать выводы и заключения аудиторов для независимой проверки информации об операциях и состоянии банка, поступающей от менеджмента. Проведение внешнего аудита обусловлено как регулированием со стороны надзорных органов с целью проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности (является обязательным для банковской системы России), так и необходимостью контроля за системой внутреннего аудита.
В эту группу должны входить такие лица, как финансовый директор, руководители основных структурных подразделений и главный аудитор. Эти лица должны иметь необходимые навыки по управлению работой банка в курируемых ими областях, а также осуществлять надлежащий контроль ключевых сотрудников, работающих в курируемых подразделениях.
Внутренний контроль в коммерческом банке должен быть реализован в виде непрерывной деятельности, осуществляемой всеми работниками банка. Обязательным условием эффективности внутреннего контроля является доступ к внутренней информации. Контроль должен быть направлен на соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии управленческих решений, затрагивающих интересы банка, его акционеров и клиентов, на выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России, других государственных органов, а также стандартов профессиональной деятельности, и на принятие своевременных и эффективных мер, способствующих устранению выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка. Особой функцией системы внутреннего контроля выступает контроль рисков, возникающих в банковской деятельности.
Несмотря на то, что в подавляющем большинстве российских банков созданы и работают отделы внутреннего аудита, на эффективность их работы влияет тот факт, что в большинстве случаев внутренние аудиторы подчинены председателю правления, в то время как наилучшая международная практика требует их подчиненности непосредственно совету директоров. Во многих банках руководитель отдела внутреннего аудита является также руководителем службы внутреннего контроля, что противоречит общепринятой мировой практике.
Аудит как элемент корпоративного управления может служить одним из факторов повышения эффективности деятельности совета директоров и менеджмента при соблюдении следующих условий:
• признание особой важности функции аудита на всех уровнях управления банком;
• принятие мер по усилению независимости аудиторов и их статуса;
• своевременное и эффективное реагирование на выводы и заключения аудиторов;
• обеспечение независимости главного аудитора через его подотчетность непосредственно совету директоров либо комитету по аудиту;
• привлечение внешних аудиторов для оценки эффективности процедур внутреннего контроля;
• требование своевременного устранения менеджментом банка недостатков, выявленных аудиторами. 
Служба внутреннего контроля призвана обеспечить эффективное управление всеми видами банковских рисков, главными из которых являются стратегические, рыночные, операционные, кредитные и репутационные. Система управления рисками коммерческого банка как элемент совершенствования системы корпоративного управления должна не только обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, но и носить упреждающий характер, оказывая активное влияние на определение конкретных направлений деятельности кредитной организации. Грамотно построенная система управления рисками предусматривает участие в этой деятельности совета директоров (наблюдательного совета), а также единоличного и коллегиального исполнительных органов кредитной организации. Она должна базироваться на отлаженной системе сбора, обработки и доведения до органов управления соответствующей информации обо всех значимых для кредитной организации банковских рисках и опираться на структурные подразделения, ответственные за координацию управления всеми рисками кредитной организации. 
Система надлежащего корпоративного управления предполагает транспарентность организации, при этом для банковского сектора ключевым вопросом является сохранение баланса между информационной открытостью и соблюдением коммерческой тайны. Требование транспарентности системы позволяет участникам рынка формировать собственные суждения о системе управления кредитными организациями.
В соответствии с рекомендациями Базельского комитета целесообразно обеспечивать публичное раскрытие следующей информации:
• структуры совета директоров (состав и профессиональная квалификация членов совета, наличие и состав комитетов);
• структуры менеджмента (обязанности, подотчетность, квалификация и опыт работы);
• принципиальной структуры банка (подразделения, внутренняя организационная структура);
• информации об используемой в банке системе материального поощрения (политика в области оплаты труда, вознаграждения высшего руководства, премии, права на приобретение акций);
• характера и объема операций с аффилированными компаниями и связанными сторонами.
Однако при этом ключевым вопросом является сохранение баланса между информационной открытостью и соблюдением коммерческой тайны. Максимально полное раскрытие информации помогает потенциальным инвесторам, партнерам и другим заинтересованным лицам лучше понимать структуру банка и оценивать результаты его деятельности. В то же время раскрытие этой информации не должно возлагать на банк излишнего бремени, а тем более ставить под угрозу его конкурентные позиции.
Следует отметить, что уже сегодня практически все ведущие российские банки раскрывают в достаточном объеме указанную информацию в рамках подготовки отчетности по международным стандартам. Многие российские банки имеют различные рейтинги ведущих международных рейтинговых агентств, что также является важным аспектом повышения транспарентности и непременным условием расширения международного сотрудничества.
Новый принципиальный подход, который позволит всем пользователям финансовой отчетности получать наиболее достоверную информацию, связан с переходом на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). С точки зрения корпоративного управления, помимо раскрытия информации о финансовом состоянии банка, МСФО охватывают и такой аспект, как качество менеджмента, которое определяется компетентностью руководителя банка, качеством организации и работы системы внутреннего контроля, степенью взаимодействия между акционерами и руководством банка, а также уровнем контроля со стороны наблюдательного совета банка.
Международные стандарты важны для эффективной работы рыночной экономики, привлечения инвестиций, стимулирования экономического роста, справедливых отношений компаний с акционерами и между акционерами. Внедрение МСФО в российской банковской системе является непременным условием роста доверия к ней со стороны международного финансового сообщества и создания грамотной системы корпоративного управления в нашей стране. Банки должны располагать адекватными системами управленческой информации, позволяющей грамотно оценивать риски и реагировать на меняющуюся ситуацию на рынке. Мировая практика доказала, что именно применение признанных принципов в сфере внутренней управленческой отчетности может справиться с этой задачей.
_____________
Источник:
https://studme.org/37867/bankovskoe_delo/osobennosti_korporativnogo_upravleniya_bankah

5. Список использованных источников и литературы

4.	О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – М., 1992–2013. – Загл. с экрана.
5.	О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ от 19.10.2011 // КонсультантПлюс: справ.- правовая система, разд. Законодательство. – М., 2002–2013. – Загл. с экрана.
6.	О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций (далее – Закон о банкротстве кредитных организаций): Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ;
7.	О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов физических лиц): Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ;
8.	О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций [Электронный ресурс]: Положение Банка России 10.02.2003 N 215-П   // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – М., 1992–2013. – Загл. с экрана.
9.	О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П  // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – М., 1992–2013. – Загл. с экрана.
10.	О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П // КонсультантПлюс: справ.-правовая система, разд. Законодательство. – М., 2002–2013. – Загл. с экрана.
11.	О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положение Банка России 31.08.1998 № 54-П  // КонсультантПлюс: справ.-правовая система, разд. Законодательство. – М., 1992–2013. – Загл. с экрана.
12.	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П // КонсультантПлюс: справ.- правовая система. – М, 1992–2013. – Загл. с экрана.
13.	Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У // КонсультантПлюс: справ.-правовая система, разд. Законодательство. – М, 1992–2014. – Загл. с экрана.
14.	 О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации: Положение Банка России от 8 сентября 1997 г. № 216-П; 
15.	 Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции: Положение Банка России от 21 сентября 2001 г. № 153-П.
16.	Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2014 году. ‒ М: Центральный банк Российской Федерации.‒ Москва: 2015. ‒ 120 с.
17.	Ананьич Б.В. Банкирские дома в России. 1860-1914 гг. Очерки истории частного предпринимательства. − Л., 1991. 
18.	Андрюшин С. А. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития. − М, 1998.
19.	Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров  /Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред.  Г. Н. Белоглазовой,  Л. П.  Кроливецкой. ‒ 3-е изд, перераб. и доп. ‒ М. : Издательство Юрайт, 2014. ‒ 652 с.
20.	Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов (ФИНЭК). - М., 2009. - 422 с.
21.	Деньги, кредит, банки: учебник / [Н. В. Байдукова и др.]; под ред. Г. Н.  Белоглазовой; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов (ФИНЭК). ‒ М., 2009. ‒ 620 с. : ил.. ‒ Авт. указаны на 8-й с.